内部审计通报及回访制度

PAGE内部审计通报及回访制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，规范内部审计工作流程，确保审计发现问题得到有效整改，提高公司管理水平和运营效率，特制定本内部审计通报及回访制度（以下简称“本制度”）。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，不受其他部门或个人的干扰，独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规、公司制度为准绳，客观地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.权威性原则：内部审计机构出具的审计通报具有权威性，被审计部门应积极配合整改，对审计通报提出的问题不得推诿、敷衍。4.及时性原则：及时开展审计工作，及时通报审计结果，及时进行回访跟踪，确保审计工作的时效性。二、内部审计通报（一）通报主体内部审计机构负责对审计项目结果进行通报。（二）通报内容1.审计基本情况：包括审计项目名称、审计范围、审计时间、审计人员等。2.审计发现问题：详细描述审计过程中发现的问题，包括问题事实、涉及金额、违反的法律法规或公司制度条款等。3.审计结论：对审计发现问题进行定性，明确问题的性质和严重程度。4.整改建议：针对审计发现问题，提出具体的整改建议，明确整改责任部门、整改期限和整改要求。（三）通报方式1.书面通报：内部审计机构出具审计通报书面文件，发送至公司管理层、被审计部门及其上级主管部门。2.会议通报：根据需要，组织召开审计通报会议，向相关人员当面通报审计结果。（四）通报程序1.审计项目结束后：审计人员对审计工作底稿进行整理、分析，撰写审计报告，经内部审计机构负责人审核后，提交公司管理层审批。2.公司管理层审批通过后：内部审计机构按照审批意见，对审计报告进行修改完善，形成审计通报文件，并按照规定的通报方式进行通报。三、内部审计回访（一）回访主体内部审计机构负责组织实施内部审计回访工作。（二）回访内容1.整改情况：检查被审计部门是否按照审计通报要求进行了整改，整改措施是否有效，整改结果是否达到预期目标。2.问题根源分析：了解被审计部门对审计发现问题的根源分析情况，是否采取了相应的防范措施，以避免类似问题再次发生。3.制度执行情况：检查被审计部门对相关法律法规、公司制度的执行情况，是否存在制度执行不到位的问题。（三）回访方式1.实地检查：内部审计人员到被审计部门进行实地检查，查看整改现场，查阅相关文件资料，核实整改情况。2.问卷调查：设计问卷调查表，向被审计部门员工发放，了解整改工作对部门工作的影响，以及员工对整改措施的满意度。3.访谈：与被审计部门负责人、相关业务人员进行访谈，了解整改工作的进展情况、遇到的困难和问题，以及对审计工作的意见和建议。（四）回访程序1.制定回访计划：内部审计机构根据审计通报情况，制定内部审计回访计划，明确回访对象、回访内容、回访方式和回访时间。2.实施回访：内部审计人员按照回访计划，对被审计部门进行回访，收集相关资料，记录回访情况。3.撰写回访报告：回访结束后，内部审计人员对回访情况进行整理、分析，撰写回访报告，经内部审计机构负责人审核后，提交公司管理层。4.跟踪整改：根据回访报告，对整改不到位的问题，督促被审计部门继续整改，直至问题得到彻底解决。四、整改责任与监督（一）整改责任1.被审计部门：被审计部门是整改工作的第一责任人，应按照审计通报要求，制定切实可行的整改方案，明确整改措施、整改期限和整改责任人，认真组织实施整改工作，并及时向内部审计机构报告整改情况。2.整改责任人：整改责任人应对整改工作负责，确保整改措施得到有效落实，整改目标得以实现。对整改不力的，应追究相应责任。（二）监督机制1.内部审计机构：内部审计机构负责对整改工作进行跟踪监督，定期检查整改情况，及时发现问题并督促整改。对整改不到位的，应下达整改通知书，责令限期整改。2.公司管理层：公司管理层对整改工作负总责，应加强对整改工作的领导和协调，及时解决整改工作中遇到的困难和问题。对整改不力的部门和个人，应进行严肃批评，并采取相应的问责措施。五、考核与奖惩（一）考核1.建立整改工作考核机制：将整改工作纳入公司绩效考核体系，对被审计部门的整改情况进行量化考核。2.考核指标：考核指标包括整改完成率、整改及时率、整改效果等。3.考核周期：考核周期为每季度一次，由内部审计机构负责组织实施考核工作。（二）奖惩1.奖励：对整改工作成绩突出的部门和个人，给予表彰和奖励。奖励方式包括通报表扬、奖金奖励、晋升晋级等。2.惩罚：对整改不力，未按时完成整改任务，或整改效果不明显的部门和个人，给予批评教育、扣发绩效奖金、降职免职等处罚。六、附则（一）解释权本制度由公司内部审计机构负责解释。（二）修订与废止1.本制度如有未尽事宜，或与国家法律法规、公