建筑公司会计责任制度

PAGE建筑公司会计责任制度一、总则（一）制定目的本责任制度旨在规范建筑公司会计工作，明确会计人员职责，确保会计信息真实、准确、完整，加强财务管理与监督，防范财务风险，保障公司合法合规运营，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本建筑公司及所属各部门、项目部的会计工作。（三）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《建筑施工企业会计核算办法》等相关法律法规及行业标准制定本制度。二、会计岗位职责（一）财务经理职责1.全面负责公司财务管理工作，制定财务战略规划和年度财务计划，为公司决策提供财务支持。2.组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。3.建立健全公司内部财务管理制度，加强财务内部控制，防范财务风险。4.负责审核公司各类财务报表、财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。5.组织开展财务分析工作，定期对公司财务状况、经营成果进行分析评价，为公司经营决策提供依据。6.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解国家财税政策变化，依法纳税，配合完成各项审计工作。7.组织财务人员的培训与考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。8.参与公司重大经济合同的评审，对合同中的财务条款进行审核，防范财务风险。9.完成公司领导交办的其他财务工作任务。（二）会计主管职责1.协助财务经理制定和完善公司财务管理制度、会计核算制度及相关财务规定，并监督执行。2.负责组织公司日常会计核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。3.定期对公司财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为公司领导提供决策依据。4.负责公司财务档案的整理、归档、保管工作，确保财务档案的安全与完整。5.协助财务经理做好财务预算的编制、执行和控制工作，对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进建议。6.负责公司税务申报、缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。7.组织财务人员进行业务学习和培训，提高财务人员业务水平。8.协助财务经理完成其他财务工作任务，如财务审计、财务检查等。（三）成本会计职责1.负责公司工程项目成本核算工作，制定成本核算办法，明确成本核算对象、项目和范围。2.收集、整理工程项目成本核算资料，包括工程合同、物资采购发票、人工费用清单等。3.按照成本核算方法，对工程项目成本进行分类、归集、分配和计算，编制成本报表。4.定期对工程项目成本进行分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。5.参与工程项目成本控制工作，对成本预算执行情况进行监控，及时发现成本偏差并反馈给相关部门。6.协助编制工程项目成本预算，为项目成本控制提供依据。7.负责与工程项目部、物资采购部门等相关部门沟通协调，确保成本核算数据的准确性和及时性。8.完成领导交办的其他成本核算相关工作任务。（四）往来会计职责1.负责公司往来款项的核算与管理，包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等。2.建立往来款项台账，详细记录每笔往来款项的发生时间、金额、对方单位、结算方式等信息。3.定期与往来单位核对账目，及时清理往来款项，对逾期未结算款项进行跟踪催收，确保公司资金安全。4.审核往来款项的收付凭证，确保凭证真实、合法、有效。5.协助相关部门进行款项催收和支付工作，提供往来款项的相关数据和信息。6.分析往来款项的账龄结构和变动情况，为公司资金管理和决策提供参考依据。7.完成领导交办的其他往来款项核算与管理工作任务。（五）出纳职责1.负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理各项收支业务。2.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理。3.办理现金收付时，要当面点清金额，并注意票面的真伪。收到现金后，应及时开具收款收据；支付现金时，要在付款凭证上加盖“现金付讫”戳记。4.负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，应盘点库存现金，并与现金日记账余额进行核对；每月末，应编制银行存款余额调节表，对未达账项进行清理。5.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。6.严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票和远期支票，不得出租、出借银行账户。7.协助会计做好其他财务工作，如提供银行对账单、整理报销单据等。8.完成领导交办的其他出纳相关工作任务。三、会计工作流程（一）财务预算编制流程1.每年末，由财务经理组织各部门编制下一年度财务预算草案。2.各部门根据公司战略规划、经营目标和实际情况，结合市场预测和历史数据，编制本部门的收入、成本、费用等预算指标，并提交给财务部门。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和分析，结合公司整体经营目标和财务状况，对预算草案进行调整和完善。4.将调整后的财务预算草案提交公司管理层审议，经公司管理层批准后，正式下达各部门执行。5.在预算执行过程中，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并向相关部门反馈，提出改进建议。6.每年末，对全年财务预算执行情况进行总结和评价，为下一年度财务预算编制提供参考依据。（二）会计核算流程1.审核原始凭证会计人员收到原始凭证后，应首先审核凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核原始凭证的内容是否齐全，包括凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额、填制人签名或盖章等。审核原始凭证的填制是否规范，数字是否清晰，文字是否工整，大小写金额是否一致，有无涂改、刮擦、挖补等现象。审核原始凭证所反映的经济业务是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定，是否属于公司的经营范围，是否有相关负责人的签字或盖章。对于不符合规定的原始凭证，会计人员有权拒绝受理，并要求经办人员重新填制或补充完整。2.编制记账凭证根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定，确定会计分录，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的摘要、会计科目、金额、借贷方向等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。记账凭证应连续编号，以便于查找和核对。3.登记账簿根据记账凭证，按照会计账簿的格式和要求，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿时，应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。总账应根据记账凭证汇总表进行登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。定期核对账簿记录，确保账账相符、账证相符、账实相符。4.编制财务报表月末、季末、年末，会计人员根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照会计制度的规定和格式进行编制，数字准确、内容完整、报送及时。在编制财务报表前，应进行账项调整、财产清查等工作，确保财务报表的真实性和准确性。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后，报送公司管理层和相关部门。（三）财务报销流程1.报销人填写报销单报销人应根据实际发生的经济业务，按照公司财务制度的规定，填写报销单，注明报销日期、报销部门、报销事由、金额、附件张数等内容，并签字或盖章。报销单应使用公司统一印制的格式，不得自行印制或使用其他格式。2.部门负责人审核报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交给财务部门。部门负责人应重点审核报销事项是否符合公司业务范围和财务制度规定，是否与本部门工作相关，金额是否合理等。3.财务审核财务部门收到报销单后，会计人员对报销单的内容、金额、附件等进行审核，审核无误后签字确认。财务审核的重点包括报销凭证的真实性、合法性、完整性，报销金额是否符合公司财务制度规定，报销手续是否齐全等。对于不符合规定的报销单，财务人员应要求报销人补充或更正相关信息，否则不予报销。4.领导审批经财务审核后的报销单，按照公司审批权限，提交给公司领导审批。公司领导根据报销事项的性质和金额大小，进行审批签字。对于重大支出或特殊事项的报销，可能需要经过公司管理层集体审议批准。5.报销支付报销单经领导审批通过后，出纳根据审批意见进行报销支付。对于现金报销，出纳应按照规定支付现金，并要求报销人在报销单上签字确认；对于银行转账报销，出纳应及时办理转账手续，并将转账凭证交会计人员记账。报销支付完成后，出纳应在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”戳记，并将报销单归档保存。四、会计监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部会计监督制度，明确会计人员的监督职责和权限。2.会计人员应对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。3.会计人员应对记账凭证的编制、账簿的登记、财务报表的编制等会计核算过程进行监督，确保会计信息真实、准确、完整。4.定期对公司财务状况进行内部审计，检查财务制度的执行情况、会计核算的准确性、财务收支的合规性等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.积极配合财政、税务、审计等外部部门的监督检查工作，如实提供会计凭证、账簿、财务报表等相关资料。2.对于外部监督检查中发现的问题，应及时整改，并将整改情况报告公司领导。3.关注国家财税政策法规的变化，及时调整公司会计核算和财务管理工作，确保公司合法合规经营。五、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、财务审计报告、财务预算资料、财务管理制度等各类与财务工作相关的文件和资料。（二）档案整理1.会计人员应定期对财务档案进行整理，按照档案形成的时间顺序、类别等进行分类、编号。2.对会计凭证，应按照记账凭证的编号顺序，将原始凭证附在记账凭证后面，装订成册，并在封面上注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止日期、起止号码、凭证张数等内容。3.对会计账簿，应按照账簿的种类，分别整理清楚，在账簿封面上注明单位名称、账簿名称、年度、启用日期、截止日期等内容。4.对财务报表，应按照报表的种类和时间顺序，进行整理装订，并在封面上注明单位名称、年度、月份、报表种类等内容。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、保险柜、防潮防虫设备等，确保财务档案的安全与完整。2.财务档案应由专人负责保管，保管人员应具备一定的档案管理知识和技能，熟悉财务档案的内容和保管要求。3.财务档案应按照规定的期限进行保管，会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为30年，财务报表等其他财务档案的保管期限为10年。4.在保管期限内，财务档案不得随意销毁，确需销毁的，应按照规定的程序进行审批和销毁。（四）档案查阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，注明查阅目的、查阅内容、查阅时间等信息，并经部门负责人和财务负责人批准后，方可查阅。2.查阅财务档案时，应在档案保管人员的陪同下进行，查阅人员不得