太极股份内部审计制度

PAGE太极股份内部审计制度一、总则（一）制定目的本内部审计制度旨在加强太极股份有限公司（以下简称“公司”）内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，确保公司各项经营活动合法合规、财务信息真实可靠，促进公司健康稳定发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家其他相关法律法规和政策要求，并结合公司实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（四）内部审计定义内部审计是公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进组织目标的实现。（五）内部审计目标1.监督公司各项经营活动是否符合国家法律法规、公司内部规章制度的要求。2.检查公司财务信息的真实性、准确性和完整性，防范财务风险。3.评估公司内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议，促进内部控制体系不断完善。4.审查公司各项业务活动的经济性、效率性和效果性，为公司管理层提供决策支持。5.及时发现和揭示公司经营管理中的问题和风险，提出审计意见和建议，促进公司规范运作和健康发展。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会审计委员会负责并报告工作。内部审计部门在公司内部具有相对独立的地位，不受其他部门或个人的干涉。（二）内部审计人员配备1.根据公司业务规模和审计工作需要，合理配备内部审计人员。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识，以及良好的沟通、分析和判断能力。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与可能影响其独立性的工作或活动。与被审计单位或审计事项有利害关系的人员，应当回避。3.公司定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平，以适应公司不断发展的审计工作需要。（三）内部审计机构职责1.制定和完善公司内部审计制度、流程和规范，并监督执行情况。2.编制年度内部审计工作计划，报董事会审计委员会批准后组织实施。3.对公司财务收支、财务预算、财务决算等进行审计监督，审查财务报表的真实性、准确性和完整性。4.对公司各项内部控制制度的建立健全及执行情况进行审计评价，检查内部控制的有效性，发现内部控制存在的缺陷并提出改进建议。5.对公司各项业务活动，包括采购、销售、生产、研发、投资、融资等进行审计监督，评估业务活动的合法性、合规性、经济性、效率性和效果性。6.对公司所属分公司、子公司的财务状况、经营成果和内部控制进行审计监督，确保其运营符合公司整体战略和管理要求。7.对公司重大投资项目、重大经济合同、重要资产处置等事项进行专项审计，为公司决策提供依据。8.对公司内部各部门及所属单位负责人进行任期经济责任审计，评价其任期内的经济责任履行情况。9.受理对公司内部违规违纪行为的举报，开展专项审计调查，及时发现和纠正违规行为，维护公司正常经营秩序。10.定期向董事会审计委员会报告内部审计工作情况，提交年度内部审计工作报告，及时汇报重大审计事项和发现的重要问题。11.配合外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息，协助完成审计任务。12.完成董事会审计委员会交办的其他审计工作任务。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门每年年底根据公司战略目标、经营计划、财务预算以及风险管理要求，结合公司实际情况，制定下一年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排以及审计人员分工等内容。3.年度内部审计工作计划报董事会审计委员会批准后实施。在实施过程中，如因公司经营环境、业务发展等因素需要调整审计计划，应及时报董事会审计委员会审批。（二）审计准备1.根据批准的审计计划，成立审计项目组，明确项目负责人和审计组成员。2.审计项目组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，收集与审计项目相关的资料和信息，评估审计风险。3.审计项目组根据审前调查结果，制定具体的审计实施方案。审计实施方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤以及时间安排等，确保审计工作有序进行。4.审计项目组在实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求以及被审计单位应提供的资料等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.审计项目组按照审计实施方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，查阅相关文件、记录、合同等资料，实地观察、询问、函证等方式，获取审计证据。2.在审计过程中，审计人员应做好审计工作底稿的编制和记录。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计证据、审计发现的问题以及审计结论等内容，确保审计工作底稿真实、完整、可靠。3.审计项目组应定期召开审计工作会议，汇报审计工作进展情况，讨论审计发现的问题，分析问题产生的原因，研究解决问题的措施和建议。4.审计人员在审计过程中如发现重大问题或涉嫌违规违纪行为，应及时向内部审计部门负责人汇报，并采取必要的措施，如封存相关资料、限制相关人员活动等，以防止问题进一步扩大。（四）审计报告1.审计项目结束后，审计项目组应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计目标的实现情况、审计发现的问题、问题产生的原因、审计建议以及审计结论等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿后的[X]个工作日内提出书面意见。审计项目组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，合理采纳或说明理由。3.根据被审计单位的反馈意见，审计项目组对审计报告进行修改完善，形成正式的审计报告。正式审计报告经内部审计部门负责人审核后，报董事会审计委员会审批。4.董事会审计委员会对审计报告进行审议，提出审议意见。内部审计部门应根据董事会审计委员会的审议意见，对审计报告进行进一步修改完善，并将审计报告分发给公司管理层、相关部门及所属单位。（五）后续跟踪1.内部审计部门负责对审计建议的执行情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到及时整改，审计建议得到有效落实。2.被审计单位应在收到审计报告后的[X]个月内，向内部审计部门报送审计整改情况报告，说明整改措施、整改结果以及整改后的长效机制建立情况等。3.内部审计部门对被审计单位的审计整改情况进行实地检查或抽查，核实整改情况的真实性和有效性。如发现整改不力或未达到整改要求的，应及时督促被审计单位重新整改，并向董事会审计委员会报告。4.内部审计部门应定期对审计整改情况进行总结分析，评估审计整改工作对公司经营管理和内部控制的促进作用，为完善公司内部审计制度和加强内部管理提供参考依据。四、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合内部审计准则和公司内部审计制度的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，防范审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、内容、程序和方法等，确保质量控制工作有章可循。2.加强内部审计人员的培训和教育，提高其专业素质和职业道德水平，使其熟悉内部审计准则和公司内部审计制度，掌握审计工作方法和技巧，确保审计工作质量。3.严格执行审计工作流程和规范，从审计计划制定、审计准备、审计实施、审计报告到后续跟踪等各个环节，都要进行严格的质量控制，确保审计工作程序合规、审计证据充分、审计结论准确。4.加强审计工作底稿的管理，审计工作底稿应详细记录审计过程、审计证据、审计发现的问题以及审计结论等内容，做到内容完整、格式规范、签字齐全。审计工作底稿应妥善保管，以备查阅和审计质量检查。5.定期开展内部审计质量检查，对审计项目进行全面检查或抽查，发现问题及时整改。内部审计质量检查应包括审计工作程序的执行情况、审计证据的充分性和可靠性、审计报告的质量等方面。6.建立内部审计质量考核机制，对内部审计人员的工作质量进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励内部审计人员提高工作质量。7.加强与外部审计机构的沟通与交流，学习借鉴外部审计的先进经验和方法，不断完善内部审计质量控制体系。五、内部审计结果运用（一）结果运用原则内部审计结果运用应遵循客观公正、及时有效、促进整改、服务决策的原则，充分发挥内部审计监督和评价职能，为公司经营管理和决策提供支持。（二）结果运用方式1.公司管理层应重视内部审计结果，根据审计报告中提出的问题和建议，及时研究制定整改措施，明确整改责任部门和责任人，督促整改落实。2.内部审计结果作为公司绩效考核、干部任用、薪酬分配等方面的重要参考依据。对于审计发现的问题，涉及违规违纪的，应按照公司相关规定进行严肃处理；对于因工作失误或管理不善导致问题产生的相关责任人，应根据情节轻重给予相应的处罚。3.公司相关部门应根据内部审计结果，对业务流程、内部控制制度等进行优化和完善，堵塞管理漏洞，防范经营风险。4.内部审计部门应定期对内部审计结果进行总结分析，形成审计成果报告，为公司管理层提供决策支持。审计成果报告应包括审计发现的共性问题、问题产生的原因分析、改进建议以及审计工作对公司经营管理的促进作用等内容