内部审计闭环式管理制度

PAGE内部审计闭环式管理制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进公司完善治理、防范风险、实现可持续发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.保密性原则：内部审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计部门在公司董事会或管理层的领导下开展工作。（二）内部审计人员职责1.制定审计计划：根据公司战略目标、经营管理需要和风险状况，制定年度内部审计计划，报经批准后组织实施。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对公司及所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.编制审计报告：对审计发现的问题进行分析和评价，编制审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：对审计报告中提出的审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，督促被审计单位及时整改。5.开展专项审计：根据公司需要，开展专项审计工作，如经济责任审计、内部控制审计、风险管理审计等。6.培训与交流：参与公司内部审计相关培训和交流活动，不断提高自身业务素质和专业水平。（三）内部审计人员职业道德规范1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：独立开展审计工作，不受外界干扰和影响，确保审计结果的客观公正。3.具备专业胜任能力：不断学习和更新专业知识，提高业务能力，胜任审计工作要求。4.保守秘密：对审计过程中知悉的公司商业秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露。5.客观公正：以事实为依据，客观公正地评价审计事项，不得偏袒任何一方。6.廉洁自律：自觉遵守廉洁自律的各项规定，不得利用审计工作谋取私利。三、审计计划（一）计划制定依据1.公司战略目标：紧密围绕公司战略规划，确定内部审计工作重点，为公司战略实施提供保障。2.经营管理需要：结合公司年度经营计划、预算安排等，关注公司经营管理中的热点、难点问题，开展针对性审计。3.风险评估结果：依据公司风险评估报告，对高风险领域和环节进行重点审计，及时发现和防范风险。4.法律法规及监管要求：遵循国家法律法规和行业监管要求，确保公司经营活动合法合规。（二）计划内容1.年度审计项目：明确年度内计划开展的审计项目名称、审计范围、审计目标、审计时间安排等。2.审计资源配置：根据审计项目的复杂程度和工作量，合理配置审计人员、时间、经费等资源。3.审计重点：确定每个审计项目的重点审计领域和关键环节，提高审计工作效率和效果。（三）计划审批与调整1.审批程序：年度内部审计计划报经公司董事会或管理层批准后实施。2.调整原则：在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应遵循必要性、合理性原则，报经原批准机构批准后进行调整。四、审计实施（一）审计准备1.成立审计组：根据审计项目需要，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.制定审计方案：审计组组长组织编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等。审计方案应具有针对性和可操作性。3.发送审计通知书：在实施审计前，向被审计单位发送审计通知书，告知审计目的、审计范围、审计时间、审计人员等事项，要求被审计单位做好准备工作。（二）审计实施1.收集审计证据：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式，收集与审计事项相关的证据。审计证据应真实、可靠、充分。2.编制审计工作底稿：审计人员对审计过程和结果进行记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的编制。3.实施审计程序：审计人员按照审计方案确定的审计方法和步骤，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行详细审查，获取审计证据，形成审计结论。（三）审计沟通1.与被审计单位沟通：审计过程中，审计人员应与被审计单位保持良好的沟通，及时了解被审计单位的情况，听取被审计单位的意见和建议。对于审计发现的问题，应与被审计单位进行充分沟通，核实情况，分析原因，提出整改建议。2.沟通方式：沟通方式包括书面沟通、口头沟通、会议沟通等。审计人员应根据沟通事项的性质和重要程度，选择合适的沟通方式。五、审计报告（一）报告编制1.审计组讨论：审计组完成审计工作后，审计组组长组织审计组成员对审计工作底稿进行讨论，分析审计发现的问题，形成审计报告初稿。2.征求意见：审计报告初稿形成后，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行认真研究，合理的意见予以采纳，不合理的意见应说明理由。3.报告定稿：审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿，报内部审计部门负责人审核。（二）报告内容1.审计概况：包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间、审计人员等。2.审计发现：详细描述审计过程中发现的问题，包括问题的事实、性质、影响等。3.审计结论：对审计发现的问题进行分析和评价，得出审计结论。4.审计建议：针对审计发现的问题，提出具体的审计建议，明确整改要求和整改期限。（三）报告审批与发送1.审批程序：审计报告定稿报经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会或管理层审批。2.发送范围：审计报告经批准后，发送给公司董事会或管理层、被审计单位及其他相关部门。六、审计整改（一）整改责任1.被审计单位责任：被审计单位是审计整改的责任主体，应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限，认真组织实施整改工作。2.内部审计部门责任：内部审计部门负责对审计整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位按时完成整改任务。对整改不力的被审计单位，应提出批评意见，必要时可采取进一步的措施。（二）整改跟踪1.建立整改台账：内部审计部门建立审计整改台账，对审计整改情况进行详细记录，包括整改措施、整改责任人、整改期限、整改完成情况等。2.定期跟踪检查：内部审计部门定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，了解整改工作进展情况，核实整改措施的落实情况。对整改过程中遇到的问题，及时与被审计单位沟通协调，督促其加快整改进度。3.整改报告：被审计单位应在规定期限内将整改情况书面报告内部审计部门。内部审计部门对整改报告进行审核，对整改效果进行评价。如整改未达到要求，应要求被审计单位继续整改，直至达到整改目标。（三）整改结果运用1.纳入绩效考核：公司将审计整改情况纳入绩效考核体系，对整改工作落实到位、成效显著的被审计单位和个人进行表彰和奖励；对整改不力、未能按时完成整改任务的被审计单位和个人进行问责。2.完善内部控制：内部审计部门应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出完善内部控制的建议，促进公司内部控制制度的不断完善。七、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计资料收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改报告等。（二）档案整理与归档1.整理要求：审计资料应按照一定的分类标准进行整理，确保资料齐全、完整、规范。2.归档程序：审计组将整理好的审计资料移交内部审计部门档案管理人员，档案管理人员按照档案管理规定进行归档保管