校医院内部财务管理制度

PAGE校医院内部财务管理制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范校医院内部财务管理，确保财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障校医院各项业务活动的顺利进行，为学校师生提供优质、高效的医疗服务。（二）适用范围本制度适用于校医院全体工作人员，涵盖医院日常运营中的各项财务活动，包括但不限于预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算与监督等。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家相关法律法规和学校的财务管理制度制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和学校的财务规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映校医院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖校医院所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理及时、精确。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、校医院年度工作计划、上年度预算执行情况以及本年度业务发展需求等因素编制预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算即不考虑以往预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算则根据预算执行情况和实际需求，对预算进行适时调整和滚动编制。3.编制流程：每年[具体时间]前，各科室根据业务需求提出下一年度预算建议，报财务科汇总。财务科对各科室预算建议进行审核、分析和综合平衡，形成校医院年度预算草案。预算草案提交院长办公会审议通过后，报学校财务部门审批。学校财务部门批复后，财务科将预算指标分解下达至各科室执行。（二）预算执行1.各科室严格按照下达的预算指标执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。2.财务科定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核机制，将预算执行情况与科室和个人绩效挂钩，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.预算调整的条件：国家政策法规发生重大变化，影响校医院预算执行。学校事业发展规划调整，导致校医院业务活动发生重大变化。因不可抗力因素，如重大疫情、自然灾害等，对校医院预算执行产生重大影响。其他经院长办公会认定需要调整预算的情况。2.预算调整的程序：由相关科室提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务科对调整申请进行审核，提出审核意见。调整申请经院长办公会审议通过后，报学校财务部门审批。财务科根据学校财务部门的批复，调整预算指标并下达至各科室执行。三、收入管理（一）收入范围校医院收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入等。1.医疗收入：指校医院开展医疗服务活动取得的收入，包括挂号收入、检查收入、治疗收入、手术收入、护理收入等。2.药品收入：指校医院销售药品取得的收入。3.其他收入：指除医疗收入和药品收入以外的收入，如培训收入、科研收入、捐赠收入等。（二）收费管理1.严格执行国家物价政策，按照规定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.建立健全收费管理制度，明确收费流程和责任。收费人员应持证上岗，使用合法有效的票据。3.加强收费票据管理工作，收费票据由专人负责领购、保管、使用和核销。定期对收费票据进行盘点，确保票据的安全和完整。（三）收入核算与确认1.财务科按照权责发生制原则进行收入核算，确保收入的及时、准确确认。2.医疗收入和药品收入应在提供医疗服务或销售药品并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。对于采用预收医疗款方式的，在实际提供医疗服务时确认收入。3.其他收入应在满足收入确认条件时及时确认收入。（四）收入上缴校医院应按照学校规定及时足额上缴各项收入，不得截留、挪用。四、支出管理（一）支出范围校医院支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、固定资产购建与修缮费等。1.人员经费：指校医院支付给工作人员的工资、津贴、奖金、社会保障费等。2.公用经费：指校医院为维持正常运转所需的办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等。3.业务经费：指校医院开展医疗业务活动所需的药品费、卫生材料费、低值易耗品费、设备购置与维护费等。4.固定资产购建与修缮费：指校医院购置固定资产和对房屋建筑物、设备等进行修缮所需的费用。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由科室负责人审核，报财务科复核后，由分管领导审批。重大支出需经院长办公会审议通过后，由院长审批。3.支出审批应严格遵循审批流程，确保审批手续齐全、合规。审批人员应认真审核支出的真实性、合理性和合法性，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出核算1.财务科按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确、规范。2.支出应按照实际发生额入账，不得虚列支出。对于跨期支出，应按照权责发生制原则进行合理分摊。3.严格区分不同性质的支出，不得混淆支出类别。（四）支出控制1.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，杜绝无预算支出。2.建立支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。3.加强对公用经费和业务经费的控制，严格执行相关费用标准，节约开支。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。严格执行现金管理制度，库存现金限额应符合规定要求。现金收支应做到日清月结，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户。2.应收及预付款项：包括应收医疗款、其他应收款、预付账款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收款项，减少坏账损失。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序进行核销，并报学校财务部门备案。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六大类。2.固定资产购置：固定资产购置应按照学校规定的采购程序进行，纳入学校集中采购目录的项目应实行集中采购。购置固定资产前，应进行充分的市场调研和论证，确保购置的固定资产符合实际需求，性能优良，价格合理。3.固定资产验收与入账：固定资产购置后，由相关部门和人员进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，办理固定资产入账手续。财务科应及时对固定资产进行账务处理，确保固定资产账实相符。4.固定资产折旧：固定资产折旧采用年限平均法计提。折旧年限按照国家规定的分类折旧年限执行。财务科应按照规定计提固定资产折旧，并进行账务处理。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，报学校财务部门和资产管理部门。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并调整固定资产账目。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指校医院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得与摊销：无形资产取得时，应按照实际成本入账。无形资产应在其使用寿命内采用直线法进行摊销，摊销期限按照国家规定执行。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务部门。六、财务核算与报告（一）财务核算1.财务科应按照国家统一的会计制度设置会计科目和账簿，进行财务核算。2.会计核算应遵循真实性、准确性及时性和完整性原则，确保财务信息的质量。3.财务科应定期对会计凭证、账簿、报表等进行核对和整理，保证财务资料的安全和完整。（二）财务报告1.财务科应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映校医院的财务状况和经营成果，并按照规定的时间和程序报送学校财务部门和相关领导。3.加强对财务报告的分析和利用，为校医院的决策提供依据。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度：明确财务监督的职责、权限和程序，确保财务监督工作的有效开展。2.财务科定期对财务收支、资产管理等情况进行自查：及时发现和纠正存在的问题，防范财务风险。3.加强对各科室财务活动的监督：定期检查各科室预算执行情况、收费管理情况等，确保财务制度的严格执行。（二）外部监督1.积极配合学校审计、纪检等部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。2.接受社会监督，按照规定公开财务信息，提高财务透明度。八、财务人员管理（一）人员配备根据校医院财务工作需要，合理配备财务人员，确保财务工作的正常开展。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持证上岗。（二）岗