内部审计协会管理制度

PAGE内部审计协会管理制度一、总则（一）目的本管理制度旨在规范内部审计协会的运作，加强协会的组织建设和管理，提高内部审计工作的质量和水平，促进内部审计行业的健康发展，为公司/组织的经济活动提供有效的监督和保障。（二）适用范围本管理制度适用于内部审计协会的全体会员，包括个人会员和单位会员。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计协会应保持独立的地位，不受任何部门或个人的干涉，独立开展各项工作。2.客观性原则：内部审计协会在工作中应保持客观公正的态度，依据事实和相关法律法规进行审计和评价。3.专业性原则：内部审计协会应具备专业的知识和技能，不断提高会员的专业素质和业务能力。4.服务性原则：内部审计协会应以为会员服务为宗旨，积极为会员提供培训、交流、咨询等服务，促进会员的发展。二、协会组织架构（一）会员大会1.会员大会是协会的最高权力机构，由全体会员组成。2.会员大会的职责：制定和修改协会章程；选举和罢免协会理事；审议理事会的工作报告和财务报告；决定协会的重大事项；决定协会的终止事宜。3.会员大会的召开：会员大会每年至少召开一次。有下列情形之一的，应当召开临时会员大会：理事会认为必要时；五分之一以上会员联名提议时。会员大会须有三分之二以上的会员出席方能召开，其决议须经到会会员半数以上表决通过方能生效。（二）理事会1.理事会是会员大会的执行机构，在会员大会闭会期间领导协会开展日常工作，对会员大会负责。2.理事会的组成：理事会由会员大会选举产生的理事组成，理事人数为[X]人。3.理事会的职责：执行会员大会的决议；选举和罢免协会会长、副会长、秘书长；筹备召开会员大会；向会员大会报告工作和财务状况；决定会员的吸收和除名；决定设立办事机构、分支机构、代表机构和实体机构；决定副秘书长、各机构主要负责人的聘任；领导协会各机构开展工作；制定协会的内部管理制度；决定其他重大事项。4.理事会的召开：理事会每年至少召开两次会议。有下列情形之一的，应当召开临时理事会会议：会长认为必要时；三分之一以上理事联名提议时。理事会须有三分之二以上的理事出席方能召开，其决议须经到会理事三分之二以上表决通过方能生效。（三）会长办公会1.会长办公会由会长、副会长、秘书长组成，会长主持会长办公会。2.会长办公会的职责：贯彻执行理事会的决议；研究决定协会的重要工作事项；审议协会的年度工作计划和工作总结；审议协会的财务预算和决算；决定协会的其他重要事项。3.会长办公会的召开：会长办公会根据工作需要不定期召开。会长办公会须有三分之二以上的成员出席方能召开，其决议须经到会成员半数以上表决通过方能生效。（四）办事机构协会设立办事机构，负责协会的日常工作。办事机构的主要职责包括：1.负责协会的文件起草、印发和归档工作；2.负责协会的会议组织和接待工作；3.负责协会的会员管理和服务工作；4.负责协会的财务管理和审计工作；5.负责协会的对外联络和交流工作；6.负责协会的其他日常工作。（五）分支机构、代表机构和实体机构协会根据工作需要可以设立分支机构、代表机构和实体机构。分支机构、代表机构和实体机构的设立、变更和终止，须经理事会审议通过，并报相关部门备案。分支机构、代表机构和实体机构在协会授权范围内开展工作，接受协会的领导和监督。三、会员管理（一）会员资格1.承认本协会章程；2.自愿申请加入本协会；3.经协会理事会批准；4.按时缴纳会费。（二）会员分类1.个人会员：凡从事内部审计工作或与内部审计相关工作的人员，均可申请成为个人会员。2.单位会员：凡依法设立并从事经营活动的企事业单位、社会团体等，均可申请成为单位会员。（三）会员权利1.享有本协会的选举权、被选举权和表决权；2.参加本协会组织的各项活动；3.获得本协会提供的培训、咨询、信息等服务；4.对本协会的工作提出批评、建议和监督；5.入会自愿，退会自由。（四）会员义务1.遵守本协会章程，执行本协会决议；2.维护本协会的合法权益；3.完成本协会交办的工作；4.按规定缴纳会费；5.向本协会反映情况，提供有关资料。（五）会员入会程序1.提交入会申请书；2.经理事会授权的机构审查通过；3.由理事会或理事会授权的机构发给会员证。（六）会员退会程序1.书面通知本协会；2.交回会员证；3.经本协会理事会或理事会授权的机构确认后，办理退会手续。（七）会员除名会员如有下列情形之一的，经理事会或理事会授权的机构决定，予以除名：1.不履行会员义务；2.严重违反本协会章程；3.被依法追究刑事责任。四、内部审计工作规范（一）审计计划1.内部审计机构应根据公司/组织的年度经营计划、财务预算和内部控制制度，制定年度审计计划。2.年度审计计划应包括审计项目、审计时间、审计人员等内容，并报经公司/组织管理层批准。3.内部审计机构应根据年度审计计划，制定具体的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤等内容。（二）审计实施1.内部审计人员应按照审计方案的要求，实施审计工作。2.审计实施过程中，内部审计人员应收集充分、适当的审计证据，编制审计工作底稿。3.审计工作底稿应包括审计项目名称、审计时间、审计人员、审计内容、审计证据等内容，并由审计人员签字确认。（三）审计报告1.内部审计人员应根据审计工作底稿，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计建议等内容，并经内部审计机构负责人审核后报公司/组织管理层。3.公司/组织管理层应根据审计报告的内容，及时采取措施进行整改，并将整改情况反馈给内部审计机构。（四）后续跟踪1.内部审计机构应定期对审计建议的执行情况进行跟踪检查，确保审计建议得到有效落实。2.后续跟踪检查结束后，内部审计人员应撰写后续跟踪报告，报公司/组织管理层。五、培训与交流（一）培训计划1.内部审计协会应根据会员的需求和行业发展的需要，制定年度培训计划。2.年度培训计划应包括培训内容、培训时间、培训地点、培训师资等内容，并报经协会理事会批准。（二）培训实施1.内部审计协会应按照培训计划的要求，组织实施培训工作。2.培训实施过程中，应邀请具有丰富实践经验和专业知识的专家学者担任培训师资，确保培训质量。3.培训结束后，应组织学员进行考试或考核，检验学员的学习效果。（三）交流活动1.内部审计协会应定期组织会员开展交流活动，促进会员之间的沟通与合作。2.交流活动的形式包括学术研讨会、经验交流会、案例分析会等。3.内部审计协会应鼓励会员积极参与交流活动，分享经验和成果，提高会员的业务水平和综合素质。六、财务管理（一）经费来源1.会员缴纳的会费；2.捐赠收入；3.政府资助；4.在核准的业务范围内开展活动或服务的收入；5.利息收入；6.其他合法收入。（二）经费使用1.协会的经费主要用于开展培训、交流、研究、宣传等活动，以及维持协会的正常运转。2.协会应建立健全财务管理制度，严格控制经费支出，确保经费使用的合理性和合法性。3.协会的经费支出应按照国家有关规定和协会章程的要求，履行审批手续。（三）