学校内部控制预算制度

PAGE学校内部控制预算制度一、总则（一）制定目的为了加强学校内部控制，规范预算管理，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展，依据国家相关法律法规及教育行业标准，特制定本预算制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各教学单位及附属机构的预算编制、执行、调整、决算等全过程管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及财务规章制度，确保预算编制、执行等工作合法合规。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目，全面反映学校财务收支状况。3.准确性原则：依据可靠的数据和信息，科学合理地编制预算，确保预算数据真实、准确。4.收支平衡原则：统筹兼顾，合理安排收入与支出，保持年度预算收支平衡。5.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益，注重产出和结果。（四）预算管理职责分工1.学校预算管理委员会负责审议学校预算管理制度、政策和规划。审查年度预算草案及预算调整方案，提出审议意见。协调解决预算编制和执行中的重大问题。2.财务部门负责预算管理制度的具体实施。组织编制年度预算草案和预算调整方案。对预算执行情况进行监控、分析和考核。负责预算资金的收付、核算和管理。3.各部门及教学单位负责本部门预算的编制、执行和控制。配合财务部门做好预算相关工作，提供准确的基础数据和资料。二、预算编制（一）预算编制依据1.国家法律法规、教育政策及相关财务制度。2.学校事业发展规划、年度工作计划。3.上一年度预算执行情况及本年度收支预测。（二）预算编制内容1.收入预算财政拨款收入：包括教育经费拨款、科研经费拨款等。事业收入：如学费、住宿费、培训收入等。上级补助收入：上级部门给予的补助资金。附属单位上缴收入：附属单位按规定上缴的收入。经营收入：学校开展经营活动取得的收入。其他收入：捐赠收入、利息收入等。2.支出预算人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。公用经费支出：办公费、印刷费、水电费、差旅费、会议费等。项目支出：教学项目、科研项目、基本建设项目等专项支出。其他支出：如对附属单位补助支出、上缴上级支出等。（三）预算编制方法1.零基预算法：对于各项支出，不考虑以往年度情况，以零为起点，根据实际需要和效益分析进行编制。2.增量预算法：在基期预算执行情况的基础上，考虑预算期内的变化因素，对基期预算进行调整编制。3.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持一个固定期间的一种预算编制方法。（四）预算编制程序1.准备阶段财务部门发布预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门及教学单位收集、整理相关基础数据和资料。2.编制阶段各部门及教学单位根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，形成学校年度预算草案。3.审核与调整阶段学校预算管理委员会对年度预算草案进行审核，提出修改意见。财务部门根据审核意见对预算草案进行调整，形成正式的年度预算草案。4.审批阶段年度预算草案报学校党委常委会或校长办公会审议批准。三、预算执行（一）预算执行责任1.各部门及教学单位是本部门预算执行的责任主体，负责严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行进度和质量。2.财务部门负责预算资金的收付、核算和管理，按照预算安排及时足额拨付资金，对预算执行情况进行监控和分析。（二）预算执行控制1.建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.严格执行预算支出审批制度，明确审批流程和权限，确保各项支出合规、合理。3.加强对预算执行进度的考核，将预算执行情况与部门绩效考核挂钩，提高部门执行预算的积极性和主动性。（三）预算执行调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报。2.调整预算应说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等，经学校预算管理委员会审核，报学校党委常委会或校长办公会批准。四、预算绩效管理（一）绩效管理目标1.提高资金使用效益，确保学校各项事业发展目标的实现。2.强化预算支出责任，促进各部门提高管理水平和工作效率。3.优化资源配置，合理安排资金，提高资金使用的经济性、效率性和效益性。（二）绩效目标设定1.在预算编制阶段，各部门及教学单位应结合预算项目特点和工作实际，设定明确、具体、可衡量的绩效目标。2.绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等，涵盖预算执行的全过程和最终效果。（三）绩效监控与评价1.建立绩效监控机制，定期对预算执行情况和绩效目标完成情况进行监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算执行结束后，组织开展绩效评价工作，对预算项目的绩效目标完成情况、资金使用效益等进行全面评价。3.绩效评价结果作为预算安排、资金分配和部门考核的重要依据。（四）绩效反馈与改进1.及时向各部门及教学单位反馈绩效评价结果，针对存在的问题提出改进建议。2.各部门及教学单位应根据绩效反馈意见，制定整改措施，加强预算管理，提高资金使用效益。五、预算监督与考核（一）监督机制1.建立健全预算监督体系，包括内部监督和外部监督。2.内部监督由学校审计部门、纪检监察部门等负责，对预算编制、执行、调整等过程进行监督检查。3.外部监督接受财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。（二）考核制度1.制定预算考核办法，明确考核指标、考核方式和考核结果应用。2.对各部门及教学单位的预算执行情况、预算管理水平等进行