内部审计科管理制度

PAGE内部审计科管理制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，提高公司经济效益，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计科及其工作人员对公司各部门、各分支机构、全资子公司和控股子公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行的审计监督和评价。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，实事求是地反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.保密性原则内部审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密和敏感信息予以保密，不得泄露给无关人员。二、机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计科，隶属于公司董事会审计委员会，向审计委员会负责并报告工作。（二）人员配备内部审计科配备具有专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备相应的会计、审计、财务管理等专业知识，并具有一定的实践经验。审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范。（三）职责分工1.内部审计科科长负责内部审计科的全面工作，制定审计工作计划和方案，组织实施审计项目，审核审计报告，协调与其他部门的关系等。2.审计项目负责人负责具体审计项目的组织实施，制定审计工作底稿，收集审计证据，撰写审计报告等。3.审计人员按照审计项目负责人的安排，参与审计工作，执行审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿等。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对公司财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。2.对公司内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价。3.对公司所属部门、分支机构、全资子公司和控股子公司的负责人进行任期经济责任审计。4.对公司重大投资项目、重大经济合同、重大资金支出等进行专项审计。5.对公司财务报表进行审计，出具审计意见。6.对公司内部审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。7.协助外部审计机构开展审计工作。（二）审计权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料以及其他与经济活动有关的资料和资产。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止，并及时向公司领导报告。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与经济活动有关的资料，经公司领导批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。7.对严重违反财经法规和造成重大损失浪费的直接责任人员，提出追究其责任的建议。四、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计科应根据公司年度经营目标和管理要求，结合公司实际情况，制定年度审计计划，报公司董事会审计委员会批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等。2.专项审计计划根据公司领导的要求或公司经营管理中出现的重大问题，内部审计科可制定专项审计计划，对特定事项进行专项审计。专项审计计划应明确审计目的、审计范围、审计重点、审计时间、审计人员等。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的要求，内部审计科应成立审计组，明确审计组组长和成员。审计组组长负责审计项目的组织实施和协调工作，审计组成员应按照分工完成各自的审计任务。2.制定审计方案审计组应根据审计项目的特点和要求，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤、审计时间安排等。3.获取审计资料审计组应提前向被审计单位发出审计通知书，要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。审计组应认真审查被审计单位提供的资料，如有疑问，应及时向被审计单位提出。（三）审计实施1.开展审计工作审计组应按照审计方案的要求，运用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。审计人员应认真收集审计证据，编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。2.沟通与协调在审计过程中，审计组应与被审计单位保持沟通与协调，及时了解被审计单位的情况，解答被审计单位的疑问。如发现重大问题或审计证据不充分时，审计组应及时与被审计单位沟通，要求其提供相关资料或作出解释。3.审计记录审计人员应认真记录审计过程和审计发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程、审计证据、审计结论等内容。审计工作底稿应真实、完整、准确，能够反映审计过程和审计发现的问题。（四）审计报告1.撰写审计报告审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，能够反映审计工作的真实情况和审计发现的问题。2.征求意见审计组应将审计报告征求意见稿发送给被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改和完善。3.审核与批准审计报告征求意见稿经被审计单位反馈意见后，审计组应将审计报告正式稿提交给内部审计科科长审核。内部审计科科长审核后，报公司董事会审计委员会批准。审计报告经批准后，应及时发送给被审计单位和公司相关部门。（五）审计整改1.提出整改建议审计组应根据审计报告中提出的问题，向被审计单位提出整改建议。整改建议应明确整改措施、整改期限、整改责任人等。2.跟踪整改情况内部审计科应跟踪被审计单位的整改情况，定期检查整改措施的落实情况。如发现被审计单位未按照整改建议进行整改或整改不力时，内部审计科应及时向公司领导报告，并要求被审计单位继续整改。3.整改结果报告被审计单位完成整改后，应向内部审计科提交整改结果报告。整改结果报告应包括整改措施的落实情况、整改取得的成效、存在的问题及改进措施等内容。内部审计科应认真审核整改结果报告，如发现整改不到位时，应要求被审计单位继续整改。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家有关法律法规和行业标准的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立质量控制制度内部审计科应建立健全质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、方法和程序等。质量控制制度应包括审计计划制定、审计方案编制、审计工作底稿审核、审计报告撰写与审核、审计整改跟踪等环节的质量控制要求。2.加强审计人员培训内部审计科应定期组织审计人员参加培训，提高审计人员的专业知识和技能水平。培训内容应包括国家有关法律法规、行业标准、审计业务知识、职业道德规范等。3.实施审计项目质量检查内部审计科应定期对审计项目进行质量检查，检查审计工作是否符合质量控制制度的要求。质量检查应包括审计计划执行情况、审计方案实施情况、审计工作底稿编制情况、审计报告撰写情况、审计整改跟踪情况等方面。4.建立审计质量考核机制内部审计科应建立审计质量考核机制，对审计人员的审计工作质量进行考核。考核内容应包括审计项目完成情况、审计发现问题的数量和质量、审计建议的采纳情况、审计整改跟踪情况等方面。考核结果应与审计人员的绩效挂钩。六、审计档案管理（一）档案管理职责内部审计科应指定专人负责审计档案的管理工作，确保审计档案的完整、安全和有效利用。（二）档案收集与整理审计项目结束后，审计人员应及时将审计工作底稿、审计报告、审计证据等资料整理归档。审计档案应按照审计项目进行分类，每个审计项目的档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、审计证据、被审计单位反馈意见及整改结果报告等资料。（