内部审计问责管理制度

PAGE内部审计问责管理制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范内部审计工作，明确审计问责事项，确保公司各项经营活动合法合规、高效运行，保护公司和股东的利益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司等所有纳入公司财务报表合并范围内的单位及其员工。（三）基本原则1.依法依规原则：审计问责应当依据国家法律法规、公司内部规章制度以及相关政策要求进行，确保问责的合法性和公正性。2.实事求是原则：以事实为依据，准确认定责任主体和责任程度，做到不枉不纵。3.权责对等原则：根据被审计对象的职责和权力范围，确定相应的问责方式和责任追究程度，做到权力与责任相匹配。4.教育与惩戒相结合原则：通过问责，达到教育干部员工、规范经营行为、防范经营风险的目的，同时注重对相关人员的教育和培训，帮助其改进工作。（四）定义1.内部审计：是指公司内部独立的审计机构和审计人员，依照国家法律法规、公司内部规章制度，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行的独立、客观、公正的监督、评价和鉴证活动。2.审计问责：是指对在审计过程中发现的违反国家法律法规、公司内部规章制度，以及存在重大经营管理失误、给公司造成损失或不良影响的单位和个人，依据本制度规定追究其相应责任的行为。二、内部审计机构及职责（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备专职审计人员，在公司董事会审计委员会的领导下开展工作。内部审计部门应保持相对的独立性，不得参与被审计单位的经营管理活动。（二）内部审计职责1.对公司及所属单位的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效等进行审计监督。2.对公司及所属单位的内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价，提出改进建议。3.对公司及所属单位的重大投资项目、重大经济合同、重大资产处置等事项进行专项审计。4.对公司及所属单位的主要负责人进行任期经济责任审计。5.对公司及所属单位内部审计发现问题的整改情况进行跟踪检查。6.协助外部审计机构开展相关审计工作。7.办理公司领导交办的其他审计事项。三、审计问责事项（一）财务收支方面1.违反国家财经法规，私设小金库，截留、挪用、隐匿公司收入或费用，造成公司资金损失的。2.编制虚假财务报表，虚增或虚减收入、利润等，误导财务报表使用者的。3.未经授权擅自对外投资、借款、担保，导致公司资金风险增加的。4.违反财务审批程序，擅自报销不合理费用，或超标准、超范围列支费用的。（二）资产管理方面1.未按规定进行资产清查、盘点，导致资产账实不符，造成资产损失的。2.擅自处置公司资产，未按规定进行评估、审批，导致资产流失的。3.对资产的使用、保管不善，造成资产损坏、丢失的。4.违规出租、出借公司资产，未按规定收取租金或费用的。（三）采购与销售方面1.在采购过程中，收受供应商贿赂，损害公司利益的。2.采购物资质次价高，未履行采购合同约定，给公司造成经济损失的。3.在销售过程中，虚构销售业务，虚增销售收入的。4.擅自降低销售价格，给予客户不合理折扣或回扣，导致公司销售收入减少的。（四）工程项目方面1.工程项目未经可行性研究、论证，盲目上马，导致项目失败或损失的。2.工程项目招投标过程中，存在串通投标、围标等违规行为的。3.工程项目建设过程中，擅自变更设计、增加工程造价，未按规定履行审批手续的。4.工程项目监理不到位，导致工程质量出现问题，给公司造成损失的。（五）内部控制方面1.内部控制制度不健全，存在重大缺陷，导致公司经营管理出现混乱的。2.未有效执行内部控制制度，对内部审计提出的整改建议拒不整改或整改不力的。3.内部审计发现问题后，故意隐瞒不报，或提供虚假信息误导审计工作的。（六）其他方面1.违反公司保密制度，泄露公司商业秘密，给公司造成损失或不良影响的。2.滥用职权，玩忽职守，给公司造成经济损失或不良影响的。3.其他违反国家法律法规、公司内部规章制度，给公司造成损失或不良影响的行为。四、审计问责程序（一）审计发现问题内部审计部门在审计工作结束后，应出具审计报告，详细说明审计发现的问题、问题产生的原因、涉及的单位和人员以及造成的影响等。（二）问题初步核实审计报告送达被审计单位后，被审计单位应在规定时间内对审计发现问题进行书面反馈，说明问题的真实性、原因及整改措施等。内部审计部门对被审计单位的反馈意见进行初步核实，必要时可进行延伸审计。（三）责任认定1.内部审计部门根据审计发现问题的事实、相关证据以及被审计单位的反馈意见，对责任主体和责任程度进行认定。2.责任认定应遵循客观、公正、全面的原则，充分考虑问题产生的主观因素和客观因素，准确区分直接责任、主管责任和领导责任。（四）问责建议提出内部审计部门根据责任认定结果，提出问责建议，明确问责对象、问责方式、问责理由等，并报公司审计委员会审核。（五）审计委员会审核公司审计委员会对内部审计部门提出的问责建议进行审核，必要时可听取被审计单位及相关人员的陈述和申辩，综合考虑各方面因素后，做出是否批准问责建议的决定。（六）公司决策层审批审计委员会批准后的问责建议报公司决策层审批。公司决策层根据审计委员会的审核意见，做出最终的问责决定。（七）问责决定执行1.公司根据决策层的问责决定，向问责对象下达问责通知书，明确问责方式、问责期限等要求。2.问责对象应在规定期限内接受问责，执行问责决定，并将执行情况书面报告公司。（八）申诉与复查1.问责对象对问责决定不服的，可在接到问责通知书之日起[X]个工作日内，向公司审计委员会提出书面申诉。2.审计委员会应在接到申诉后[X]个工作日内进行复查，并将复查结果书面通知申诉人。复查期间，原问责决定暂停执行。五、问责方式（一）批评教育对情节较轻、未造成明显损失或不良影响的违规行为，给予批评教育，责令其作出书面检讨，限期整改。（二）警告对违反公司规章制度，情节一般的单位或个人，给予警告处分，并在公司内部进行通报批评。（三）罚款对因违规行为给公司造成一定经济损失的单位或个人，根据损失程度给予相应的罚款处罚。罚款金额根据具体情况确定，但最高不超过责任人上一年度收入的[X]%。（四）降职、免职对因严重违规行为给公司造成重大经济损失或不良影响的单位负责人或相关责任人，给予降职、免职处分。（五）解除劳动合同对违反国家法律法规，构成犯罪的单位或个人，依法解除劳动合同，并移送司法机关处理。（六）其他问责方式根据问题的性质和情节，还可采取责令辞职、限制晋升、扣发绩效奖金等其他问责方式。六、责任追究与处罚（一）责任追究原则1.对于共同违规行为，根据各责任人在违规行为中所起的作用和应承担的责任，分别进行责任追究。2.对违规行为涉及多个单位或部门的，按照职责分工，分别追究相关单位或部门负责人及直接责任人的责任。3.对因违规行为给公司造成经济损失的，除追究相关责任人的责任外，还应责令其赔偿相应的经济损失。（二）处罚措施1.受到批评教育、警告、罚款等问责方式的，在公司内部进行通报，并记录个人诚信档案。2.受到降职、免职、解除劳动合同等问责方式的，按照公司相关规定办理手续，并在公司内部进行公告。3.因违规行为给公司造成经济损失的，责任人应在规定期限内足额赔偿损失。如因故意或重大过失导致损失的，赔偿金额可适当提高。七、整改与跟踪（一）整改要求1.被审计单位应根据审计发现问题和公司的问责决定，制定切实可行的整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等，并在规定时间内将整改方案报公司内部审计部门备案。2.整改方案应针对问题产生的原因，从完善制度、加强管理、规范操作等方面入手，提出具体的整改措施，确保问题得到彻底解决。（二）整改跟踪1.内部审计部门负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况，及时发现并解决整改过程中存在的问题。2.被审计单位应定期向内部审计部门报送整改工作进展情况报告，直至整改工作完成。报告内容应包括整改措施的执行情况、取得的成效、尚未完成的整改事项及原因等。（三）整改结果验收1.整改工作完成后，被审计单位应向内部审计部门提交整改结果报告，并申请验收。内部审计部门应组织相关人员对整改结果进行实地检查和评估，必要时可进