内部审计监察管理制度

PAGE内部审计监察管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部审计监察工作，加强内部控制，防范经营风险，确保公司各项业务活动合法合规、资产安全、财务信息真实完整，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计监察机构独立于被审计监察对象，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计监察职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，客观公正地开展审计监察工作，如实反映审计监察结果。3.全面性原则：涵盖公司所有业务活动、内部控制环节以及各级管理人员，不留审计监察死角。4.及时性原则：及时发现问题，及时提出整改建议，跟踪整改落实情况，确保问题得到及时解决。二、内部审计监察机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计监察部门，负责统筹协调公司内部审计监察工作。内部审计监察部门在公司管理层的直接领导下开展工作，向公司董事会或审计委员会报告工作。（二）人员配备内部审计监察部门配备具备专业知识和技能的审计监察人员，审计监察人员应具备审计、财务、法律、风险管理等相关专业背景，并通过专业资格考试。内部审计监察人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，保守公司机密。（三）职责权限1.职责制定和完善内部审计监察制度、流程和规范。制定年度审计监察计划，组织实施各类审计监察项目。对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对公司所属单位负责人进行任期经济责任审计。对公司重大投资、融资、资产处置等项目进行专项审计。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议。对公司内部违规违纪行为进行调查核实，提出处理建议。跟踪审计监察发现问题的整改落实情况，对整改效果进行评价。开展审计监察工作质量检查，提高审计监察工作水平。完成公司管理层交办的其他审计监察工作任务。2.权限要求被审计监察单位提供与审计监察事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关材料。检查被审计监察单位的财务、业务等相关资料，检查资产，现场观察业务活动。就审计监察事项向有关单位和个人进行调查询问，取得证明材料。对被审计监察单位正在进行的违反法律法规、公司制度的行为，有权予以制止。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经公司管理层批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议，对违反规定的行为和造成损失浪费的责任人，提出追究责任的建议。三、内部审计监察工作流程（一）审计监察计划制定1.每年末，内部审计监察部门根据公司战略目标、经营计划、风险管理状况以及上一年度审计监察工作情况，制定下一年度审计监察计划。2.审计监察计划应明确审计监察项目的名称、目的、范围、内容、时间安排、人员分工等。3.审计监察计划经公司管理层批准后实施。（二）审计监察准备1.根据审计监察计划，成立审计监察组，明确审计监察组成员的职责分工。2.审计监察组收集与审计监察项目相关的法律法规、公司制度、政策文件、财务报表、业务数据等资料，进行初步分析研究。3.制定审计监察工作方案，明确审计监察的具体步骤、方法、程序以及时间要求等。4.向被审计监察单位送达审计监察通知书，告知审计监察的目的、范围、时间、要求以及被审计监察单位应提供的资料等。（三）审计监察实施1.审计监察组通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查资产，实地观察业务活动，向有关单位和个人调查询问等方式，获取审计监察证据。2.审计监察人员应认真记录审计监察工作过程和发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够相互印证。3.审计监察组在审计监察过程中，应及时与被审计监察单位沟通交流，听取被审计监察单位的意见和解释，对发现的问题进行核实和确认。（四）审计监察报告1.审计监察项目结束后，审计监察组应及时撰写审计监察报告。审计监察报告应包括审计监察的基本情况、审计监察发现的问题、问题产生的原因分析、处理建议以及审计监察结论等内容。2.审计监察报告应经审计监察组组长审核签字后，提交内部审计监察部门负责人审核。内部审计监察部门负责人审核后，报公司管理层审批。3.审计监察报告经公司管理层审批后，向被审计监察单位送达，并要求被审计监察单位在规定时间内反馈意见。（五）审计监察整改1.被审计监察单位应根据审计监察报告提出的问题和建议，制定整改方案，明确整改措施、责任部门、责任人以及整改期限等。2.被审计监察单位应按照整改方案认真组织实施整改，并定期向内部审计监察部门报告整改情况。3.内部审计监察部门应跟踪检查被审计监察单位的整改落实情况，对整改不力的单位，应督促其加大整改力度，确保问题得到彻底解决。4.对审计监察发现的重大问题以及整改不到位的情况，内部审计监察部门应及时向公司管理层报告，并提出进一步的处理建议。（六）审计监察档案管理1.内部审计监察部门应建立健全审计监察档案管理制度，对审计监察项目过程中形成的各种资料进行分类整理、归档保管。2.审计监察档案应包括审计监察计划、审计监察通知书、审计工作底稿、审计监察报告、被审计监察单位反馈意见、整改方案及整改情况报告等资料。3.审计监察档案保管期限应按照国家有关规定和公司制度执行，确保档案资料的安全完整。四、内部审计监察内容（一）财务审计1.对公司财务报表的真实性、准确性、完整性进行审计，检查财务报表是否按照国家会计准则和公司财务制度编制。2.对公司财务收支的合规性进行审计，检查各项收入是否足额入账，各项支出是否符合规定的用途和审批程序。3.对公司资产的管理情况进行审计，检查资产的购置、使用、处置等环节是否合规，资产是否安全完整。4.对公司负债的管理情况进行审计，检查负债的形成、偿还等是否合规，是否存在潜在的债务风险。（二）内部控制审计1.对公司内部控制制度的健全性进行审计，检查公司是否建立了涵盖各项业务活动和各个管理环节的内部控制制度。2.对公司内部控制制度的有效性进行审计，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范经营风险。3.对公司内部控制评价机制的运行情况进行审计，检查公司是否定期对内部控制制度进行自我评价，评价结果是否真实可靠。（三）经济责任审计1.对公司所属单位负责人进行任期经济责任审计，检查其在任期内履行经济责任的情况，包括财务收支、资产保值增值、经营业绩、内部控制等方面。2.对公司重大投资、融资、资产处置等项目负责人进行专项经济责任审计，检查其在项目实施过程中履行职责的情况，是否存在违规操作、造成损失浪费等问题。（四）专项审计1.对公司重大投资项目进行专项审计，检查投资项目的可行性研究、决策程序、资金使用、项目效益等情况。2.对公司融资项目进行专项审计，检查融资渠道、融资成本、资金使用、还款能力等情况。3.对公司资产处置项目进行专项审计，检查资产处置的程序、价格、收益等情况。4.对公司重要业务流程进行专项审计，检查业务流程的设计合理性、执行有效性以及风险防控情况。（五）合规审计1.对公司遵守国家法律法规、政策制度的情况进行审计，检查公司是否存在违法违规行为。2.对公司内部规章制度的执行情况进行审计，检查公司员工是否遵守公司各项规章制度。3.对公司合同协议的签订、履行情况进行审计，检查合同协议是否合法合规，是否得到有效履行。五、审计监察结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计监察结果与被审计监察单位及其负责人的绩效考核挂钩，对审计监察发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分或降低绩效等级。（二）作为干部任用的参考在干部选拔任用过程中，参考审计监察结果，对存在严重违规违纪问题或审计监察评价较差的人员，不予提拔任用。（三）促进制度完善根据审计监察发现的问题，及时修订完善公司相关制度和流程，堵塞管理漏洞，防范类似问题再次发生。（四）加强风险防控通过对审计监察结果的分析研究，识别公司存在的潜在风险，采取有效措施加以防控，降低公司经营风险。六、责任追究（一）对违规违纪行为的界定1.违反国家法律法规、政策制度的行为。2.违反公司内部规章制度的行为。3.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等行为。4.造成公司资产损失、浪费或不良影响的行为。（二）责任追究方式1.批评教育。2.责令作出书面检查。3.通报批评。4.扣发绩效奖金。5.降职、免职。6.依法依规追究法律责任。（三）责任追究程序1.内部审计监察部门对审计监察发现的违规违纪问题进行调查核实，提出责任追究建议。2.公司管理层根