内部审计例会制度

PAGE内部审计例会制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计工作质量和效率，充分发挥内部审计在公司治理、风险管理和内部控制中的作用，特制定本内部审计例会制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门或个人的干扰，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计工作，以事实为依据，以法律、法规和公司制度为准绳，如实反映审计发现的问题，并提出客观、公正的审计意见和建议。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，以确保审计工作的权威性和有效性。4.及时性原则：内部审计工作应及时开展，对发现的问题及时进行处理和反馈，以便公司及时采取措施，防范风险，改进管理。二、例会组织（一）例会召开周期内部审计例会原则上每月召开一次，如有特殊情况可临时召开。（二）例会参与人员1.审计委员会成员：由公司董事会设立的审计委员会成员组成，负责监督内部审计工作，审议审计报告和审计工作计划等重要事项。2.内部审计机构负责人：主持内部审计例会，汇报内部审计工作进展情况、审计发现的问题及整改情况等。3.内部审计人员：包括审计项目负责人和其他参与审计工作的人员，负责汇报各自审计项目的情况，提出审计发现的问题及建议。4.相关职能部门负责人：根据审计工作需要，邀请涉及审计事项的相关职能部门负责人参加例会，以便及时沟通情况，协调解决问题。5.公司管理层代表：由公司高级管理人员或其他指定人员参加，了解内部审计工作情况，对审计工作提出要求和指导意见。（三）例会主持人职责1.负责例会的组织和召集工作，确保例会按时召开。2.主持例会的议程安排，引导会议顺利进行。3.对会议讨论的问题进行总结和归纳，形成会议决议。4.负责跟踪会议决议的执行情况，确保各项决议得到有效落实。三、例会内容（一）审计工作汇报1.内部审计机构负责人汇报上月内部审计工作总体情况，包括审计项目开展数量、审计覆盖范围等。审计发现的主要问题及典型案例分析，重点阐述问题的性质、产生原因、影响程度等。已完成审计项目的整改情况，包括整改措施、整改效果等，对未完成整改的项目说明原因及下一步计划。内部审计工作中遇到的困难和问题，以及对公司管理和内部控制的建议。2.审计项目负责人汇报各自负责审计项目的具体情况，包括审计目标、审计范围、审计方法和程序等。详细汇报审计发现的问题，提供相关证据和资料支持，分析问题可能导致的风险和后果。针对审计发现的问题提出具体的审计建议，包括改进措施、加强内部控制的建议等。（二）问题讨论与分析1.参会人员对审计工作汇报中提出的问题进行讨论，分析问题产生的深层次原因，从公司战略、管理流程、内部控制等多个层面查找问题根源。2.探讨问题可能带来的风险和影响，评估对公司财务状况、经营业绩、声誉等方面的潜在威胁，提出相应的风险应对措施。3.对审计建议进行深入讨论，结合公司实际情况，研究建议的可行性和有效性，提出修改和完善建议，确保审计建议能够切实解决问题，促进公司管理水平提升。（三）决策与部署1.根据问题讨论和分析的结果，形成会议决策，明确对审计发现问题的整改要求和责任部门，规定整改期限和整改标准。2.对涉及公司重要管理事项和内部控制缺陷的问题，做出专项部署，要求相关部门制定详细的整改方案，并跟踪落实情况。3.审议通过内部审计工作计划和重点审计项目安排，确保内部审计工作紧密围绕公司战略目标和经营管理重点，有针对性地开展工作。（四）沟通与协调1.内部审计机构与相关职能部门就审计工作中发现的问题进行沟通，了解职能部门对问题的看法和意见，共同探讨解决方案，促进部门间的协作与配合。2.针对审计工作中涉及的跨部门问题，协调相关部门之间的工作关系，明确各自职责，避免出现推诿扯皮现象，确保问题得到及时有效的解决。3.听取相关职能部门对内部审计工作的意见和建议，了解职能部门在工作中对内部审计的需求和期望，以便不断改进内部审计工作方法和程序，提高服务质量。四、例会流程（一）会前准备1.内部审计机构提前收集和整理内部审计工作资料，包括审计报告、审计工作底稿、整改情况报告等，形成例会汇报材料。2.确定参会人员名单，并提前通知参会人员会议时间、地点和议程安排，确保参会人员能够按时参加会议。3.准备会议所需的文件、资料、设备等，确保会议顺利进行。（二）会议召开1.主持人宣布会议开始，介绍参会人员，说明会议目的和议程安排。2.按照议程顺序，内部审计机构负责人及审计项目负责人依次进行工作汇报，汇报过程中应注重数据的准确性、事实的真实性和分析的客观性，如有需要可使用图表、案例等辅助说明。3.参会人员对汇报内容进行提问、讨论和分析，充分发表意见和建议，主持人应引导会议讨论围绕主题进行，避免偏离议题。4.针对讨论的问题，主持人进行总结和归纳，形成会议决议，并明确责任部门、整改期限和整改要求等。（三）会议记录1.安排专人负责会议记录，记录会议时间、地点、参会人员、会议议程、讨论内容、会议决议等详细信息。2.会议记录应准确、完整、清晰，能够真实反映会议的全过程，会后及时整理会议记录，并形成会议纪要。3.会议纪要应经主持人审核后，发送给参会人员及相关部门，确保各方对会议决议有清晰的了解，并作为后续工作的依据。（四）会后跟踪1.内部审计机构负责跟踪会议决议的执行情况，定期对整改责任部门的整改工作进行检查和督促，确保整改工作按时、按质完成。2.整改责任部门应按照会议决议要求，制定详细的整改计划，并将整改计划及时报送内部审计机构备案。在整改过程中，应定期向内部审计机构汇报整改进展情况，直至整改完成。3.对于整改不力或未按时完成整改任务的部门，内部审计机构应及时向公司管理层报告，公司将视情节轻重对相关部门和责任人进行严肃处理。五、审计报告与沟通（一）审计报告撰写1.内部审计人员应根据审计工作结果，按照规范的格式和要求撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计建议、整改要求等内容。2.审计报告应客观、公正、准确地反映审计工作情况，所披露的问题应事实清楚、证据确凿、定性准确，提出的审计建议应具有针对性和可操作性。3.审计报告撰写完成后，应经内部审计机构负责人审核签字，确保审计报告质量。（二）审计报告审批1.审计报告应按照公司规定的审批流程进行审批，一般先由内部审计机构负责人提交给审计委员会成员进行审议，审计委员会成员应认真审查审计报告内容，提出意见和建议。2.审计委员会审议通过后，审计报告提交公司管理层审批。公司管理层应根据审计报告反映的问题和建议，做出决策和部署，明确整改责任和要求。3.经公司管理层审批后的审计报告应及时发送给相关部门和人员，作为公司内部管理和决策的重要依据。（三）审计沟通与反馈1.内部审计机构应加强与被审计单位的沟通与反馈，在审计过程中及时与被审计单位交换意见，了解其对审计工作的看法和意见，确保审计工作顺利进行，并促进被审计单位积极配合整改工作。2.审计报告出具后，内部审计机构应组织召开审计结果沟通会议，向被审计单位通报审计发现的问题及整改要求，听取被审计单位的意见和建议，共同探讨整改措施和方案。3.被审计单位应认真对待审计结果沟通会议，积极配合内部审计机构的工作，按照整改要求制定切实可行的整改措施，并按时完成整改任务。整改完成后，应及时向内部审计机构提交整改报告，内部审计机构对整改情况进行跟踪检查和评价。六、整改落实（一）整改责任界定1.对于审计发现的问题，应明确整改责任部门和责任人。整改责任部门应是对问题产生负有直接管理责任或业务执行责任的部门，责任人应是部门负责人或具体经办人员。2.在确定整改责任时，应充分考虑问题的性质、产生原因和影响范围等因素，确保整改责任落实到位，避免出现责任不清、推诿扯皮的现象。（二）整改方案制定1.整改责任部门应根据审计报告提出的整改要求，结合本部门实际情况，制定详细的整改方案。整改方案应包括整改目标、整改措施、整改期限、责任人等内容，确保整改工作具有可操作性和可衡量性。2.整改措施应针对审计发现的问题，从完善制度、优化流程、加强培训、强化监督等方面入手，提出具体的改进措施，以消除问题产生的根源，防止问题再次发生。3.整改期限应明确具体的时间节点，确保整改工作能够按时完成。整改责任人应明确具体的工作职责，确保整改工作得到有效落实。（三）整改跟踪与监督1.内部审计机构负责对整改责任部门的整改工作进行跟踪与监督，定期检查整改工作进展情况，及时发现和解决整改过程中遇到的问题。2.整改责任部门应定期向内部审计机构报送整改工作进展情况报告，报告应包括整改措施执行情况、整改目标完成情况、尚未完成的整改事项及原因等内容。3.内部审计机构可通过现场检查资料、实地走访、召开座谈会等方式，对整改工作进行核实和评价，确保整改工作按计划推进，整改目标如期实现。（四）整改结果验收1.整改工作完成后，整改责任部门应向内部审计机构提交整改结果报告，申请整改结果验收。整改结果报告应包括整改措施执行情况、整改目标完成情况、整改效果评估等内容，并提供相关证明材料。2.内部审计机构应组织对整改结果进行验收，验收人员应包括内部审计人员和相关专业人员。验收过程中，应重点检查整改措施是否落实到位