省直机关内部审计制度

PAGE省直机关内部审计制度一、总则（一）目的为加强省直机关内部管理和监督，规范内部审计工作，保障机关资金、资产安全，提高资金使用效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规，结合省直机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于省直机关各部门及其所属单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在本机关主要负责人的直接领导下开展工作，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应当以事实为依据，客观公正地进行审计评价和提出审计意见。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法履行职责，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应当予以配合和执行。4.效益性原则：内部审计工作应当以促进提高资金使用效益为目标，注重对经济活动的效益性进行审计监督。二、内部审计机构和人员（一）机构设置省直机关应当根据工作需要，设立独立的内部审计机构，配备与工作任务相适应的内部审计人员。内部审计机构的设置应当符合内部审计工作的独立性、权威性要求。（二）人员配备内部审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济等相关专业背景，具有一定的组织管理能力。内部审计人员应当定期参加业务培训和后续教育，不断提高业务水平。（三）职责与权限1.职责对本机关及所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督。对本机关及所属单位的预算执行情况、决算草案和其他财政收支情况进行审计。对本机关及所属单位的固定资产投资项目进行审计。对本机关及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对本机关及所属单位的经济管理和效益情况进行审计。对本机关及所属单位的主要负责人进行经济责任审计。法律、法规规定和本机关主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。参加本机关及所属单位与审计事项有关的会议和活动。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料，以及现金、实物、有价证券等。向有关单位和个人调查与审计事项有关的问题，取得相关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经本机关主要负责人同意，作出临时制止决定。对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产，经本机关主要负责人批准，予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应当根据本机关的工作目标和重点，结合上一年度审计工作情况，制定年度审计工作计划，报本机关主要负责人批准后组织实施。2.年度审计工作计划应当明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.成立审计组，指定审计组组长。审计组组长应当具有丰富的审计工作经验和较强的组织协调能力。2.审计组应当了解被审计单位的基本情况，熟悉相关法律法规和政策规定，制定审计工作方案。审计工作方案应当包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工等内容。3.审计组应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应当包括审计项目名称、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及对被审计单位配合审计工作的要求等内容。（三）审计实施1.审计组应当按照审计工作方案，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等方法，获取充分、适当的审计证据，对被审计单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计。2.审计人员应当编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计结论和建议。3.审计组在审计过程中发现问题，应当及时与被审计单位沟通，要求被审计单位作出解释和说明。被审计单位应当积极配合审计组的工作，提供真实、完整的资料和信息。（四）审计报告1.审计组实施审计后，应当向内部审计机构提交审计报告。审计报告应当包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.内部审计机构应当对审计组提交的审计报告进行审核，征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将书面意见送交内部审计机构。在规定期限内未提出书面意见的，视为无异议。3.内部审计机构应当根据审核情况和被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善，报本机关主要负责人审批。4.经本机关主要负责人审批后的审计报告，应当送达被审计单位和有关部门。被审计单位应当按照审计报告提出的意见和建议，进行整改落实，并将整改情况书面报告内部审计机构。（五）审计整改1.被审计单位应当建立健全审计整改工作机制，明确整改责任部门和责任人，制定整改措施，认真落实审计报告提出的意见和建议。2.内部审计机构应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。对整改不力的单位，可以提出批评意见，并向本机关主要负责人报告。3.对审计发现的违法违规问题，应当按照有关法律法规的规定进行处理；涉嫌犯罪的，应当移送司法机关依法追究刑事责任。四、审计内容与方法（一）财政财务收支审计1.审计内容审查财政财务收支的真实性、合法性和完整性。检查会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料是否真实、完整、合规。审查预算执行情况，检查预算编制的科学性、合理性，预算执行的严肃性、合规性。审查决算草案，检查决算编制是否真实、准确、完整，是否符合法律法规和政策规定。审查财政资金的使用效益，检查财政资金是否专款专用，是否达到预期的使用效果。2.审计方法查阅会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料。检查有关文件、合同、协议等资料。核对银行对账单、现金日记账等。实地盘点库存现金、实物资产等。向有关单位和个人进行调查询问。（二）经济责任审计1.审计内容审查被审计领导干部任职期间所在部门、单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性。审查被审计领导干部在履行经济责任过程中执行国家有关法律法规和政策规定的情况。审查被审计领导干部在任职期间的重大经济决策情况，包括决策程序是否合规、决策内容是否科学合理、决策执行是否有效等。审查被审计领导干部在任职期间的内部控制制度建设和执行情况，包括内部控制制度是否健全、有效，是否存在内部控制缺陷等。审查被审计领导干部在任职期间的财务管理、资产管理、项目管理等情况，包括财务管理制度是否健全、资产是否安全完整、项目是否合规实施并达到预期目标等。审查被审计领导干部在任职期间履行廉政责任情况，包括是否存在违反廉洁自律规定的行为等。2.审计方法查阅相关文件、会议记录、合同协议等资料。检查会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料。实地查看资产状况、项目实施情况等地。向有关单位和个人进行调查询问，了解被审计领导干部的工作业绩、廉洁自律等情况。运用数据分析等技术手段，对相关数据进行比对和分析。（三）固定资产投资项目审计1.审计内容审查固定资产投资项目的立项审批情况，包括项目是否符合国家产业政策和投资方向，立项审批程序是否合规等。审查固定资产投资项目的资金来源和使用情况，包括资金是否足额到位、是否专款专用，资金使用是否合规、有效等。审查固定资产投资项目的建设程序执行情况，包括项目设计、招投标、施工合同签订、工程监理、竣工验收等环节是否合规，是否存在违规转包、分包等行为。审查固定资产投资项目的工程造价情况，包括工程预算编制是否合理，工程结算是否准确，是否存在高估冒算等问题。审查固定资产投资项目的投资效益情况，包括项目建成后是否达到预期的生产能力、经济效益和社会效益等。2.审计方法查阅项目立项审批文件、可行性研究报告、初步设计文件等资料。检查项目资金拨付和使用的相关凭证、报表等。实地查看项目建设现场，检查工程进度、质量等情况。审查项目招投标文件及合同，检查招投标程序是否合规，合同条款是否明确、合理。对工程造价进行审核，与相关单位核对工程量和造价。（四）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性，包括是否建立了涵盖财政财务收支、经济活动、风险管理等各个方面的内部控制制度，内部控制制度是否符合法律法规和政策规定，是否适应本机关及所属单位的实际情况。审查内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，各项控制措施是否能够有效防范风险，是否能够保证财政财务收支的真实性、合法性和完整性，是否能够提高经济活动的效益性。评价内部控制制度的风险防范能力，包括识别、评估和应对各类风险的机制是否健全，风险应对措施是否有效，是否能够及时发现和处理潜在的风险。审查内部控制制度执行的监督检查机制，包括是否建立了对内部控制制度执行情况的监督检查制度，监督检查是否及时、有效，发现问题是否能够及时整改。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解制度的设计和规定。检查内部控制制度的执行记录，如审批文件、业务流程记录等。选取关键业务环节进行穿行测试，检查制度执行的实际情况。对相关人员进行访谈，了解对内部控制制度的认识和执行情况。运用问卷调查等方式，收集对内部控制制度的反馈意见。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果纳入干部考核评价体系，与干部的晋升、奖惩等挂钩。对审计发现问题较多、整改不力的干部，在考核评价中