《国际贸易单证实务》-模块３

任务３.１信用证３.１.１信用证的含义信用证(ＬｅｔｔｅｒｏｆＣｒｅｄｉｔ,Ｌ/Ｃ),是指开证银行应申请人(买方)的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的,在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。在国际贸易活动中,买卖双方可能互不信任,买方担心预付款后,卖方不按合同要求发货;卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因此需要两家银行作为买卖双方的保证人,代为收款交单,以银行信用代替商业信用。银行在这一活动中所使用的工具就是信用证。下一页返回任务３.１信用证３.１.２跟单信用证的特点１.开证行负首要付款责任２.信用证是一项自足文件３.信用证是纯单据业务３.１.３跟单信用证当事人Ｌ/Ｃ业务中的四个基本当事人:开证申请人、开证行、通知行和受益人;四个其他当事人:议付行、付款行、保兑行、偿付行。１.开证申请人(Ａｐｐｌｉｃａｎｔ)上一页下一页返回任务３.１信用证它是指向银行申请开立信用证的人,即进口商或实际买主。如由银行自己主动开立信用证,此种信用证所涉及的当事人,则没有开证申请人。开证申请人是信用证业务的发起者。２.开证行(ＯｐｅｎｉｎｇＢａｎｋ/ＩｓｓｕｉｎｇＢａｎｋ)它是指接受开证申请人的委托,开立信用证的银行,它承担保证付款的责任。开证行一般是进口商所在地的银行。开证行在各当事人中起到“中枢”作用。３.通知行(ＡｄｖｉｓｉｎｇＢａｎｋ/ＮｏｔｉｆｙｉｎｇＢａｎｋ)上一页下一页返回任务３.１信用证它是指受开证行的委托,将信用证转交出口商的银行。它只证明信用证的真实性,并不承担其他义务。通知银行是出口商所在地的银行。４.受益人(Ｂｅｎｅｆｉｃｉａｒｙ)它是指信用证上所指定的有权使用该证的人,即出口商或者实际供货人。可转让信用证的受益人通常为中间商,转让信用证时就成为信用证的转让人,供货方为受让人或第二受益人。５.议付行(ＮｅｇｏｔｉａｔｉｎｇＢａｎｋ)它是指愿意买入受益人交来跟单汇票并垫付资金的银行。议付行可以是指定的银行,也可以是非指定的银行,由信用证的条款来规定。６.付款行(ＰａｙｉｎｇＢａｎｋ/ＤｒａｗｅｅＢａｎｋ)上一页下一页返回任务３.１信用证它是指信用证上指定的付款银行。它一般是开证行,也可以是指定的另一家银行,根据信用证的条款的规定来决定。７.保兑行(ＣｏｎｆｉｒｍｉｎｇＢａｎｋ)它是指出口国或第三地的某一银行应开证行的请求,在信用证上加注条款,表明该行与开证行一样,对受益人所提示的符合信用证规定的汇票、单据负有付款、承兑的责任。８.偿付行(ＲｅｉｍｂｕｒｓｉｎｇＢａｎｋ)它是开证行指定的对议付行或付款行、承兑行进行偿付的代理行。上一页下一页返回任务３.１信用证为了方便结算,开证行有时委托另一家有账户关系的银行代其向议付行、付款行或承兑行偿付,偿付行只有在开证行存有足够的款项并受到开证行的偿付指示时才付款。偿付行偿付后再向开证行索偿。偿付行的费用以及利息损失一般由开证行承担。偿付行不受单和审单,因此如事后开证行发现单证不符,只能向索偿行追索而不能向偿付行追索。如果偿付行没有对索偿行履行付款义务,那么开证行就有责任付款。３.１.４运作流程(１)开证申请人根据合同填写开证申请书并交纳押金或提供其他保证,请开证行开证。上一页下一页返回任务３.１信用证(２)开证行根据申请书的内容,向受益人开出信用证并寄交出口商所在地通知行。(３)通知行核对印鉴无误后,将信用证交受益人。(４)受益人审核信用证内容与合同规定相符后,按信用证规定装运货物、备妥单据并开出汇票,在信用证有效期内,送议付行议付。(５)议付行按信用证条款审核单据无误后,把货款垫付给受益人。(６)议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行索偿。(７)开证行核对单据无误后,付款给议付行。(８)开证行通知开证人付款赎单。上一页下一页返回任务３.１信用证图３－１为跟单信用证的流程图。３.１.５信用证的种类及作用信用证根据其性质、期限、流通方式等特点,可以分为不同的种类,在国际贸易结算中常见的信用证,主要可以分为以下几种:１.跟单信用证和光票信用证按照信用证项下的汇票是否附有货运单据,可分为跟单信用证和光票信用证两种。跟单信用证(ＤｏｃｕｍｅｎｔａｒｙＣｒｅｄｉｔ),是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。国际贸易结算中所使用的信用证,绝大多数是跟单信用证。上一页下一页返回任务３.１信用证光票信用证(ＣｌｅａｎＣｒｅｄｉｔ),是凭不附单据的汇票付款的信用证。有的信用证要求汇票附有非货运单据,如发票、垫款清单等,也属于光票信用证。由于不附货运单据,出口商可在货物装船取得提单以前开出汇票,请求银行议付。因此,光票信用证实际上具有预先取得货款的作用。但是有的出口商与进口商关系比较密切,先将货运单据按信用证的规定寄给进口商,方便进口商提货,然后凭光票向进口商收款。２.可撤销信用证和不可撤销信用证就开证银行对信用证所负责任的程度,可分为可撤销信用证和不可撤销信用证两种。上一页下一页返回任务３.１信用证(１)可撤销信用证(ＲｅｖｏｃａｂｌｅＣｒｅｄｉｔ),是指开证行可以不经过出口商的同意,也就是不必事先通知出口商,在出口地银行议付之前,有权随时撤销信用证或修改信用证的内容。可撤销信用证对受益人收汇无保障,一般不采用,因而在信用证业务中并不常见。(２)不可撤销跟单信用证(ＩｒｒｅｖｏｃａｂｌｅＤｏｃｕｍｅｎｔａｒｙＬｅｔｔｅｒｏｆＣｒｅｄｉｔ),是指未经开证行、保兑行(如有)以及受益人同意,既不能修改也不能撤销的信用证。只要出口商提供的汇票、单据符合信用证规定,开证行就必须履行付款义务。这种信用证对于受益人来说是比较可靠的,因此在国际贸易中使用得比较广泛。上一页下一页返回任务３.１信用证根据«ＵＣＰ６００»的规定,若信用证没有说明,即没有出现“ＩＲＲＥＶＯＣＡＢＬＥ”或“ＲＥＶＯＣＡＢＬＥ”字样,都认为该信用证是不可撤销信用证。«ＵＣＰ６００»中取消了对可撤销信用证的相关条款,因此根据«ＵＣＰ６００»开具的信用证皆为不可撤销信用证。３.保兑信用证和非保兑信用证根据是否有另一家银行对之加以保兑,不可撤销信用证又可分为保兑信用证和不保兑信用证两种。上一页下一页返回任务３.１信用证保兑信用证(ＣｏｎｆｉｒｍｅｄＬｅｔｔｅｒｏｆＣｒｅｄｉｔ),是指一家银行开出的信用证,由另一家银行保证对符合信用证各款规定的汇票、单据进行付款。保兑信用证的银行叫作保兑行(Ｃｏｎ￣ｆｉｒｍｅｄＢａｎｋ)。一份信用证上除了有开证银行确定的付款保证外,还有另一家银行确定的付款保证。保兑行对信用证所负担的责任与信用证开证行所负担的责任相当。即当信用证规定的单据提交到保兑行或任何一家指定银行时,在完全符合信用证规定的情况下,这就构成保兑行在开证行之外的确定承诺。因此,保兑信用证的特点是:上一页下一页返回任务３.１信用证(１)有开证行和保兑行双重确定的付款承诺。(２)有保兑行确定的付款承诺。当受益人对开证行的资信不够了解或不够信任,或者是对进口国家政治或经济上有顾虑时,才提出加具保兑要求。也有开证行本身唯恐自己开出的信用证不能被受益人接受,主动要求另一家银行对它的信用证加具保兑。保兑信用证对出口商来说,取得了开证行和保兑行的双重保证付款。保兑行通常是信用证的通知行,但有时也可能是出口地的其他银行或第三国银行。上一页下一页返回任务３.１信用证通知行在担负保证责任时,一般是在信用证通知书上加注保兑文句,如:“ＴＨＩＳＣＲＥＤ￣ＩＴＩＳＣＯＮＦＩＲＭＥＤＢＹＵＳ”或“ＷＥＨＥＲＥＢＹＡＤＤＯＵＲＣＯＮＦＩＲＭＡＴＩＯＮＴＯＴＨＩＳＣＲＥＤＩＴ”(此是由我行加保的信用证,我行因此给该信用证加具保兑)。不保兑信用证(ＵｎｃｏｎｆｉｒｍｅｄＬｅｔｔｅｒｏｆＣｒｅｄｉｔ),是指未经另一家银行保证兑付的信用证。上一页下一页返回任务３.１信用证不可撤销的不保兑信用证,是由开证行负不可撤销的保证付款责任,通知行不加保兑,只负通知的责任,所以这种信用证常在信用证通知书上注明,“ＴＨＩＳＩＳＭＥＲＥＬＹＡＮＡＤＶＩＣＥＯＦＣＲＥＤＩＴＩＳＳＵＥＤＢＹＴＨＥＡＢＯＶＥＭＥＮＴＩＯＮＥＤＢＡＮＫＷＨＩＣＨＣＯＮＶＥＹＳＮＯＥＮＧＡＧＥＭＥＮＴＯＮＴＨＥＰＡＲＴＯＦＴＨＩＳＢＡＮＫ(此仅是上述银行所开信用证的通知,我行不负任何责任)”,或类似的免责文句。按照国际惯例规定,若信用证没有注明ＣＯＮＦＩＲＭＥＤ字样,都认为该信用证为不保兑信用证。不保兑信用证的特点是:只有开证行确定的付款责任。上一页下一页返回任务３.１信用证４.即期信用证和远期信用证就信用证付款时间的不同,可分为即期信用证和远期信用证。即期信用证(ＳｉｇｈｔＬｅｔｔｅｒｏｆＣｒｅｄｉｔ),信用证规定受益人开立即期汇票,或不需即期汇票仅凭单据即可向指定银行提示请求付款的信用证。远期信用证(ＵｓａｎｃｅＬｅｔｔｅｒｏｆＣｒｅｄｉｔ),是开证行或付款行收到符合信用证的单据,不用立即付款,等到汇票到期才履行付款义务的信用证。远期信用证主要有四种:上一页下一页返回任务３.１信用证(１)银行承兑远期信用证(Ｂａｎｋｅｒ.ｓＡｃｃｅｐｔａｎｃｅＬｅｔｔｅｒｏｆＣｒｅｄｉｔ),是指以开证行为远期汇票付款人,并由其承兑远期信用证项下的汇票的一种信用证。承兑前,银行对出口商的权利与义务以信用证为准。承兑后单据与汇票脱离,银行成为汇票的承兑人,按票据法规定,应对出票人、背书人、持票人承担付款的责任。如出口商要求汇票贴现,则议付行在进口地的代理人于汇票提示承兑后,将汇票送交贴现公司办理贴现。贴现公司扣除贴现息,将净款交给议付行在进口地的代理行,汇付议付行,转交出口商。汇票到期时,贴现公司向开证行提示汇票,要求付款。上一页下一页返回任务３.１信用证(２)商业承兑远期汇票(Ｔｒａｄｅｒ.ｓＡｃｃｅｐｔａｎｃｅＬｅｔｔｅｒｏｆＣｒｅｄｉｔ),是以进口商为远期汇票付款人的信用证。由于这种信用证是出口商给予进口商以资金融通的便利,所以其带有利息条款。如前所述,以进口商为汇票付款人的信用证,目前并不多见。但是根据国际惯例,开证行对此类汇票,仍应负责。(３)延期付款信用证(ＤｅｆｅｒｒｅｄＰａｙｍｅｎｔＬｅｔｔｅｒｏｆＣｒｅｄｉｔ),是开证行在信用证上规定,货物装船后若干天付款(通常以提单日期作为装船日期),或开证行见单后若干天付款的信用证。上一页下一页返回任务３.１信用证延期付款信用证的功能与远期信用证的功能相同,只是在期限上不同而已。受益人在提示单据后的一个规定的期限内由开证银行履行其付款责任。从交单日期到付款日期,时间较长,如一年以上或两年不等,这对进口商有利,可得到一个较长时间融通资金的机会。但对出口商来讲,只要提交符合信用证规定的单据,银行就必须按期付款,不得以任何理由,更不能以产品质量有问题等拒绝付款。上一页下一页返回任务３.１信用证(４)假远期信用证(ＵｓａｎｃｅＬｅｔｔｅｒｏｆＣｒｅｄｉｔＰａｙａｂｌｅａｔＳｉｇｈｔ),常见的是澳洲进口商或开证行为了获得伦敦或纽约金融市场的资金融通,对于即期付款合同交易,开出信用证项下的远期汇票,经过承兑以后,在贴现市场贴现,出口商、议付行即可取得即期票款,而进口商则于汇票到期时付款。远期信用证的汇票贴现利息、印花税、承兑费均由进口商负担,并在信用证上制定下列条款或类似条款:“DraweeBank'sdiscountorinterestcharges,stampdutyandacceptancecommissionareforaccountoftheapplicantandthereforethebeneficiaryistoreceivevaluefortermdraftasifdrawnatsight.上一页下一页返回任务３.１信用证５.可转让信用证和不可转让信用证就出口商对信用证的权利能否转让,分为可转让信用证和不可转让信用证。可转让信用证(ＴｒａｎｓｆｅｒａｂｌｅＬｅｔｔｅｒｏｆＣｒｅｄｉｔ),是开证行授权通知行,在受益人(出口商)的要求下,可把信用证的权利全部或部分转让给第三者,即第二受益人(ＳｅｃｏｎｄＢｅｎｅ￣ｆｉｃｉａｒｙ),也叫受让人(Ｔｒａｎｓｆｅｒｅｅ)的一种信用证。此种信用证转让后,即由第二受益人办理交货装运,但是第一受益人(即原证的受益人)仍须承担买卖合同上规定的卖方责任。上一页下一页返回任务３.１信用证第一受益人还可以更换第二受益人的发票,取得差额。可转让信用证必须注明“可转让”字样,否则被视为不可转让信用证。可转让信用证只限转让一次,如果准许分批装运,受益人可将信用证分别转给不同的受让人,这种转让仍视为信用证的一次性转让,但受让人不得再行转让。不可转让信用证(Ｎｏｎ－ｔｒａｎｓｆｅｒａｂｌｅＬｅｔｔｅｒｏｆＣｒｅｄｉｔ),是受益人不能将信用证的权利转让给他人的一种信用证。６.自由议付信用证和限制议付信用证上一页下一页返回任务３.１信用证就信用证的议付,可分为自由议付信用证和限制议付信用证两种。(１)自由议付信用证(ＦｒｅｅｌｙＮｅｇｏｔｉａｂｌｅＬｅｔｔｅｒｏｆＣｒｅｄｉｔ),是允许任何银行议付的信用证。这种信用证对出口商融通资金、选择议付行都较为便利。大多数开证行都习惯使用这种信用证。(２)限制议付信用证(ＲｅｓｔｒｉｃｔｅｄＬｅｔｔｅｒｏｆＣｒｅｄｉｔ),是限制由××银行议付的信用证。这种信用证须注明,“ＮＥＧＯＴＩＡＴＩＯＮＵＮＤＥＲＴＨＩＳＣＲＥＤＩＴＩＳＲＥＳＴＲＩＣＴＥＤＴＯ×××ＢＡＮＫ”。上一页下一页返回任务３.１信用证这类信用证一般限制在开证行的国外联行或关系比较密切的代理行议付,使用范围不广,对受益人不太便利。信用证有限制议付条款,一般由开证行规定。有时通知行为了拉拢生意,擅自加列。遇此情况,作为受益人也可越过该通知行径自委托其他银行议付。但有时也会造成一些其他因素,如修改书不全等,则可能会发生付款延迟,或造成损失。故妥当的办法,一般是对限制条款先行修改。７.对开信用证对开信用证(ＲｅｃｉｐｒｏｃａｌＬｅｔｔｅｒｏｆＣｒｅｄｉｔ),是用于“易货交易”的一种结算方式。上一页下一页返回任务３.１信用证在易货贸易中,双方都担心对方只办理出口业务,而不履行相应的义务,于是采取相互开立信用证的办法,把出口和进口联系起来。第一张信用证的受益人就是第二张信用证的开证申请人,第一张信用证的通知行往往就是回头证的开证行,两张金额大体相等。对开信用证在不少来料加工、补偿贸易等贸易活动中比较普遍。信用证中的条款常常是这样的:ＴＨＩＳＩＳＡＲＥＣＩＰＲＯＣＡＬＣＲＥＤＩＴＡＧＡＩＮＳＴＢＡＮＫＣＲＥＤＩＴＮＵＭＢＥＲ—ＦＡＶＯＵＲＩＮＧ—ＣＯＶＥＲＩＮＧＳＨＩＰ￣ＭＥＮＴＯＦ—

对开信用证的生效方法有以下两种:(１)两张信用证同时生效。上一页下一页返回任务３.１信用证第一张信用证先开出暂不生效,等对方开来回头证。经受益人接受回头证后,通知对方银行,此时两证同时生效。(２)两张信用证分别生效。第一张信用证开立后立即生效,回头证以后另开。或者第一张信用证的受益人在交单议付时,附一份担保书,保证在若干时间内开出以第一张信用证开证申请人为受益人的回头证。这种分别生效的对开信用证,只有在易货贸易中双方相互信任的情况下才会开立。否则,先开出信用证的一方要承担对方不开证的风险。８.背对背信用证上一页下一页返回任务３.１信用证背对背信用证(ＢａｃｋｔｏＢａｃｋＬｅｔｔｅｒｏｆＣｒｅｄｉｔ)是中间商向国外进口商售妥某种商品,由进口商开立以中间商为受益人的信用证。然后中间商用以向当地或第三国的实际供货人购进同样的商品,请求通知行或其他银行对当地或第三国的实际供货人另开一张新的信用证。也就是中间商收到进口商开来的信用证后,以这张信用证为基础,要求通知行或其他银行另开立一张新的信用证,新证的内容做相应变动:正式供货人成为新证的受益人;原受益人成为新证的申请人;金额、价格做相应变动;装运期缩短等。上一页下一页返回任务３.１信用证这张新开的信用证称为“背对背信用证”,或者称“从属信用证”(ＳｕｂｓｉｄｉａｒｙＣｒｅｄｉｔ,或ＳｅｃｏｎｄａｒｙＣｒｅｄｉｔ)。第一张信用证则称为原证(ＯｒｉｇｉｎａｌＣｒｅｄｉｔ)。供货人收到背对背信用证后,即可按其要求发货给进口商,并将货运单据经当地议付行寄交第二开证行,由中间商按原证另制发票,经第二开证行调换出原来发票,再将单据寄给第一开证银行,第一开证行通知进口商付款赎单,从而完成一笔中间交易。总之,背对背信用证办理过程较为复杂,容易产生问题。上一页下一页返回任务３.１信用证９.循环信用证循环信用证(ＲｅｖｏｌｖｉｎｇＣｒｅｄｉｔ)是指信用证的金额可以被全部或部分使用后,仍然恢复到原来金额,可以多次使用的信用证。它与一般信用证不同的是,一般信用证的金额全部使用后即告失效,而循环信用证则可多次循环使用。一般是买卖双方订立长期合同,分批交货,而且货物数量比较大宗单一,或经常交易的情况下,进口商为减少开证手续和费用而开立的。３.１.６信用证的基本内容上一页下一页返回任务３.１信用证在国际贸易中,各国银行开出的信用证并没有统一的格式,有繁有简,有标准格式的,也有非标准格式的,但其内容基本相似,主要包括以下几个方面:１.信用证的当事人(１)开证申请人(Ａｐｐｌｉｃａｎｔ)。(２)受益人(卖方)(Ｂｅｎｅｆｉｃｉａｒｙ)。(３)开证行(ＯｐｅｎｉｎｇＢａｎｋ/ＩｓｓｕｉｎｇＢａｎｋ)。(４)通知行(ＡｄｖｉｓｉｎｇＢａｎｋ)。(５)议付行(ＮｅｇｏｔｉａｔｉｎｇＢａｎｋ)。(６)付款行(ＰａｙｉｎｇＢａｎｋ)。上一页下一页返回任务３.１信用证(７)偿付行(ＲｅｉｍｂｕｒｉｎｇＢａｎｋ)。２.信用证的性质、种类一般为不可撤销的跟单信用证,如:ＩＲＲＥＶＯＣＡＢＬＥＤＯＣＵＭＥＮＴＡＲＹＣＲＥＤＩＴＣＯＮＦＩＲＭＥＤ/ＵＮＣＯＮＦＩＲＭＥＤＬ/Ｃ保兑信用证/不保兑信用证;ＳＩＧＨＴＬ/Ｃ/ＵＳＡＮＣＥＬ/Ｃ即期信用证/远期信用证;ＴＲＡＮＳＦＥＲＡＢＬＥ/ＵＮＴＲＡＮＳＦＥＲＡＢＬＥＬ/Ｃ可转让信用证/不可转让信用证;ＲＥＶＯＬＶＩＮＧＬ/Ｃ循环信用证;ＤＥＦＥＲＲＥＤＰＡＹＭＥＮＴＬ/Ｃ延期付款信用证。３.信用证号码、开证日期与地点上一页下一页返回任务３.１信用证４.信用证的有效期及到期地点５.金额、币种金额条款是信用证的核心内容之一。其表达方式有:例１:Ａｍｏｕｎｔ:ＵＳＤ金额:美元例２:Ｆｏｒａｎａｍｏｕｎｔ/ａｓｕｍｎｏｔｅｘｃｅｅｄｉｎｇｔｏｔａｌｏｆＵＳＤ总金额不超过６.汇票条款上一页下一页返回任务３.１信用证汇票条款主要注明汇票的金额、付款人、付款期限、出票依据等。７.货物说明货物说明的内容一般包括货名、品质、数量、单价、贸易术语等。常见的贸易术语有:ＦＯＢ、ＣＦＲ、ＣＩＦ、ＦＣＡ、ＣＰＴ、ＣＩＰ等。８.单据条款上一页下一页返回任务３.１信用证信用证项下所需要的单据除汇票(ＤｒａｆｔｏｒＢｉｌｌｏｆＥｘｃｈａｎｇｅ)外,还有商业发票(Ｃｏｍ￣ｍｅｒｃｉａｌＩｎｖｏｉｃｅ)、提单(ＢｉｌｌｏｆＬａｄｉｎｇ)、保险单(ＩｎｓｕｒａｎｃｅＰｏｌｉｃｙ)、原产地证书(Ｃｅｒｔｉｆｉ￣ｃａｔｅｏｆＯｒｉｇｉｎ)、检验证书(ＩｎｓｐｅｃｔｉｏｎＣｅｒｔｉｆｉｃａｔｅ)、受益人证明书(Ｂｅｎｅｆｉｃｉａｒｙ.ｓＣｅｒｔｉｆｉｃａｔｅ)、装箱单(ＰａｃｋｉｎｇＬｉｓｔ)等。９.运输单据条款全套清洁已装船海运提单制做成以香港交通银行为指示的抬头,并在其上标注运费预付并通知申请人,或全套清洁正本铁路货物收据递交到香港交通银行,其上注明运费预付并通知申请人。上一页下一页返回任务３.１信用证(１)装运期(ＤａｔｅｏｆＳｈｉｐｍｅｎｔ)。(２)分批装运(ＰａｒｔｉａｌＳｈｉｐｍｅｎｔｓ/Ｔｒａｎｓｓｈｉｐｍｅｎｔ)。１０.保险单据条款１１.特别条款(１)佣金、折扣(ＣｏｍｍｉｓｓｉｏｎａｎｄＤｉｓｃｏｕｎｔ)。(２)费用(Ｃｈａｒｇｅｓ)。３.１.7信用证审核与修改１.通知行审核信用证上一页下一页返回任务３.１信用证通知行收到信用证,立即审核开证行的业务往来情况、政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等,并鉴别信用证的真伪。经审查无误,则在信用证正本上加盖“证实书”戳印,并将其随信用证通知书交出口商审核。２.出口商审核信用证出口商一般应在收到信用证的当天对照有关的合同认真按下列各条仔细检查,这样可以及早发现错误,并采取相应的补救措施。(１)对信用证性质的审核。由于信用证的性质直接关系到我方能否安全收汇,因此,来证必须注明“不可撤销”字样。(２)检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确。上一页下一页返回任务３.１信用证受益人应特别注意,要确定信用证上的受益人名称和地址与其印好的文件上的名称和地址内容是否一致,买方的公司名称和地址写法是否也完全正确。制作各种单据时有可能填错名称和地址,如果受益人的名称不正确,将会给今后的收汇带来不便。(３)对信用证规定的品质、数量、包装的审核。信用证对于商品名称、品质、数量、包装的规定须与合同一致,如发现与合同规定不符,我方又不能接受的,应要求买方改证。(４)对信用证金额、货币的审核。上一页下一页返回任务３.１信用证信用证金额是否正确,应该与事先协商的相一致;信用证中的单价与总值是否准确,大小写是否准确;如数量上可以有一定幅度的伸缩,那么,信用证也应相应规定在支付金额时允许有一定幅度;如果在金额前使用了“大约”一词,那么其意思是允许金额有１０％的伸缩;检查币制是否正确,如合同中规定的币制是“英镑”,而信用证中是否使用的是其他币种。(５)检查信用证的数量是否与合同规定相一致。除非信用证规定数量不得有增减,那么,在付款金额不超过信用证金额的情况下,货物数量容许有５％的增减。上一页下一页返回任务３.１信用证货物数量可以有５％增减的规定一般适用于大宗货物,对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适用。(６)付款时间的审核。规定有关款项须在向银行交单后若干天内或见票后若干天内付款等情况。对此,应检查此类付款时间是否符合合同或公司的要求。(７)检查能否在信用证规定的交单期交单。交单期通常按下列原则处理:信用证有规定的,应按信用证规定的交单期向银行交单;信用证没有规定的,向银行交单的日期不得迟于提单日期后２１天。(８)对信用证装运期、有效期、到期地点的审核。上一页下一页返回任务３.１信用证装运期必须与合同规定的时间相一致。如因来证太晚或发生意外情况而不能按时装运,应及时电请买方展延装运期限。如来证仅规定有效期而未规定装运期时,信用证的有效期可视为装运期。来证的有效期和装运期是同一个时期,即为“双到期”的信用证,按我方能否按时装运来决定是否让对方修改有效期;一般来说,信用证的有效期与装运期都有一定的合理时间间隔,在实际业务操作中,应将装运期提前一定的时间(一般在效期前１０天),以便装船发运货物后有充足的时间办理制单、结汇工作。到期地点一般要求在受益人国内,如规定在其他到期地点,由于无法掌握单据到达银行所需的时间且容易延误或丢失,有一定的风险,一般不轻易接受。上一页下一页返回任务３.１信用证(９)检查价格条款是否符合合同规定。不同的价格条款涉及具体的费用如运费、保险费由谁分担。(１０)检查货物是否允许分批出运。除信用证另有规定外,货物允许分批装运。(１１)检查货物是否允许转运。除信用证另有规定外,货物允许转运。(１２)检查有关的费用条款。信用证中规定的有关费用(如运费或检验费等)应事先协商一致,否则,对于额外的费用原则上不应承担。银行费用如事先未商定,双方应共同承担。(１３)检查信用证规定的文件能否提供或及时提供。上一页下一页返回任务３.１信用证一些需要认证的单据特别是使馆认证等能否及时办理和提供;由其他机构或部门出具的有关文件如出口许可证、运费收据、检验证明等能否提供或及时提供;信用证中指定的船龄、船籍、船公司或不准在某港口转船等条款能否达到要求等。(１４)检查信用证中有无矛盾。如明明是空运,却要求提供海运提单;明明价格条款是ＦＯＢ,保险应由买方办理,而信用证中却要求提供保险单。上一页返回任务３.２托收与汇付３.２.１托收１.概述托收(Ｃｏｌｌｅｃｔｉｏｎ)是出口商在货物装运后,开具以进口商为付款人的汇票(随附或不随附货运单据),委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代出口商收取货款的一种结算方式。属于商业信用,采用的是逆汇法。２.托收方式的当事人(１)委托人。委托人(Principal或Consignor),即开出汇票委托银行向国外付款人代收货款的人,也称为出票人(Ｄｒａｗｅｒ),通常为出口商。下一页返回任务３.２托收与汇付(２)托收行。托收行(ＲｅｍｉｔｔｉｎｇＢａｎｋ),也称出口商银行,即接受出口商的委托代为收款的出口地银行。托收行有义务按照委托人的指示办事,若因托收行的过失而使付款人拒绝承兑或付款,则托收行必须承担责任。托收行与委托人之间是委托代理的关系,所以托收行对单据的正确性不负责任。对于因委托人的指示,利用外国银行的服务而发生的一切费用和风险,托收行也不负责任。(３)代收行。上一页下一页返回任务３.２托收与汇付代收行(ＣｏｌｌｅｃｔｉｎｇＢａｎｋ),也称进口商银行,即接受托收行的委托代付款人收取货款的进口地银行。代收行与托收行之间是委托代理的关系。代收行应遵从托收行的指示尽快向付款人提示汇票,要求其付款或承兑,付款或承兑后,应及时通知托收行。如果付款人拒付,那么代收行也应该尽快向托收行发出附有详细内容的拒付通知。(４)提示行。提示行(ＰｒｅｓｅｎｔｉｎｇＢａｎｋ)是指向付款人提示汇票和单据的银行。代收行可以自己兼任提示行,也可以委托与付款人有账户往来关系的银行做提示行。上一页下一页返回任务３.２托收与汇付(５)付款人。汇票上的付款人(Ｐａｙｅｒ或Ｄｒａｗｅｅ),即托收的付款人,通常为进口商。上述当事人中,委托人与托收行之间、托收行与代收行之间都是委托代理关系;付款人与代收行之间则不存在任何法律关系,付款人是根据买卖合同付款的。所以,委托人能否收到货款,完全视进口商的信誉好坏规定,代收行与托收行均不承担责任。此外,托收业务有时还涉及“需要时的代理”(Ｃｕｓｔｏｍｅｒ.ｓＲｅｐｒｅｓｅｎｔａｔｉｖｅｉｎＣａｓｅ￣ｏｆ￣ｎｅｅｄ)。上一页下一页返回任务３.２托收与汇付该代理人在托收项目中发生拒付时,代理出口商在进口地办理货物存仓、保险、转售、运回等事宜。委托人如果指定了代理,则必须在托收申请书上写明此代理人的权限。托收属于商业信用,银行办理托收业务时,既没有检查货运单据正确与否或是否完整的义务,也没有承担付款人必须付款的责任。托收虽然通过银行办理,但银行只是作为出口商的受托人行事,并没有承担付款的责任,进口商不付款与银行无关。出口商向进口商收取货款靠的仍是进口商的商业信用。如果进口商拒绝付款,除非另外有规定,银行没有代管货物的义务,出口商仍然应该关心货物的安全,直到对方付清货款。上一页下一页返回任务３.２托收与汇付３.分类托收可分为光票托收和跟单托收。光票托收指债权人仅向托收行提交汇票、本票、支票等金融单据,委托其代为收款。跟单托收指债权人向托收行提交发票、提单等商业单据,可提交也可不提交金融单据,委托其代为收款的结算方式。跟单托收依据交单条件可分为承兑交单和付款交单。交单,即代收行向进口商释放全部正本单据,包括海运提单,意味着货物所有权转移至进口商。跟单托收根据交单条件的不同,又可分为付款交单和承兑交单两种。上一页下一页返回任务３.２托收与汇付付款交单(ＤｏｃｕｍｅｎｔｓＡｇａｉｎｓｔＰａｙｍｅｎｔ,Ｄ/Ｐ)是指代收行必须在付款人付清票款之后,方可将货运单据交给付款人。办理此类托收时,委托人必须在委托书中指示代收行只有在进口商付清货款的条件下,才能交付单据。原则上,第一次提示单据时付款人就应付款。按照国际惯例,进口商的赎单时间为２４小时。按照付款时间不同,付款交单又可以分为即期付款交单和远期付款交单。图３－２为即期付款交单流程图。如果是即期付款交单,那么代收行收到汇票后,应立即向付款人提示,要求付款。上一页下一页返回任务３.２托收与汇付如果是远期付款交单,那么代收行收到汇票后,向付款人提示要求承兑,进口商得到代收行提示并承兑汇票后,将汇票退还给代收行保存,代收行在到期日提示要求付款,进口商付款后就可以得到货运单据。承兑交单(ＤｏｃｕｍｅｎｔｓＡｇａｉｎｓｔＡｃｃｅｐｔａｎｃｅ,Ｄ/Ａ)是指代收行在付款人承兑远期汇票后,即把货运单据交给付款人,汇票到期时,由付款人付清款项。承兑交单与付款交单的区别在于:进口商承兑汇票后就可以得到单据提货,而无须等到汇票到期日。远期汇票的期限一般为见票后若干天等。在国际贸易结算中大多是跟单托收。上一页下一页返回任务３.２托收与汇付其基本做法是:出口商先行发货,然后备妥包括运输单据在内的有关商业单据,并开出汇票(或不开出),将全套单据交出口地银行,委托其通过进口地的分行或代理行收取货款,凭进口商的付款或承兑向进口商交付全套单据。承兑交单流程图如图３－３所示。４.托收业务中的资金融通在托收结算业务中,银行对进、出口商可以采取以下方式进行资金融通。(１)托收出口押汇方式(ＬｏａｎＳｅｃｕｒｅｄｂｙＤｏｃｕｍｅｎｔａｒｙＢｉｌｌ)。上一页下一页返回任务３.２托收与汇付托收出口押汇是银行对出口商的资金融通方式。出口商办理跟单托收,以汇票和货运单据作为质押品,向银行申请贷款。托收行根据出口商的资信及经营作风,酌情贷给一定数额的票款;扣去利息将净款付给出口商,然后把跟单汇票寄给进口地的代收行,委托其代收票款,待收妥票款后归还贷款。托收行贷款后,成为出口商的债权人,取得托收项下跟单汇票的质权;如果托收遭进口商