农业局内部审计管理制度

PAGE农业局内部审计管理制度一、总则（一）目的为加强农业局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障农业资金的安全、有效使用，提高农业局工作效率和效益，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合农业局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于农业局机关各科室、直属事业单位及其下属单位的财务收支、经济活动和内部控制等方面的内部审计监督。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则内部审计机构应具有一定的权威性，其审计结论和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和执行。4.效益性原则内部审计应注重对农业局经济活动的效益性进行审计评价，促进提高资源利用效率和经济效益。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《内部审计基本准则》等法律法规以及国家有关农业政策和财务制度制定。二、内部审计机构与人员（一）机构设置农业局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在农业局主要领导的直接领导下开展工作，向其报告工作并对其负责。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉农业业务和财务制度。内部审计机构应定期组织人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。（三）职责与权限1.职责对农业局及下属单位的财务收支、预算执行、决算情况进行审计监督。对农业专项资金的使用和管理情况进行审计监督，确保资金专款专用，提高资金使用效益。对农业局及下属单位的内部控制制度的建立和执行情况进行审计评价，提出改进建议。对农业局及下属单位的经济活动的合法性、合规性和效益性进行审计监督，防范经济风险。对农业局及下属单位负责人的任期经济责任进行审计，为干部考核任用提供依据。承办农业局领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经农业局主要领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经农业局主要领导批准，予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违法违规行为的意见。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计机构应根据农业局的工作重点和要求，结合实际情况，制定年度审计计划，报农业局主要领导批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计内容、审计时间和审计人员等。2.审计项目计划调整年度审计计划一经确定，应严格执行。如因特殊情况需要调整审计项目计划，应报农业局主要领导批准，并说明调整原因和调整后的审计项目计划。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目计划，内部审计机构应选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责审计项目的组织实施和审计报告的审核。2.编制审计方案审计组应根据审计项目的特点和要求，编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计人员分工等。3.送达审计通知书审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及被审计单位应提供的资料等。被审计单位应在接到审计通知书后，积极配合审计组的工作，按要求提供有关资料。（三）审计实施1.审查资料审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料进行审查，核实其真实性、合法性和完整性。2.调查取证审计组应就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。调查取证时，审计人员不得少于2人，并应出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。3.编制审计工作底稿审计组应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。审计工作底稿应包括审计事项的名称、审计时间、审计人员、审计过程记录、审计证据以及审计结论等。审计工作底稿应做到内容真实、记录准确、手续完备、证据充分。（四）审计报告1.起草审计报告审计组应在审计实施结束后，及时起草审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等。审计报告应做到内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.征求意见审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在接到审计报告征求意见稿后10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进一步核实情况，必要时可进行补充审计。3.出具审计报告审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应经内部审计机构负责人审核后，报农业局主要领导审批。农业局主要领导应在收到审计报告后10个工作日内作出审批意见。（五）审计处理1.审计决定书农业局应根据审计报告和审批意见，对被审计单位存在的问题作出审计决定。审计决定书应包括审计决定的依据、审计决定的内容、审计决定的执行期限以及被审计单位应采取的整改措施等。2.审计建议内部审计机构应针对审计发现的问题，提出改进管理、提高效益的建议。审计建议应具有针对性、可操作性和前瞻性，为农业局领导决策提供参考依据。3.整改跟踪内部审计机构应负责对被审计单位执行审计决定和落实审计建议的情况进行跟踪检查。被审计单位应在规定的期限内将整改情况书面报告农业局。内部审计机构应定期对整改情况进行总结分析，对整改不力的单位应进行督促和问责。四、审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度等。3.审查预算编制的合理性和执行情况，检查预算调整的程序和依据是否合规。4.检查各项收入的来源和入账情况，是否存在截留、挪用、坐支等问题。5.审查各项支出的真实性、合法性和合理性，是否存在超预算支出、虚列支出、挤占挪用专项资金等问题。（二）专项资金审计1.审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况，是否符合国家有关政策和规定。2.检查专项资金的预算编制和执行情况，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。3.审查专项资金项目的申报、审批和实施情况，是否符合规定程序，项目实施效果是否达到预期目标。4.检查专项资金的核算和财务管理情况，是否做到单独核算、专款专用，财务资料是否真实、完整。（三）内部控制审计1.审查内部控制制度的建立和健全情况，是否涵盖农业局经济活动的各个环节。2.检查内部控制制度的执行情况，是否有效防范经济风险，确保财务信息的真实、准确和完整。3.评价内部控制制度的有效性，发现内部控制存在的缺陷和薄弱环节，提出改进建议。（四）经济责任审计1.对农业局及下属单位负责人的任期经济责任进行审计，评价其在任期内履行经济责任的情况。2.审查任期内财务收支的真实性、合法性和效益性，以及资产、负债、净资产的管理情况。3.检查任期内重大经济决策的执行情况和效果是否符合规定程序，有无重大失误和损失浪费。4.评价任期内内部控制制度的建立和执行情况，以及对廉政建设的责任履行情况。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定书、审计建议以及被审计单位的反馈意见等。（二）档案整理审计组应按照档案管理的要求，对收集到的资料进行分类整理，编制目录，装订成册。档案应做到内容完整、资料齐全、手续完备、装订整齐。（三）档案保管内部审计机构应设立专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设备，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般为10年至30年。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应经内部审计机构负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅档案时，不得擅自涂改、抽取、销毁档案