看守所内部财务制度

PAGE看守所内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范看守所内部财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障看守所各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于看守所内部各部门及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作标准化、规范化。3.透明性原则：财务信息公开透明，接受内部监督和外部审计，保障财务活动的公正性。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，降低行政成本，实现经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置看守所设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责看守所的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责看守所财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度。参与看守所重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供依据。组织编制年度财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析和报告。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。协调与财政、审计、税务等部门的关系，确保看守所财务工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金安全。三、预算管理（一）预算编制1.看守所应根据年度工作计划和工作目标，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据看守所的实际收入来源进行预测，支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应报看守所领导班子审核，经看守所全体工作人员会议审议通过后，报上级主管部门审批。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算执行与监控1.看守所应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应严格控制预算支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，应提前向财务部门提出申请，经批准后方可支出。四、收入管理（一）收入范围看守所的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.收费项目和标准应符合国家法律法规和政策规定，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.收入应按照规定及时入账，不得坐收坐支。（三）票据管理1.看守所应按照国家有关规定统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或其他非法票据。2.票据应妥善保管，建立票据领用、使用、核销登记制度，确保票据的安全和完整。3.票据使用完毕后，应及时办理核销手续，不得擅自销毁。五支出管理（一）支出分类看守所的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指看守所为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指看守所为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。（二）支出审批1.各项支出应严格按照审批程序进行审批，审批流程应明确各环节的审批权限和责任。2.支出审批应实行“一支笔”审批制度，重大支出应实行集体决策审批制度。3.支出审批时，应审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性，确保支出符合规定。（三）支出标准1.看守所应按照国家有关规定和标准制定各项支出标准，如人员经费标准、公用经费标准、业务费标准等。2.支出标准应根据经济社会发展水平、物价变动等因素适时进行调整，确保支出标准的科学性和合理性。（四）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，并在报销凭证上签字确认。2.财务人员应按照规定对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，应予以退回，并要求报销人员补充或更正。3.报销金额应按照规定的审批权限进行审批，超过审批权限的支出应报上级主管部门审批。六、资产管理（一）资产分类看守所的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算管理的要求，纳入年度预算，经审批后组织实施。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行，确保资产购置的质量和效益。3.资产购置时，应签订合同或协议，明确双方的权利和义务，确保资产购置的合法性和合规性。（三）资产验收1.资产购置完成后，应及时组织验收，验收合格后方可办理入账手续。2.验收内容应包括资产的数量、质量、规格、型号等，确保资产符合合同或协议要求。3.验收人员应在验收报告上签字确认，对验收结果负责。（四）资产保管1.看守所应建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产安全完整。2.固定资产应指定专人保管，定期进行清查盘点，做到账实相符。3.流动资产应按照规定进行保管，确保资金安全。（五）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定进行，包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过评估、拍卖等方式进行，确保资产处置的合法性和合规性。3.资产处置收入应按照规定及时入账，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.看守所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。3.各部门应配合财务部门做好财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）外部监督1.看守所应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务信息和相关资料。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改，并将整改情况报告监督检查部门。八、财务报告与分析（一）财务报告1.看守所应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实反映看守所的财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应报看守所领导班子审核，并按照规定报送上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对看守所的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析内容应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、财务指标分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，揭示财务活动中存在的问题和风险，并提出改进措施和建议。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、决算资料、财务审计报告、财务合同、协议等。（二）档案整理1.财务档案应按照规定进行整理，分类装订成册，编制档案目录。2.档案整理应确保档案的完整性、准确性和系统性，便于查阅和保管。（三）档案保管1.财务档案应指定专人保管，建立档案保管制度，确保档案安全。2.档案保管期限应按照国家有关规定