如何宣讲内部审计制度

PAGE如何宣讲内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在加强公司/组织的内部控制，规范内部审计工作，防范经营风险，保障公司/组织的资产安全、完整，提高经营管理水平和经济效益，促进公司/组织健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织总部及所属各部门、各分支机构、各子公司等所有纳入公司/组织财务管理和会计核算体系的单位和部门。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家其他相关法律法规、政策规定，并结合公司/组织的实际情况制定。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司/组织设立独立的内部审计部门，并配备相应的专业审计人员。内部审计部门在公司/组织董事会或管理层的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计部门应配备具有专业知识和技能的审计人员，包括审计、财务、经济、法律等方面的专业人才。审计人员应具备良好的职业道德和职业素养，熟悉国家法律法规和公司/组织的规章制度，具备较强的审计业务能力和沟通协调能力。（三）人员职责1.内部审计部门负责人职责负责制定内部审计工作计划和目标，组织实施内部审计工作；负责内部审计人员的管理和培训，提高审计人员的业务水平和综合素质；负责与公司/组织其他部门的沟通协调，推进内部审计工作的顺利开展；负责向董事会或管理层报告内部审计工作情况，提出审计意见和建议；负责组织对审计发现问题的整改落实情况进行跟踪检查。2.审计人员职责按照内部审计工作计划和目标，实施具体的审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿；对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议；负责撰写审计报告，客观、公正地反映审计情况和结果；负责对审计发现问题的整改落实情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决；协助开展其他与内部审计相关的工作。三、内部审计工作的内容与方式（一）审计内容1.财务审计审查财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；审查财务收支的合规性和合法性，包括各项收入、成本费用支出等；审查财务内部控制制度的健全性和有效性，包括财务审批流程、财务核算流程、财务风险管理等；审查财务预算的编制、执行和调整情况，确保预算的合理性和严肃性。2.内部控制审计审查公司/组织内部控制制度的健全性和有效性，包括公司治理结构、组织架构、业务流程、授权审批、风险管理等方面；对内部控制的设计和运行情况进行测试和评价，发现内部控制存在的缺陷和问题，并提出改进建议；跟踪检查内部控制缺陷和问题的整改落实情况，确保内部控制制度的有效执行。3.经济责任审计对公司/组织所属各部门、各分支机构、各子公司负责人的任期经济责任进行审计，评价其在任期内的经营业绩、财务状况、内部控制等方面的情况；审查负责人在任期内的经济决策是否合规、合理，是否存在重大决策失误和经济损失；对负责人任期内的财务收支、资产负债、经营成果等进行审计，核实其经济责任履行情况；出具经济责任审计报告，为公司/组织对负责人的考核、评价和奖惩提供依据。4.专项审计根据公司/组织的经营管理需要，对特定项目、特定业务或特定事项进行专项审计，如工程项目审计、采购业务审计、投资项目审计等；审查专项项目的立项、预算、执行、验收等环节的合规性和有效性，发现存在的问题并提出改进建议；对专项项目的经济效益和社会效益进行评价，为公司/组织的决策提供参考依据。（二）审计方式1.定期审计内部审计部门应按照年度审计工作计划，定期对公司/组织的财务收支情况、内部控制情况、经济责任履行情况等进行审计。定期审计可以采用全面审计或抽样审计的方式进行。2.不定期审计根据公司/组织的经营管理需要，内部审计部门可以对特定项目、特定业务或特定事项进行不定期审计。不定期审计可以采用专项审计、突击审计、跟踪审计等方式进行。3.委托审计对于一些专业性较强、内部审计部门无法独立完成的审计项目，可以委托外部专业审计机构进行审计。委托审计应签订委托审计合同，明确审计范围、审计内容、审计费用、审计期限等事项。四、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门负责人应根据公司/组织的战略目标、经营管理需要和风险状况，制定年度审计工作计划。年度审计工作计划应明确审计项目的名称、审计范围、审计内容、审计时间、审计人员等事项。2.年度审计工作计划应报董事会或管理层批准后实施。在实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计工作计划，应报董事会或管理层批准。（二）审计项目实施1.审计项目实施前，审计人员应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等事项。审计方案应报内部审计部门负责人批准后实施。2.审计人员应按照审计方案的要求，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计证据应具有充分性、适当性和相关性，能够支持审计结论和审计建议。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，包括问题的描述、证据的收集、分析和评价等。3.审计人员在审计过程中应与被审计单位或部门进行沟通，了解其业务情况和内部控制情况，并就审计发现的问题进行交流和讨论。被审计单位或部门应积极配合审计工作，并提供必要的资料和信息。（三）审计报告撰写1.审计项目实施结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况和结果，包括审计目标、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等。2.审计报告应征求被审计单位或部门的意见。被审计单位或部门应在收到审计报告征求意见稿后的规定时间内，将书面意见反馈给内部审计部门。内部审计部门应认真研究被审计单位或部门的意见，并对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报董事会或管理层审批。董事会或管理层应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。（四）审计结果跟踪1.内部审计部门应负责对审计发现问题整改落实情况进行跟踪检查。被审计单位或部门应按照董事会或管理层的要求，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。2.内部审计部门应定期对整改情况进行检查和评估，确保整改措施得到有效执行，问题得到彻底解决。对于整改不力的单位或部门，内部审计部门应提出批评意见，并督促其加快整改进度。3.内部审计部门应将审计结果及整改情况向董事会或管理层报告，并在公司/组织内部进行通报。审计结果及整改情况应作为公司/组织对各部门、各分支机构、各子公司考核评价的重要依据。五、内部审计工作的质量控制（一）质量控制目标内部审计工作的质量控制目标是确保内部审计工作符合内部审计准则和公司/组织内部审计制度的要求，保证审计工作的质量和效果，提高审计工作的效率和效益。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、方法和程序，确保质量控制工作有章可循。2.加强内部审计人员的培训和教育，提高审计人员的业务水平和综合素质，确保审计人员具备必要的专业知识和技能。3.严格执行审计工作程序，规范审计工作底稿的编制和审计报告的撰写，确保审计工作的规范性和准确性。4.加强对审计工作的监督和检查，定期对审计项目进行质量检查和评估，发现问题及时整改，确保审计工作质量。5.建立内部审计质量考核机制，将审计工作质量纳入对审计人员的绩效考核体系，激励审计人员提高工作质量。六、内部审计工作的沟通与协调（一）与董事会或管理层的沟通1.内部审计部门应定期向董事会或管理层报告内部审计工作情况，包括审计工作计划执行情况、审计项目实施情况、审计发现的问题及整改情况等。2.对于重大审计发现和重要审计事项，内部审计部门应及时向董事会或管理层汇报，并提出审计意见和建议。董事会或管理层应认真研究内部审计部门的报告和建议，并做出相应的决策和处理意见。（二）与其他部门的沟通1.内部审计部门应与公司/组织其他部门保持密切沟通与协调，建立良好的工作关系。在审计项目实施过程中，应及时向被审计单位或部门了解情况，收集资料，听取意见和建议。2.对于审计发现的问题，内部审计部门应与相关部门共同分析原因，研究制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保问题得到有效解决。3.内部审计部门应定期向其他部门通报内部审计工作情况，宣传内部审计制度和工作成果，提高其他部门对内部审计工作的认识和理解，支持和配合内部审计工作。（三）与外部审计机构的沟通1.公司/组织聘请外部审计机构进行审计时，内部审计部门应与外部审计机构保持密切沟通与协调，及时向其提供相关资料和信息，协助其开展审计工作。2.内部审计部门应认真研究外部审计机构的审计报告和审计意见，对于其中涉及的问题