内部审计工作评价制度

PAGE内部审计工作评价制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进公司完善治理、实现目标，特制定本评价制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各单位的内部审计工作评价。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家其他相关法律法规和公司内部规章制度制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的态度，不受其他部门、个人的干涉，独立开展审计工作并作出评价。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规、政策为准绳，客观公正地对内部审计工作进行评价，确保评价结果真实可靠。3.全面性原则：涵盖内部审计工作的各个方面，包括审计计划、实施、报告、后续跟踪等环节，全面评价内部审计工作的质量和效果。4.重要性原则：根据内部审计工作对公司经营管理的影响程度，合理确定评价重点，突出关键环节和重要事项。二、评价内容（一）审计计划1.计划制定的科学性审计计划是否依据公司战略目标、年度经营计划以及风险状况制定，是否具有针对性和前瞻性。审计项目的确定是否充分考虑了公司管理的重点、难点和热点问题，是否涵盖了主要业务流程和关键风险领域。2.计划执行的有效性审计项目是否按照计划有序开展，有无擅自调整审计项目或变更审计范围的情况。对于计划执行过程中出现的问题，是否及时采取有效的解决措施，确保审计工作按时完成。（二）审计实施1.审计程序的合规性审计人员是否严格遵循内部审计准则和公司内部审计操作规程，实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据。在审计过程中，是否对审计发现的问题进行详细记录，审计工作底稿是否真实、完整、规范。2.审计方法的恰当性是否根据审计项目的特点和要求，合理选择审计方法，如审阅、核对、盘点、函证、分析性复核等，以提高审计效率和效果。是否充分利用现代信息技术手段，开展计算机辅助审计，提高审计工作的信息化水平。3.审计人员的专业胜任能力审计人员是否具备与审计项目相适应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、法律、信息技术等方面的知识。审计人员是否熟悉公司的业务流程、内部控制和相关法律法规，能够准确识别和评估审计风险。（三）审计报告1.报告内容的完整性审计报告是否全面反映审计工作的开展情况、审计发现的问题及整改建议，是否包括审计目标、范围、方法、结果和结论等要素。对于审计发现的重大问题，是否详细说明问题的性质、影响程度、产生原因及相关责任认定。2.报告结论的准确性审计结论是否依据充分的审计证据得出，是否客观公正，是否准确反映被审计事项的实际情况。审计报告中提出的整改建议是否具有针对性和可操作性，是否能够有效解决审计发现的问题。3.报告的及时性审计报告是否在规定的时间内提交，是否能够及时为公司管理层提供决策依据。对于紧急审计项目，是否能够按照要求及时出具审计报告，满足公司管理的需要。（四）后续跟踪1.整改落实情况被审计单位是否按照审计报告提出的整改建议制定整改计划，并认真组织实施。内部审计机构是否对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对于未按时完成整改或整改不力的单位，是否采取进一步的措施督促整改。2.审计建议的采纳情况公司管理层是否重视审计报告中提出的审计建议，是否将审计建议纳入公司管理制度或业务流程的优化中。内部审计机构是否对审计建议的采纳情况进行评估，总结经验教训，为今后的审计工作提供参考。三、评价指标（一）定量指标1.审计计划完成率：实际完成的审计项目数量与计划安排的审计项目数量之比，计算公式为：审计计划完成率=实际完成审计项目数量/计划审计项目数量×100%。2.审计发现问题整改率：已完成整改的审计问题数量与审计发现的问题总数量之比，计算公式为：审计发现问题整改率=已完成整改的问题数量/审计发现的问题总数量×100%。3.审计建议采纳率：被公司管理层采纳的审计建议数量与审计报告中提出的审计建议总数量之比，计算公式为：审计建议采纳率=被采纳的审计建议数量/审计建议总数量×100%。4.审计工作按时完成率：按时完成的审计项目数量与应完成的审计项目数量之比，计算公式为：审计工作按时完成率=按时完成审计项目数量/应完成审计项目数量×100%。（二）定性指标1.审计工作质量审计报告的准确性、完整性、客观性评价。审计工作底稿的规范性、真实性评价。审计证据的充分性、适当性评价。2.审计工作效率审计项目的开展是否符合成本效益原则，是否在规定时间内完成审计任务，同时保证审计质量。审计资源的配置是否合理，是否充分利用现有资源，提高审计工作效率。3.审计人员素质审计人员的专业知识、技能水平和职业道德素养评价。审计人员的培训情况和职业发展情况评价。4.审计工作对公司管理的贡献审计工作是否为公司完善内部控制、防范风险、提高经济效益等方面提供了有价值的建议和意见。审计发现的问题是否得到及时整改，是否促进了公司管理水平的提升。四、评价方法（一）自我评价内部审计机构定期对自身的审计工作进行自我评价，总结经验教训，发现存在的问题，并提出改进措施。自我评价可以采用内部讨论、问卷调查、工作底稿检查等方式进行。（二）上级评价公司管理层或上级审计部门对内部审计机构的工作进行评价，评价内容包括审计计划执行情况、审计质量、审计效果等方面。上级评价可以通过听取汇报、查阅审计报告和工作底稿、实地检查等方式进行。（三）外部评价邀请外部审计专家或专业机构对公司内部审计工作进行评价，评价结果可以作为公司改进内部审计工作的参考依据。外部评价可以采用审计质量评估、专项审计调查等方式进行。（四）综合评价综合考虑自我评价、上级评价和外部评价的结果，对内部审计工作进行全面、客观的评价。评价结果以评分的形式表示，满分为100分，其中定量指标占一定权重，定性指标占一定权重。根据评价得分，将内部审计工作评价结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。五、评价周期内部审计工作评价每年进行一次，评价工作应在每年年底前完成。评价周期内，内部审计机构应及时收集、整理相关资料，为评价工作提供依据。六、评价结果应用（一）表彰奖励对于评价结果为优秀的内部审计机构或个人，公司给予表彰和奖励，包括颁发荣誉证书、奖金、晋升机会等。（二）督促整改对于评价结果为不合格的内部审计机构，公司责令其限期整改，并对整改情况进行跟踪检查。整改期间，内部审计机构应暂停承接新的审计项目，待整改合格后恢复正常工作。（三）人员调整根据评价结果，对内部审计人员的工作表现进行评估，对于不称职的人员，公司进行调整或培训，以提高内部审计人员的整体素质。（四）完善制度通过对内部审计工作评价结果的分析，总结经验教训，发现内部