内部预算绩效评价制度

PAGE内部预算绩效评价制度一、总则（一）目的为加强公司内部预算管理，提高预算执行效率和效果，强化预算约束，确保公司战略目标的实现，特制定本内部预算绩效评价制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属单位的预算绩效评价工作。（三）基本原则1.目标导向原则：以公司战略目标为导向，围绕预算目标设定绩效评价指标，引导各部门及所属单位有效执行预算。2.客观公正原则：评价过程和结果应客观、公正，依据充分、数据准确，避免主观随意性。3.全面评价原则：对预算编制、执行、调整、决算等全过程进行全面评价，涵盖预算资金的使用效益、经济效益、社会效益等方面。4.激励约束原则：将绩效评价结果与部门及员工的绩效考核、薪酬分配、资源配置等挂钩，充分发挥绩效评价的激励约束作用。二、绩效评价组织与职责（一）评价委员会公司设立预算绩效评价委员会，由公司领导、财务部门负责人、相关业务部门负责人等组成。评价委员会负责制定绩效评价政策、制度和办法，审定绩效评价方案，审议绩效评价报告，对重大绩效评价事项进行决策。（二）评价工作小组评价委员会下设评价工作小组，由财务部门牵头，相关业务部门人员参与。评价工作小组负责具体实施绩效评价工作，包括收集评价资料、设计评价指标体系、开展现场评价、撰写评价报告等。（三）各部门职责1.财务部门负责制定和完善预算绩效评价制度和办法。组织实施年度预算绩效评价工作，汇总编制绩效评价报告。对绩效评价结果进行分析和应用，提出改进预算管理的建议。2.业务部门负责提供本部门预算执行情况及相关业务资料。配合财务部门开展绩效评价工作，对评价指标和结果进行确认。根据绩效评价结果，制定本部门改进措施，提高预算执行效果。3.其他部门按照职责分工，配合做好相关绩效评价工作。对涉及本部门的预算绩效评价事项进行监督和管理。三、绩效评价内容与指标体系（一）评价内容1.预算编制情况：主要评价预算编制的科学性、合理性、准确性和完整性，包括预算目标设定、预算编制方法选择、预算项目细化程度等。2.预算执行情况：重点评价预算执行的及时性、均衡性、有效性，包括预算执行进度、预算资金使用合规性、预算调整合理性等。3.预算管理效益：主要评价预算资金的使用效益，包括经济效益、社会效益、生态效益等，以及预算管理对公司战略目标的支持程度。4.预算管理水平：评价预算管理制度建设、预算管理流程规范、预算管理信息化程度等方面的情况。（二）指标体系根据评价内容，设置定量指标和定性指标相结合的绩效评价指标体系。具体指标如下：1.预算编制指标预算准确率：（预算编制金额实际执行金额）/预算编制金额×100%预算项目细化率：细化预算项目数量/应细化预算项目数量×100%预算目标合理性：根据目标设定的科学性、可行性等进行评分2.预算执行指标预算执行进度率：实际执行金额/预算批复金额×100%预算资金合规率：合规使用预算资金金额/实际使用预算资金金额×100%预算调整次数：统计年度内预算调整的次数3.预算管理效益指标经济效益指标：如收入增长率、成本费用利润率、资产回报率等社会效益指标：根据项目对社会贡献程度设定相关指标，如就业带动人数、环保指标改善情况等生态效益指标：针对涉及生态环境的项目，设置相关指标，如污染物减排量等4.预算管理水平指标预算管理制度健全性：根据制度建设情况进行评分预算管理流程规范度：依据流程执行的规范性进行评分预算管理信息化程度：根据信息化系统应用情况进行评分四、绩效评价方法与流程（一）评价方法1.比较法：通过对预算实际执行情况与预算目标、历史数据以及同行业数据进行比较，分析评价绩效目标的完成程度。2.比率法：计算相关指标的比率，如预算执行进度率、预算资金合规率等，以评价预算执行效果和资金使用效益。3.因素分析法：分析影响预算绩效的各种因素，确定各因素对绩效的影响程度，以便采取针对性措施改进绩效。4.公众评判法：对于涉及公众利益的项目，通过公众调查、满意度测评等方式，评价项目的社会效益和公众认可度。（二）评价流程1.制定评价方案评价工作小组根据年度预算管理重点和公司要求，制定绩效评价方案，明确评价对象、评价内容、评价指标体系、评价方法、评价时间安排等。2.收集评价资料评价工作小组向各部门及所属单位收集预算编制、执行、调整、决算等相关资料，包括预算批复文件、财务报表、业务数据、项目实施报告等。3.实施现场评价评价工作小组根据需要对部分部门及所属单位进行现场评价，通过听取汇报、查阅资料、实地查看、问卷调查等方式，获取评价所需信息，并对相关数据进行核实和分析。4.撰写评价报告评价工作小组根据评价资料和现场评价情况，撰写绩效评价报告，对预算绩效情况进行全面、客观、公正的评价，分析存在的问题及原因，提出改进建议。5.审核与反馈评价报告报评价委员会审核，审核通过后向各部门及所属单位反馈评价结果。各部门及所属单位对评价结果如有异议，可在规定时间内提出申诉。6.结果应用公司根据绩效评价结果，将其与部门及员工的绩效考核、薪酬分配、资源配置等挂钩，对绩效优秀的部门和个人给予奖励，对绩效较差的部门提出整改要求，调整资源配置。五、绩效评价结果应用（一）与绩效考核挂钩将预算绩效评价结果纳入部门及员工的绩效考核体系，作为绩效考核的重要依据。根据评价得分确定绩效考核等级，按照公司绩效考核制度进行奖惩。（二）与薪酬分配挂钩根据预算绩效评价结果，调整部门及员工的薪酬分配。对绩效优秀的部门和个人给予适当的薪酬奖励，对绩效未达标的部门和个人扣减相应薪酬。（三）与资源配置挂钩根据预算绩效评价结果，优化公司资源配置。对绩效优秀的部门在预算安排、项目申报等方面给予优先支持，对绩效较差的部门减少资源投入，并要求其限期整改。（四）作为预算管理改进依据分析绩效评价结果，总结预算管理中存在的问题和不足，针对性地完善预算管理制度、优化预算编制方法、加强预算执行监控等，不断提高公司预算管理水平。六、绩效评价监督与管理（一）监督机制公司建立预算绩效评价监督机制，对评价过程和结果进行监督。内部审计部门定期对绩效评价工作进行审计，检查评价程序是否合规、评价结果是否客观公正等。（二）信息公开公司定期将预算绩效评价结果在一定范围内公开，接受员工和社会监督，提高