内部审计工作交接制度

PAGE内部审计工作交接制度一、总则（一）目的为了规范内部审计工作交接行为，确保内部审计工作的连续性、准确性和高效性，保障公司内部审计工作的正常开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门及参与内部审计工作交接的所有人员，包括即将离任的审计人员（以下简称“移交人”）和接任的审计人员（以下简称“接交人”）。（三）基本原则1.合法性原则内部审计工作交接应严格遵守国家法律法规、公司相关规章制度以及行业标准，确保交接过程合法合规。2.完整性原则移交人应将与内部审计工作相关的全部资料、信息、工作成果等完整移交给接交人，不得遗漏重要事项。3.及时性原则工作交接应在规定的时间内完成，确保内部审计工作不因人员变动而出现停滞或延误。4.责任明确原则明确移交人和接交人的责任，确保交接过程中各项工作的责任清晰，避免出现推诿扯皮现象。二、交接内容（一）审计资料交接1.审计档案移交人应将已审结项目的审计档案完整移交给接交人，包括审计计划、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等相关资料。审计档案应按照公司档案管理规定进行分类整理、编号装订，确保资料的完整性和规范性。2.未审结项目资料对于正在进行的审计项目，移交人应向接交人详细介绍项目进展情况、已取得的审计证据、发现的问题及初步结论等，并移交相关的工作底稿和资料。接交人应认真审核已有的资料，了解项目全貌，确保能够顺利接手后续工作。3.审计数据及信息系统移交人应向接交人交接审计工作中使用的各类数据文件、电子表格、数据分析工具以及内部审计信息系统的操作权限和使用方法等。确保接交人能够熟练运用相关数据和系统开展审计工作。（二）工作事项交接1.未完成的审计任务移交人应向接交人详细说明尚未完成的审计任务，包括任务的背景、目标、范围、重点关注领域以及已采取的审计程序和下一步计划等。接交人应根据移交内容制定详细的工作计划，确保审计任务能够按时、高质量完成。2.与被审计单位的沟通情况移交人应向接交人介绍与各被审计单位的沟通情况，包括已开展的沟通会议、发送的审计函件、被审计单位的反馈意见及沟通结果等。接交人应继续保持与被审计单位的良好沟通，确保审计工作的顺利进行。3.后续整改跟踪事项对于已审结项目中涉及的整改事项，移交人应向接交人交接整改跟踪的责任分工、整改期限、整改要求以及已掌握的整改进展情况等。接交人应按照规定的时间节点和要求，持续跟踪整改情况，确保整改工作落实到位。（三）资产交接1.审计办公设备移交人应将个人使用的审计办公设备，如电脑、打印机、文件柜等，按照公司固定资产管理规定进行盘点和交接。交接时应确保设备完好无损，相关配件、软件及使用说明齐全，并办理交接手续。2.审计工具及耗材移交人应将审计工作中常用的工具及耗材，如审计软件加密狗、计算器、尺子、文件夹、纸张等进行盘点交接。确保接交人能够及时获取所需的工作用品，不影响审计工作的正常开展。（四）其他事项交接1.审计工作流程及规范移交人应向接交人详细介绍公司内部审计工作的流程、方法、质量控制要求以及相关的工作规范和制度文件等。接交人应认真学习并熟悉各项规定，确保审计工作符合公司要求和行业标准。2.与其他部门的协作关系移交人应向接交人介绍与公司其他部门，如财务部门、业务部门、风险管理部门等的协作关系和沟通机制。接交人应积极维护与各部门的良好合作，共同推动公司内部审计工作的顺利开展。3.正在处理的重要事项及特殊情况移交人应向接交人说明正在处理的重要事项及特殊情况，如涉及重大违规问题的审计调查、与监管机构的沟通协调等。接交人应了解相关情况，并在必要时协助移交人完成后续工作，或按照公司要求及时向上级汇报。三、交接程序（一）交接准备1.确定交接时间公司应根据内部审计人员的变动情况，提前确定工作交接的具体时间。一般情况下，应在人员变动前[X]个工作日内安排交接工作，确保有足够的时间完成各项交接事项。2.成立交接工作小组由公司内部审计部门负责人担任组长，组织成立交接工作小组。交接工作小组成员包括移交人、接交人以及相关的监督人员。交接工作小组负责具体组织实施交接工作，确保交接过程的顺利进行。3.移交人整理交接资料移交人应在交接前对需要移交的资料、工作事项、资产等进行全面整理和核对。确保交接资料完整、准确，工作事项清晰明了，资产数量相符。同时，移交人应编写详细的交接清单，注明各项交接内容的名称、数量、存放地点等信息。（二）现场交接1.召开交接会议交接工作小组应组织召开交接会议，由移交人向接交人及其他参会人员详细介绍交接内容。会议应包括以下议程：移交人介绍交接的目的、范围和总体情况；按照交接清单逐项介绍审计资料、工作事项、资产等交接内容；解答接交人及其他参会人员提出的疑问；移交人对交接工作进行总结，强调交接过程中的重点和注意事项。2.资料交接在交接会议结束后，移交人应按照交接清单将审计资料、数据等移交给接交人。接交人应认真核对资料的完整性和准确性，对于存在疑问的地方及时与移交人沟通确认。资料交接完成后，双方应在交接清单上签字确认。3.工作事项交接移交人应向接交人详细介绍未完成的审计任务、与被审计单位的沟通情况、后续整改跟踪事项等工作事项。接交人应认真记录相关信息，并就工作中可能遇到的问题与移交人进行讨论和交流。工作事项交接完成后，双方应形成书面的交接记录，明确工作责任和后续工作要求。4.资产交接对于审计办公设备和工具及耗材等资产，移交人应与接交人进行现场盘点和交接。双方应共同核对资产的数量、型号、状态等信息，确保资产完好无损。资产交接完成后，应填写资产交接清单，双方签字确认。（三）监交与确认1.监交职责交接工作小组中的监督人员负责对交接过程进行监督，确保交接工作按照规定的程序和要求进行。监督人员应认真审核交接资料的完整性、准确性，检查工作事项交接是否清晰明确，资产交接是否真实无误。对于发现的问题应及时提出整改意见，督促移交人和接交人进行整改。2.交接确认交接工作完成后，移交人、接交人及监督人员应在交接清单、交接记录等相关文件上签字确认。签字确认后的文件作为交接工作的有效凭证，存档保存。交接确认后，接交人应正式接手内部审计工作，承担相应的工作职责。四、交接后的工作安排（一）接交人培训与指导1.入职培训接交人在完成工作交接后，公司应组织安排入职培训。培训内容包括公司概况、组织架构、企业文化、内部审计工作的目标和职责、工作流程及规范、相关法律法规和行业标准等。通过入职培训，帮助接交人尽快熟悉公司环境和内部审计工作要求，融入团队。2.业务培训针对接交人在工作交接过程中发现的业务知识和技能短板，公司应安排专项业务培训。培训可以采取内部培训、外部培训、导师指导等多种方式进行。培训内容应根据接交人的实际情况和工作需要，有针对性地进行设计，确保接交人能够快速掌握相关业务知识和技能，独立开展内部审计工作。3.导师指导为帮助接交人更好地适应工作岗位，公司应指定一名经验丰富的内部审计人员作为导师，对接交人进行为期[X]个月的跟踪指导。导师应定期与接交人沟通交流，了解其工作进展情况和遇到的问题，及时给予指导和帮助。导师指导期间，接交人应定期向导师汇报工作情况，接受导师的检查和评估。（二）工作跟踪与监督1.定期汇报接交人应在接手内部审计工作后的每周[X]向内部审计部门负责人汇报工作进展情况。汇报内容包括已完成的工作任务、发现的问题及处理情况、遇到的困难和需要协调解决的事项等。内部审计部门负责人应认真听取汇报，及时掌握工作动态，给予接交人必要的指导和支持。2.工作检查内部审计部门负责人应定期对接交人的工作进行检查，检查内容包括审计工作底稿的编制质量、审计证据的充分性和可靠性、审计报告的规范性和准确性等。通过工作检查，及时发现接交人在工作中存在的问题，督促其进行整改，确保内部审计工作质量。3.绩效考核公司应建立健全内部审计人员绩效考核制度，对接交人的工作绩效进行定期考核。考核指标应包括审计工作完成情况、审计质量、工作效率、团队协作等方面。通过绩效考核，激励接交人积极履行工作职责，提高工作质量和效率。（三）沟通与协调机制1.内部沟通接交人在工作过程中应加强与内部审计部门其他人员的沟通与协作。定期组织内部审计工作交流会，分享工作经验和心得，共同探讨解决工作中遇到的问题。同时，接交人应积极参与内部审计部门的团队建设活动，增强团队凝聚力和协作能力。2.与被审计单位沟通接交人应继续保持与被审计单位的良好沟通，及时了解被审计单位的业务情况和需求变化。在审计工作开展过程中，应充分听取被审计单位的意见和建议，客观公正地评价被审计单位的工作。对于审计发现的问题，应与被审计单位进行充分沟通，共同制定整改措施，推动整改工作顺利进行。3.与其他部门协调接交人应加强与公司其他部门的协调与配合，建立良好的工作关系。在审计工作涉及多个部门时，应主动与相关部门沟通协调，获取必要的支持和信息。同时，应及时向其他部门反馈审计工作情况和结果，共同促进公司整体管理水平的提升。五、责任界定（一）移交人责任1.移交人应确保所移交的资料、工作事项、资产等真实、完整、准确，不存在虚假、遗漏或隐瞒重要信息的情况。2.移交人应在规定的时间内完成工作交接，并积极配合接交人及监督人员的工作，解答接交人提出的疑问，提供必要的协助和支持。3.对于交接后发现的因移交人故意或重大过失导致的问题，移交人应承担相应的责任。责任范围包括但不限于对公司造成的经济损失、声誉损害以及违反法律法规和公司规章制度所引发的责任。（二）接交人责任1.接交人应认真审核移交的资料、工作事项和资产等，对于存在疑问的地方及时与移交人沟通确认。如因接交人审核不严导致接收了不完整或不准确的交接内容，接交人应承担相应的责任。2.接交人应在接手工作后，按照公司要求和内部审计工作规范，认真履行工作职责，确保内部审计工作的顺利开展。如因接交人自身原因导致工作延误、质量不达标等问题，接交人应承担相应的责任。3.接交人应妥善保管和使用移交的资产及资料，不得擅自更改、丢失或泄露相关信息。如因接交人保管不善导致资产损坏、资料丢失或信息泄露，接交人应承担相应的责任。（三）监督人员责任1.监督人员应认真履行监督职责，确保工作交接过程合法合规、程序规范、内容完整准确。如因监督不力导致交接工作出现问题，监督人员应承担相应的责任。2.监督人员应及时发现和纠正交接过程中存在的问题，并督促移交人和接交