地税安全检查指南讲解

汇报人：PPT汇报时间：2025地税安全检查指南讲解-特别纳税调整社会保险费相关检查信息技术安全检查法律文书和档案管理外部合作与信息共享纳税人权益保护税务宣传与教育涉税举报的受理与查处涉税案件的移送与处理目录其他事项突发事件应急处理税务系统安全保密工作1章节检查和调取账簿、发票、记账凭证、报表和有关资料检查和调取账簿、发票、记账凭证、报表和有关资料依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第一项、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十六条、《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条第一、二、三项税务机关应公开检查主体、权限、依据、程序等信息，严格控制检查次数检查人员需2人以上，出示税务检查证和通知书，调取账簿资料时需出具《调取账簿资料通知书》并填写清单调取以前年度资料应在3个月内退还，当年资料应在30日内退还，特殊情况需经批准税务机关有权检查发票印制、领用、开具等情况，调出查验时需开具换票证或收据法律依据检查标准实施要求调取时限发票管理2章节检查纳税人生产、经营场所和货物存放地检查纳税人生产、经营场所和货物存放地02检查标准税务机关应公开检查信息，统筹安排检查工作01法律依据依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第二项04记录方式检查时可制作现场笔录、勘验笔录，记录实地检查情况03实施要求检查人员需2人以上，出示检查证件，告知被检查人权利义务3章节责成纳税人、扣缴义务人提供文件、证明材料和有关资料责成纳税人、扣缴义务人提供文件、证明材料和有关资料法律依据：依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第三项检查标准：税务机关应公开检查信息，严格控制检查次数实施要求：检查人员需2人以上，出示检查证件，制发税务文书责成提供资料4章节询问纳税人、扣缴义务人有关问题和情况询问纳税人、扣缴义务人有关问题和情况点击输入标题内容（母版）法律依据检查标准实施要求123依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第四项、《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条第四项税务机关应公开检查信息，严格控制检查次数检查人员需2人以上，出示检查证件，制作询问笔录5章节到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查有关单据、凭证和有关资料到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查有关单据、凭证和有关资料法律依据：依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第五项检查标准：税务机关应公开检查信息实施要求：检查人员需2人以上，出示检查证件，可制作现场笔录或勘验笔录6章节查询从事生产经营纳税人、扣缴义务人存款账户或查询案件涉嫌人员的储蓄存款查询从事生产经营纳税人、扣缴义务人存款账户或查询案件涉嫌人员的储蓄存款法律依据检查标准实施要求依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第六项税务机关应公开检查信息需经县以上税务局长批准，凭检查存款账户许可证明查询，所获资料不得用于税收以外用途7章节向有关单位和个人调查与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关情况向有关单位和个人调查与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关情况法律依据依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条检查标准税务机关应公开检查信息，严格控制检查次数实施要求检查人员需2人以上，出示检查证件，有关单位和个人有义务如实提供资料8章节记录、录音、录像、照相和复制记录、录音、录像、照相和复制法律依据检查标准实施要求依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十八条、《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条第五项税务机关应公开检查信息检查人员可记录、录音、录像等收集证据，但不得以不正当手段获取证据9章节特别纳税调整特别纳税调整法律依据依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条、《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条至第四十七条等检查标准税务机关应公开特别纳税调整信息，通过关联申报审核、同期资料管理等手段监控风险实施要求税务机关应依法进行调查，发现问题的应作出调整并加收利息10章节大企业税收风险分析应对大企业税收风险分析应对法律依据检查标准实施要求依据《国家税务总局吉林省税务局关于派出机构挂牌后有关事项的公告》(2018年第8号)税务机关应公开风险分析信息，统筹安排应对工作税务机关有权收集企业财务信息，由省、市税务机关实施专业化应对11章节社会保险费相关检查社会保险费相关检查1法律依据：依据《社会保险费征缴暂行条例》第十八条检查标准：被检查单位应提供与缴费有关的资料，不得拒绝检查或谎报实施要求：检查人员应出示执行公务证件，可记录、录音、录像等，但需为缴费单位保密2312章节涉税专业服务执业检查涉税专业服务执业检查1法律依据：依据《涉税专业服务管理办法(试行)》、《涉税专业服务基本准则(试行)》等检查标准：检查对象为涉税专业服务机构及人员，检查类型包括日常检查、个案检查等实施要求：检查人员需2人以上，出示执法证件，调取资料时需被检查对象签章确认2313章节地税系统内部风险控制与监督地税系统内部风险控制与监督法律依据依据《中华人民共和国地税系统内部控制基本准则》、《国家税务总局关于加强地税系统内部控制工作的意见》等检查标准地税系统应建立全面、系统、有效的内部控制体系，定期开展内部控制检查与评价实施要求内部风险控制包括但不限于岗位设置、职责分工、权限控制、审批程序、监督检查等监督方式包括但不限于内部审计、专项检查、内部通报、问责等14章节信息技术安全检查信息技术安全检查技术手段检查标准地税系统应建立完善的信息技术安全管理制度，确保网络、系统、数据等的安全法律依据依据《中华人民共和国网络安全法》、《税务系统网络安全管理制度》等实施要求包括但不限于网络设备安全检查、系统安全配置检查、数据备份与恢复检查、网络安全事件应急响应等采用先进的网络安全技术，如防火墙、入侵检测、数据加密等，定期进行安全漏洞扫描和渗透测试15章节法律文书和档案管理法律文书和档案管理依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国档案法》等地税系统应建立健全法律文书和档案管理制度，确保法律文书的合法性和档案的完整性和可追溯性包括但不限于法律文书的制作、送达、归档、保存和销毁；档案的分类、整理、保管和利用等对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的法律文书和档案，应严格保密，不得泄露或非法提供给他人ADCB16章节外部合作与信息共享外部合作与信息共享法律依据依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政监察法》等检查标准地税系统应与公安、工商、银行、海关等部门建立信息共享机制，共同打击涉税违法行为实施要求包括但不限于信息交换、联合执法、案件移送等，确保信息共享的及时性、准确性和安全性合作协议与相关部门签订合作协议，明确双方的权利和义务，确保合作的有效性和合法性17章节纳税人权益保护纳税人权益保护依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政诉讼法》等地税系统应保障纳税人的合法权益，提供必要的法律援助和咨询服务，确保纳税人知情权、参与权和救济权得到保障建立纳税人权益保护监督机制，对侵犯纳税人合法权益的行为进行调查和处理包括但不限于公开税务行政行为依据、程序和结果，依法受理和处理纳税人的投诉和举报，提供便捷的税务咨询和争议解决渠道等法律依据检查标准监督机制实施要求18章节地税系统人员管理与培训地税系统人员管理与培训依据《中华人民共和国公务员法》、《税务系统工作人员培训管理办法》等法律依据实施要求加强税务人员的职业道德建设，树立良好的职业形象和职业操守职业道德地税系统应建立健全人员管理制度和培训体系，提高税务人员的专业素质和执法水平检查标准包括但不限于人员录用、考核、奖惩、轮岗交流等，定期组织税务人员参加业务培训、法律知识和职业道德教育等19章节税务宣传与教育税务宣传与教育法律依据：依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收宣传教育条例》等1234+实施要求：包括但不限于定期开展税收宣传活动、发布税收政策解读和操作指南、组织纳税人培训和教育活动等检查标准：地税系统应积极开展税务宣传和教育工作，提高纳税人和社会公众的税收法律意识和税法遵从度宣传渠道：利用多种渠道进行税务宣传和教育，如电视、广播、报纸、网络等，确保信息覆盖广泛、传递及时20章节其他相关检查与监督事项其他相关检查与监督事项>包括但不限于13信访举报的受理和办理24党风廉政建：设和反腐败工作的监督检查内部审计和内部监督等行政复议和：行政诉讼案件的受理和处理21章节税务稽查和税务检查的衔接与配合税务稽查和税务检查的衔接与配合依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务稽查工作规程》等01法律依据地税系统应建立健全税务稽查和税务检查的衔接与配合机制，确保二者相互补充、相互促进02检查标准包括但不限于定期开展联合检查、信息共享、线索移送等，确保税务稽查和税务检查的协调一致和高效运作03实施要求建立税务稽查和税务检查的协调机制，明确双方的职责和权限，确保衔接与配合的顺畅和有效04协调机制工作总结汇报22章节涉税举报的受理与查处涉税举报的受理与查处法律依据：依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务违法行为检举管理办法》等检查标准：地税系统应建立健全涉税举报的受理与查处机制，确保举报人合法权益得到保障，涉税违法行为得到及时查处实施要求：包括但不限于公开举报电话、邮箱等举报渠道，受理举报人举报时需做好记录和保密工作，对举报内容进行及时调查和查处，并反馈查处结果给举报人保密与保护：对举报人的信息严格保密，对举报人及其近亲属的人身和财产安全提供必要的保护措施23章节涉税案件的移送与处理涉税案件的移送与处理依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务案件移送处理办法》等法律依据地税系统应建立健全涉税案件的移送与处理机制，确保案件移送的及时性和准确性，处理结果符合法律法规要求检查标准包括但不限于发现涉税违法行为涉嫌犯罪时，及时将案件移送公安机关；在移送过程中需做好相关证据的固定和移交工作；对移送的案件结果进行跟踪和监督，确保案件得到妥善处理实施要求24章节地税系统与其他政府部门的合作与协调地税系统与其他政府部门的合作与协调依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《国务院关于加强税收征管工作的通知》等法律依据与相关部门签订合作协议，明确双方的权利和义务，确保合作的有效性和合法性合作协议包括但不限于与财政、工商、海关、银行等部门的信息共享、联合执法、协作解决涉税问题等实施要求地税系统应与其他政府部门建立紧密的合作关系，共同推进税收征管工作的开展检查标准25章节其他事项其他事项>包括但不限于税务行政许可的受理和审查税务行政处罚的制定和执行税务行政复议和行政诉讼的应对等12326章节涉外税务事项的协调与处理涉外税务事项的协调与处理1234法律依据依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《涉外税收管理法》等检查标准地税系统应建立健全涉外税务事项的协调与处理机制，确保与境外税务机关的沟通与合作顺畅，维护国家税收权益实施要求包括但不限于与境外税务机关的税务情报交换、双边或多边税收协定执行、境外纳税人税收管理等问题沟通机制建立与境外税务机关的沟通机制，确保信息传递的及时性和准确性，解决涉外税务争议和纠纷27章节突发事件应急处理突发事件应急处理123法律依据：依据《中华人民共和国突发事件应对法》、《税务系统突发事件应急预案》等检查标准：地税系统应建立健全突发事件应急处理机制，确保在突发事件发生时能够迅速、有效地应对，保障税收征管工作的正常进行实施要求：包括但不限于制定突发事件应急预案、组织应急演练、加强应急值守等28章节税务系统信息化建设与维护税务系统信息化建设与维护法律依据依据《税务系统信息化建设规划》、《国家电子政务总体框架》等检查标准地税系统应加强信息化建设，建立健全税务系统信息化平台，确保税务数据的安全、准确和及时实施要求包括但不限于推进金税三期工程、完善税务数据交换平台、加强网络安全防护等维护机制建立信息化系统的日常维护和定期检查机制，确保系统稳定运行和安全可靠29章节地税系统与纳税人沟通与交流地税系统与纳税人沟通与交流法律依据01检查标准02实施要求03沟通渠道04地税系统应建立健全与纳税人的沟通与交流机制，提高服务质量和效率，增强纳税人的满意度和信任度包括但不限于定期开展纳税人座谈会、提供在线咨询服务、建立纳税人意见反馈机制等建立多种沟通渠道，如电话、邮件、在线咨询等，确保纳税人的问题和需求得到及时回应和解决依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务机关与纳税人沟通办法》等30章节税收宣传与教育活动的评估与改进税收宣传与教育活动的评估与改进法律依据：依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务宣传教育条例》等03实施要求：包括但不限于评估活动的组织、内容、效果等，根据评估结果制定改进措施和计划02检查标准：地税系统应定期对税收宣传与教育活动进行评估，发现问题和不足，并采取措施进行改进04改进措施：根据评估结果，采取针对性的改进措施，如调整宣传内容、改进教育方式、提高服务质量等，确保税收宣传与教育活动的有效性和针对性0131章节税务行政执法的监督与检查税务行政执法的监督与检查地税系统应建立健全税务行政执法的监督与检查机制，确保税务行政执法的合法、公正和透明检查标准依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务行政执法监督办法》等法律依据包括但不限于对税务执法行为的日常监督、专项检查、案件复查等，对发现的违法违规行为进行查处和纠正实施要求建立内部监督和外部监督相结合的监督机制，包括上级对下级的监督、纳税人和社会公众的监督等监督机制32章节地税系统廉政建设与反腐败工作地税系统廉政建设与反腐败工作1234法律依据依据《中华人民共和国公务员法》、《税务系统党风廉政建设责任制》等检查标准地税系统应建立健全廉政建设与反腐败工作机制，加强税务干部的廉洁自律和道德建设，确保税务系统的清正廉洁实施要求包括但不限于开展廉政教育、建立廉政风险防控机制、加强纪检监察等责任落实明确各级领导干部的廉政建设责任，对违反廉政规定的行为进行严肃查处和问责33章节税务专业人才的培养与引进税务专业人才的培养与引进法律依据01检查标准02实施要求03激励措施04地税系统应建立健全税务专业人才的培养与引进机制，确保税务系统有足够的、高素质的税务专业人才包括但不限于制定人才培养计划、开展专业培训、引进高层次人才等建立激励机制，如提供良好的职业发展机会、提高待遇和福利等，吸引和留住优秀人才依据《中华人民共和国人才法》、《税务系统人才发展规划》等34章节税务系统文化建设与品牌建设税务系统文化建设与品牌建设134法律依据：依据《税务系统文化建设指导意见》、《税务系统品牌建设指南》等检查标准：地税系统应加强税务系统文化建设与品牌建设，树立良好的税务形象和品牌形象，提高税务系统的社会认可度和美誉度实施要求：包括但不限于制定文化建设规划、开展文化活动、加强品牌宣传等文化建设：建立以"诚信、公正、高效、廉洁"为核心价值观的税务文化，形成具有税务特色的文化氛围和价值取向235章节税务系统突发事件应急预案的完善与执行税务系统突发事件应急预案的完善与执行检查标准地税系统应定期对突发事件应急预案进行评估和修订，确保预案的科学性、针对性和可操作性预案执行在突发事件发生时，迅速启动应急预案，按照预案要求进行处置和应对，确保突发事件得到及时、有效的控制和处理实施要求依据《税务系统突发事件应急预案》、《国家突发事件总体应急预案》等法律依据包括但不限于定期组织应急演练、完善应急预案内容、加强应急队伍建设等202036章节税务系统安全保密工作税务系统安全保密工作02/14/202674法律依据依据《中华人民共和国保守国家秘密法》、《税务系统安全保密规定》等检查标准地税系统应加强安全保密工作，确保税务信息的安全、保密和完整实施要求包括但不限于建立健全安全保密制度、加强安全保密教育、加强网络安全防护等保密措施对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的税务信息进行严格保密，防止信息泄露和非法利用37章节税务系统绩效考核与评估税务系统绩效考核与评估依据《中华人民共和国公务员法》、《税务系统绩效考核办法》等法律依据地税系统应建立健全绩效考核与评估机制，对税务干部的履职情况进行客观、公正的评估和考核检查标准包括但不限于制定绩效考核指标、开展定期评估、对评估结果进行反馈和改进等实施要求将考核结果作为干部任用、晋升、奖惩的重要依据，激励干部积极履行职责，提高工作效率和水平考核结果38章节税务系统信息化建设的持续改进税务系统信息化建设的持续改进地税系统应持续改进信息化建设，提高信息化水平，确保税务系统的信息化、智能化和现代化检查标准依据《税务系统信息化建设规划》、《国家信息化发展战略》等法律依据包括但不限于推进信息化建设与税务业务的深度融合、加强数据治理和共享、提升系统性能和用户体验等实施要求建立持续改进机制，根据业务需求和技术发展，不断优化和升级信息化系统，确保其适应性和先进性持续改进39章节税务系统教育培训的制度化与规范化税务系统教育培训的制度化与规范化检查标准地税系统应建立健全教育培训的制度化与规范化机制，确保税务干部的培训质量和效果培训内容培训内容应涵盖税务业务知识、法律法规、职业道德、技能操作等方面，确保税务干部全面提高综合素质和业务能力实施要求依据《税务系统工作人员培训管理办法》、《国家公务员培训条例》等法律依据包括但不限于制定培训计划、明确培训内容、选择合适的培训方式、加强培训效果的评估等202040章节税务系统与其他政府部门的协同合作税务系统与其他政府部门的协同合作协同机制建立协同合作机制，明确各部门的职责和任务，加强沟通与协作，确保协同合作的高效性和实效性协同机制实施要求包括但不限于与财政、工商、海关、公安等部门的联合执法、信息共享、协作解决涉税问题等实施要求法律依据依据《国务院关于加强税收征管工作的通知》、《政府间合作协议》等法律依据