泉州党校内部控制制度

PAGE泉州党校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强泉州党校内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保党校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和相关财经制度，结合本校实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于泉州党校各部门及所属单位在预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖党校经济活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保重点领域和关键环节得到有效控制。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据国家政策法规、经济环境和党校实际情况的变化，及时修订和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据党校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支预测，按照财政部门的要求编制年度预算。2.预算编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算要充分考虑政策因素、市场变化等情况，合理预计；支出预算要坚持勤俭节约、量力而行的原则，优先保障基本支出，合理安排项目支出。3.预算编制流程：各部门申报：每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和业务需求，提出下一年度预算建议数，报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门申报的预算建议数进行审核，结合党校整体财力情况，提出综合平衡意见，汇总编制年度预算草案。校领导审批：年度预算草案经校领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算分解下达：财政部门批复后的年度预算，由财务部门按照预算项目和资金性质，分解下达到各部门执行。各部门要严格按照下达的预算指标执行，不得擅自调整。2.预算执行监控：财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行进度缓慢的部门，要及时督促其采取措施加快执行；对超预算支出的项目，要严格控制并按规定程序审批。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，经财务部门审核，报校领导班子审批后，按规定程序报上级主管部门和财政部门备案。（三）预算绩效管理1.绩效目标设定：在编制预算时，各部门要同时设定相应项目的绩效目标，明确项目的预期产出和效果。绩效目标要符合党校事业发展战略和年度工作重点，具有可衡量性和可操作性。2.绩效运行监控：建立绩效运行监控机制，定期对项目绩效目标完成情况进行跟踪监控。对绩效目标执行偏差较大的项目，要及时采取措施进行调整和纠正。3.绩效评价：项目完成后，要按照规定开展绩效评价工作。绩效评价结果作为预算安排、政策调整和项目管理的重要依据。对绩效评价结果较差的项目，要减少或取消下一年度预算安排。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：党校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认原则：各项收入要按照国家有关规定和财务制度的要求，及时足额确认，不得隐瞒、截留、挪用。3.收入票据管理：严格按照国家票据管理规定，使用合法有效的票据。收入票据由财务部门统一领购、保管和发放，各部门要指定专人负责票据的开具和保管，确保票据使用规范、安全。（二）支出管理1.支出范围：支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障党校正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。2.支出审批流程：日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。大额支出：超过[具体金额]的支出，需经部门负责人审核、分管校领导审批后，报财务部门审核报销。重大项目支出：涉及重大项目建设、设备采购等支出，要按照规定进行项目论证、招投标等程序，经校领导班子集体研究决定后，报上级主管部门审批。3.支出标准：严格执行国家和地方有关规定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。对没有明确标准的支出项目，要结合实际情况，制定合理的支出标准，并报上级主管部门备案。四、政府采购管理（一）采购范围政府采购包括货物、工程和服务。货物是指各种办公设备、教学设备、图书资料等；工程是指建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修等；服务是指各类会议服务、培训服务、物业管理服务等。（二）采购预算编制在编制年度预算时要同时编制政府采购预算，明确采购项目、采购金额、采购时间等内容。政府采购预算要严格按照财政部门的要求进行编制，确保预算准确、合理。（三）采购流程1.采购申请：各部门根据工作需要，提出政府采购申请，填写政府采购申请表，并附相关采购需求说明。2.采购审批：采购申请表经部门负责人审核签字后，报分管校领导审批。3.采购实施：集中采购：属于政府集中采购目录范围内的项目，由学校统一委托集中采购机构进行采购。分散采购：属于分散采购限额标准以上的项目，学校按照规定的采购方式组织采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。在采购过程中，要严格按照采购程序进行操作，确保采购活动公开、公平、公正。4.合同签订与履行：采购项目确定中标供应商后，要及时签订采购合同。合同签订后，要严格按照合同约定履行义务，确保采购项目按时、按质、按量完成。（四）采购验收采购项目完成后，要组织相关人员进行验收。验收内容包括货物的数量、质量、规格、型号等，工程的建设质量、进度等，服务的内容、标准、效果等。验收合格后，由验收人员签署验收报告。五、资产管理（一）资产分类与登记1.资产分类：资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等；无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等；对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.资产登记：建立健全资产登记制度，对各类资产进行详细登记。资产登记内容包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等。资产登记要做到账实相符、账账相符。（二）资产购置与处置1.资产购置：资产购置要按照预算管理和政府采购管理的规定进行。购置资产时，要严格履行审批手续，确保资产购置符合学校事业发展需要。2.资产处置：资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置要按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入要及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。（三）资产清查定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。资产清查内容包括资产的数量、质量、使用状况等。通过资产清查，要及时发现资产存在的问题，采取有效措施进行处理，确保资产安全完整。（四）资产日常管理各部门要指定专人负责资产的日常管理工作，建立资产使用台账，记录资产的领用、归还、维修、保养等情况。要加强对资产的维护和保养，确保资产正常使用。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目申报：各部门根据党校事业发展需要，提出建设项目申请，填写建设项目申请表，并附项目可行性研究报告、初步设计方案等相关材料。2.项目审批：建设项目申请表经部门负责人审核签字后由分管校领导审批。重大建设项目要报校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门审批。（二）项目招投标建设项目要按照国家有关规定进行招投标。招投标活动要严格遵守招投标法律法规和程序，确保招投标活动公开、公平、公正。（三）项目建设1.项目实施：建设项目要按照批准的设计方案和施工图纸进行施工，严格控制工程质量、进度和成本。施工过程中要建立健全工程监理制度，加强对工程建设的监督管理。2.项目变更：在项目建设过程中，如遇特殊情况需要变更设计方案、施工内容、工程造价等，要按照规定的程序进行审批。未经批准不得擅自变更项目内容。（四）项目验收项目完成后，要及时组织验收。验收内容包括工程质量、工程进度、工程造价、工程资料等。验收合格后，由验收人员签署验收报告。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：涉及经济活动的合同，由相关部门根据业务需要起草合同文本。合同文本要明确双方的权利义务、违约责任、争议解决方式等内容。2.合同审核：合同文本起草完成后，要送财务部门、法务部门等相关部门进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、合理性、完整性等。3.合同签订：经审核通过的合同，由学校法定代表人或授权代表签字盖章后生效。合同签订要确保合同内容真实、准确、完整，避免出现漏洞和风险。（二）合同履行合同签订后，双方要严格按照合同约定履行义务。各部门要指定专人负责合同的跟踪管理，及时掌握合同履行情况，发现问题要及时采取措施解决。（三）合同变更与终止1.合同变更：在合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更合同内容的，要按照规定的程序进行审批。变更后的合同要重新签订或签订补充协议。2.合同终止：合同履行完毕或出现法定终止情形时，要及时办理合同终止手续。合同终止后，要对合同履行情况进行总结和评价。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：成立内部控制监督小组，由纪检监察部门、财务部门等相关人员组成。监督小组负责对党校内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督方式：监督小组定期或不定期对党校经济活动进行监督检查，通过查阅资料、实地查看、询问等方式，了解内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。3.整改落实：各部门要对监督检查中发现的问题及时进行整改落实，并将整改情况报监督小组备案。监督小组要对整改情况进行