建立审计整改责任制度

PAGE建立审计整改责任制度一、总则（一）目的为加强公司内部审计监督，规范审计整改工作，明确审计整改责任，提高公司治理水平和运营效率，确保公司各项业务活动合法合规、资产安全完整，依据国家相关法律法规、行业标准以及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司、职能部门及其所属单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改工作必须严格遵守国家法律法规、行业准则以及公司内部规章制度，确保整改措施合法合规、有效可行。2.责任明确原则：明确各单位在审计整改工作中的主体责任，以及相关部门和人员的具体职责，做到责任清晰、分工明确。3.问题导向原则：以审计发现的问题为导向，深入分析问题产生的原因，制定针对性强的整改措施，切实解决实际问题。4.长效机制原则：通过建立健全审计整改责任制度，推动形成长效机制，不断完善公司内部控制体系，防止问题重复发生。二、审计整改责任主体（一）被审计单位1.被审计单位是审计整改工作的第一责任主体，对审计发现的问题应积极采取有效措施进行整改，确保整改工作取得实效。2.被审计单位负责人是审计整改工作的直接责任人，负责组织领导本单位的审计整改工作，协调解决整改过程中遇到的问题。3.被审计单位应成立审计整改工作领导小组，由单位负责人担任组长，相关部门负责人为成员，负责制定整改方案、组织实施整改工作、跟踪整改进度、报告整改结果等。（二）审计部门1.审计部门负责对审计整改工作进行统筹协调和跟踪检查，督促被审计单位按时完成整改任务。2.审计部门应建立审计整改台账，详细记录审计发现的问题、整改措施、整改责任人、整改期限、整改结果等信息，对整改情况进行动态跟踪和管理。3.审计部门应定期对审计整改工作进行总结分析，向公司管理层报告审计整改工作进展情况和存在的问题，提出改进建议和措施。（三）其他相关部门1.公司其他相关部门应按照职责分工，积极配合审计部门和被审计单位做好审计整改工作。2.对于审计发现的涉及本部门的问题，应主动承担整改责任，制定具体的整改措施，按时完成整改任务。3.在整改过程中，相关部门应加强沟通协作，形成工作合力，共同推动审计整改工作顺利进行。三、审计整改工作流程（一）审计结果反馈1.审计项目结束后，审计部门应及时向被审计单位出具审计报告，反馈审计发现的问题及相关意见建议。2.审计报告应明确问题性质、整改要求、整改期限等内容，确保被审计单位清楚了解整改任务和要求。（二）整改方案制定1.被审计单位收到审计报告后，应在规定期限内组织相关人员对审计发现的问题进行深入分析，查找问题产生的原因，制定切实可行的整改方案。2.整改方案应包括整改目标、整改措施、整改责任人、整改期限等内容，确保整改措施具有针对性和可操作性。3.整改方案应经被审计单位审计整改工作领导小组审核通过，并报审计部门备案。（三）整改措施实施1.被审计单位应按照整改方案组织实施整改措施，明确各整改责任人的职责和分工，确保整改工作有序推进。2.在整改过程中，被审计单位应加强对整改工作的跟踪检查，及时掌握整改工作进展情况，协调解决整改过程中遇到的问题。3.对于整改难度较大、涉及多个部门的问题，被审计单位应及时组织相关部门进行协调沟通，共同研究解决方案。（四）整改情况报告及跟踪检查1.被审计单位应定期向审计部门报告整改工作进展情况，报告内容应包括已完成的整改事项、正在整改的事项、尚未整改的事项及原因等。2.审计部门应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，通过查阅整改资料、实地走访等方式，核实整改措施的落实情况和整改效果。3.对于整改工作进展缓慢、未按时完成整改任务的被审计单位，审计部门应及时下达整改通知书，督促其加快整改进度。（五）整改结果验收1.被审计单位完成整改任务后，应向审计部门提交整改结果报告，申请整改结果验收。2.审计部门应组织相关人员对整改结果进行验收，通过查阅整改资料、实地检查、数据分析等方式，核实整改措施是否落实到位，问题是否得到有效解决。3.整改结果验收合格后，审计部门应出具整改结果验收报告；验收不合格的，应要求被审计单位继续整改，直至达到整改要求。四、审计整改责任追究（一）责任追究情形1.被审计单位未按照规定期限和要求完成整改任务，或整改工作敷衍了事、弄虚作假，导致整改工作未取得实效的。2.被审计单位整改责任人未认真履行职责，对整改工作推诿扯皮、消极应付，影响整改工作顺利进行的。3.公司其他相关部门未按照职责分工积极配合审计整改工作，或对涉及本部门的问题整改不力，导致整改工作延误的。4.在审计整改过程中，存在故意隐瞒问题、拒绝提供相关资料、阻碍审计整改工作等行为的。（二）责任追究方式1.批评教育：对责任较轻的相关人员，给予批评教育，责令其作出书面检讨。2.诫勉谈话：对责任较重的相关人员，进行诫勉谈话，要求其限期整改，并提交整改报告。3.组织处理：对责任严重的相关人员，视情节轻重，给予警告、记过、记大过、降级、撤职等组织处理。4.党纪政纪处分：对违反党纪政纪的相关人员，按照有关规定给予党纪政纪处分。5.法律责任追究：对涉嫌违法犯罪的相关人员，依法移送司法机关追究法律责任。（三）责任追究程序1.审计部门在跟踪检查审计整改工作过程中，发现存在责任追究情形的，应及时收集相关证据材料，形成责任追究报告。2.责任追究报告应包括责任追究的事实依据、责任认定、责任追究建议等内容，并报公司管理层审批。3.公司管理层根据责任追究报告，作出责任追究决定，并按照规定程序组织实施。4.责任追究决定作出后，应及时送达被追究责任的单位和个人，并在公司内部进行通报。五、审计整改工作监督与考核（一）监督机制1.公司建立健全审计整改工作监督机制，加强对审计整改工作的全过程监督。2.审计部门应定期对审计整改工作进行专项检查，及时发现和纠正整改工作中存在的问题。3.公司内部审计监督委员会应加强对审计整改工作的指导和监督，定期听取审计整改工作汇报，研究解决审计整改工作中的重大问题。（二）考核机制1.公司将审计整改工作纳入各单位年度绩效考核体系，对审计整改工作成效显著的单位给予表彰和奖励，对整改不力的单位进行通报批评，并扣减相应绩效考核分数。2.审计整改工作考核指标应包括整改完成率、整改及时率、整改效果等内容，确保