学校内部审计制度

PAGE学校内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强学校内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学校资金、资产安全，提高教育资源使用效益，促进学校健康、可持续发展，依据国家有关法律法规和教育行业相关标准，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各下属单位及其所从事的各项经济活动和管理活动的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在学校内部保持相对独立，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，提出审计意见和建议。3.全面性原则：对学校经济活动和管理活动进行全面审计，涵盖财务收支、资产管理、项目建设、内部控制等各个方面。4.重要性原则：根据学校经济活动的重要程度和风险状况，合理确定审计重点，对重大事项和高风险领域进行重点审计。（四）审计定义学校内部审计是指学校内部审计机构和人员，依据国家法律法规、政策及学校规章制度，对学校及下属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立监督、评价和鉴证的行为。二、审计机构和人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向学校主要负责人负责并报告工作。（二）审计人员配备审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识，熟悉学校的教育教学和管理业务。审计人员应保持职业道德，遵守审计准则和规范，保守审计工作中知悉的学校秘密。（三）审计人员职责1.按照本制度规定和学校领导交办的任务，制定年度审计工作计划，组织实施审计工作。2.对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务资料和其他相关资料的真实性、完整性、合法性。3.发现问题及时向学校领导报告，并提出改进建议和措施，督促相关部门和单位整改落实。4.协助学校建立健全内部控制制度，参与学校经济决策的论证和咨询，为学校加强管理、提高效益提供服务。5.对审计工作中发现的违法违规行为，按照规定进行调查和处理，并向学校领导和上级主管部门报告。（四）审计人员权限1.要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关数据，被审计部门和单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计部门和单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况，检查有关的文件、资料、财务账目及其他相关数据，现场勘查实物资产。3.就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查、取证，有关部门和个人应当如实提供有关情况和证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学校主要负责人批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违法违规行为的意见，对违反财经法规和学校规章制度的行为，提出处理建议。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.对学校及下属单位的预算编制、执行和调整情况进行审计，检查预算的合理性、合规性和有效性。2.审查学校各项收入的真实性、合法性和完整性，包括学费、住宿费、捐赠收入、财政拨款等，检查收入是否足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。3.审计学校各项支出的真实性、合法性和合规性，检查支出是否符合国家财经法规和学校财务制度的规定，有无超预算支出、虚列支出、擅自扩大开支范围等问题。4.对学校财务报表进行审计，检查财务报表的真实性、准确性和完整性，财务报表是否符合国家会计准则和学校财务制度的要求。（二）资产管理审计1.审查学校资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效，检查资产管理制度的执行情况。2.对学校固定资产、流动资产、无形资产等进行清查盘点，核实资产的数量、价值和使用状况，检查资产是否账实相符，有无资产流失等问题。3.审计学校资产处置的合法性和合规性，检查资产处置是否按照规定程序进行，处置收入是否足额上缴学校财务。（三）项目建设审计1.对学校新建、改建、扩建等工程项目进行全过程跟踪审计，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订、施工、监理、竣工验收等环节。2.审查工程项目预算的编制和执行情况，检查预算的合理性和准确性，有无超预算支出等问题。3.审计工程项目资金的使用情况，检查资金是否专款专用，有无挪用、挤占等问题。4.对工程项目的经济效益和社会效益进行评价，检查工程项目是否达到预期目标，是否实现了投资效益最大化。（四）内部控制审计1.审查学校内部控制制度的健全性和有效性，检查内部控制制度是否涵盖学校经济活动和管理活动的各个方面，是否存在内部控制漏洞和缺陷。2.对学校内部控制制度的执行情况进行检查，检查各部门和单位是否按照内部控制制度的要求开展工作，有无违反内部控制制度的行为。3.评价学校内部控制制度的风险防范能力，检查内部控制制度是否能够有效防范学校经济活动中的各种风险，是否能够及时发现和纠正潜在的风险。（五）经济责任审计1.对学校各部门、各下属单位负责人的经济责任履行情况进行审计，包括任期内的财务收支、资产管理、项目建设、内部控制等方面的责任。2.审查经济责任人在任期内是否遵守国家财经法规和学校财务制度，是否履行了经济管理职责，是否存在违法违规行为和经济损失浪费问题。3.评价经济责任人的经济责任履行情况，为学校组织人事部门提供考核、任免、奖惩等方面的依据。四、审计工作程序（一）审计计划制定内部审计机构应根据学校年度工作计划和领导交办的任务，结合学校实际情况，制定年度审计工作计划。年度审计工作计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计通知下达内部审计机构应在实施审计前向被审计部门和单位送达审计通知书，审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计人员名单等内容。被审计部门和单位应按照审计通知书的要求，做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计人员应按照审计计划和审计通知书的要求，对被审计部门和单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。审计人员可以采用审查书面资料、实地盘点、调查询问、分析性复核等方法进行审计。2.审计人员在审计过程中应做好审计记录，收集审计证据，审计证据应具有真实性、合法性和相关性。审计人员应将审计过程中发现的问题和情况及时记录下来，并形成审计工作底稿。3.审计人员在审计过程中应与被审计部门和单位进行沟通，听取被审计部门和单位的意见和建议，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告撰写1.审计工作结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应客观公正地反映审计工作的结果，审计意见和建议应具有针对性和可操作性。审计报告应经审计人员签字后报内部审计机构负责人审核。3.内部审计机构负责人应根据审计人员的审核意见，对审计报告进行修改和完善，审核通过后报学校主要负责人审批。（五）审计结果反馈与整改1.学校主要负责人应及时将审计报告送达被审计部门和单位，被审计部门和单位应在规定的时间内将审计整改情况书面报告学校内部审计机构。2.内部审计机构应跟踪检查被审计部门和单位的审计整改情况，对整改不力的部门和单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。3.内部审计机构应将审计结果和审计整改情况向学校领导和相关部门通报，为学校加强管理、提高效益提供参考依据。五、审计档案管理（一）档案整理审计工作结束后，审计人员应及时将审计工作底稿、审计证据、审计报告等资料进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。（二）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，由专人负责管理。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、长期和短期三种。（三）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应按照学校档案管理制度