工会出纳责任制度范本

PAGE工会出纳责任制度范本一、总则（一）目的为加强本工会财务管理，规范出纳工作流程，明确出纳岗位职责，确保工会资金安全、高效运作，根据国家相关法律法规及工会财务制度，特制定本责任制度。（二）适用范围本制度适用于本工会委员会及所属各部门涉及出纳工作的所有人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、工会财务制度以及相关财经纪律，依法办理出纳业务。2.准确性原则：确保现金收付、银行结算等各项业务准确无误，账目清晰，数据真实可靠。3.及时性原则：及时处理各类收支业务，不得拖延积压，保证资金流转顺畅。4.安全性原则：妥善保管库存现金、有价证券、票据及印章等，确保资金和财务信息安全。二、岗位职责（一）出纳岗位主要职责1.负责工会现金收付、银行结算业务，严格按照规定办理款项收付手续。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，做到账实相符，发现问题及时报告并处理。5.协助编制工会年度预算、决算草案，提供相关资金收支数据。6.负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，及时办理各类业务。7.完成工会领导交办的其他与出纳工作相关的任务。（二）具体工作内容及要求1.现金收付严格审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、完整、合法，手续齐全。当面清点现金，辨别真伪，无误后办理收付手续，并在凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。对于超过现金结算起点的支出，应通过银行转账支付，特殊情况需经领导批准并做好记录。每日下班前，核对库存现金余额与现金日记账余额是否一致，如有不符，及时查明原因并处理。2.银行结算按照银行结算制度规定，正确填写各类银行票据和结算凭证，确保要素齐全、字迹清晰。及时办理银行存款的收付业务，收到银行回单后，认真核对款项内容，无误后登记银行存款日记账。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，及时发现和解决问题。妥善保管银行预留印鉴，不得随意交予他人使用。如因工作需要，经领导批准后办理相关手续，并做好记录。3.票据及印章管理负责保管空白支票、收据等重要票据，设立票据登记簿，详细记录票据的购入、使用、作废及结存情况。严格按照规定开具支票和收据，不得擅自开具空白支票或收据。作废的票据应加盖“作废”戳记，妥善保管，定期销毁。保管工会财务专用章及法人章，按照规定用途使用，不得随意盖章。印章使用必须经领导批准，并做好登记。4.日记账登记根据审核无误的收付款凭证，逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，做到账目清晰、数字准确。摘要栏应简要说明经济业务内容，便于查询和核对。定期将日记账与总账进行核对，确保账账相符。如发现不符，及时查找原因并进行调整。5.预算与决算协助收集、整理与资金收支相关的资料，为财务人员编制年度预算、决算草案提供数据支持。根据预算执行情况，及时反馈资金使用进度，协助分析预算执行差异原因，提出改进建议。6.沟通协调与银行保持密切联系，及时了解银行政策变化和业务动态，确保各项银行业务顺利办理。配合税务部门做好纳税申报等工作，提供准确的财务资料，依法纳税。与工会内部各部门保持良好沟通，及时了解资金需求情况，合理安排资金支付。三、工作流程（一）现金收入流程1.业务部门或相关人员将现金收入交给出纳，同时提供收款依据（如发票、收据等）。2.出纳核对收款依据的真实性、完整性和合法性，并与交款金额进行核对。3.无误后，在收款依据上加盖“现金收讫”戳记，开具收款收据（如有需要），并在收据上签字确认。4.将现金存入保险柜，并及时登记现金日记账。（二）现金支出流程1.经办人填写现金支出报销单，详细注明支出事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.将报销单及相关附件依次提交给部门负责人、工会主席审批。3.审批通过后，出纳对报销单进行审核，重点审核支出是否符合规定、票据是否合法有效、审批手续是否齐全等。4.审核无误后，支付现金给出纳，并在报销单上加盖“现金付讫”戳记。5.登记现金日记账，同时将报销单及附件整理归档。（三）银行存款收入流程1.收到银行收款通知或其他相关凭证，确认款项来源及金额。2.核对收款凭证与实际到账金额是否一致，如有差异及时与银行联系核实。3.无误后，登记银行存款日记账，并在收款凭证上注明记账日期。（四）银行存款支出流程1.经办人填写银行付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并签字确认。2.将付款申请单依次提交给部门负责人、工会主席审批。3.审批通过后，出纳审核付款申请单，确保付款信息准确无误，审批手续齐全。4.根据付款申请单填写支票或其他银行结算凭证，加盖预留银行印鉴。5.将支票或结算凭证交予经办人，并提醒其妥善保管和使用。6.登记银行存款日记账，同时将付款申请单及相关附件整理归档。四、财务报销管理（一）报销范围1.与工会活动、业务开展相关的合理费用支出，如办公用品购置、会议费、培训费、差旅费等。2.符合工会财务制度规定的其他支出。（二）报销凭证要求1.报销凭证必须是合法有效的发票或收据，发票应具备税务监制章、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容及金额明细等要素。2.发票内容应与实际业务相符，不得虚开发票。如发票有误，应及时联系开票方重新开具。3.除发票外，报销还需提供相关附件，如会议通知、培训资料、出差审批单、费用明细清单等，以证明支出的真实性和合理性。（三）报销审批程序1.经办人填写报销单，将报销凭证及附件粘贴整齐后，依次提交给部门负责人审批。2.部门负责人审核报销事项是否与本部门业务相关、费用支出是否合理，签字确认后提交给工会主席审批。3.工会主席对报销事项进行全面审核，重点审核支出是否符合工会预算安排、是否符合财务制度规定，审批通过后签字批准。4.出纳收到经审批的报销单后，再次进行审核，无误后办理报销付款手续。（四）报销时间规定1.原则上应在业务发生后及时办理报销手续，不得拖延。2.每月设定固定的报销时间，如每月[X]日至[X]日为集中报销时间，其他时间一般不予受理，但特殊紧急情况除外。五、资金安全管理（一）库存现金管理1.严格遵守现金库存限额规定，超过限额部分应及时存入银行。2.库存现金应存放于保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的位置，钥匙和密码由出纳专人保管。3.每日下班前，必须对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。4.严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。（二）银行账户管理1.按照规定开设工会银行账户，不得随意变更账户信息。2.加强对银行账户的监控，定期核对银行账户余额和交易明细，发现异常情况及时与银行联系核实，并报告领导。3.妥善保管银行账户密码、U盾等重要信息，不得泄露给他人。（三）票据及印章管理1.空白支票、收据等重要票据应严格按照规定保管，设立专门的登记簿进行记录，防止丢失、被盗或滥用。2.票据使用后，应及时登记入账，并妥善保管存根联。作废的票据应加盖“作废”戳记，与存根联一并保存，定期销毁。3.工会财务专用章及法人章应分别由专人保管，使用时必须经领导批准，并进行登记。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（四）财务信息安全管理1.严格遵守财务信息保密制度，不得随意透露工会财务数据和信息。2.使用财务软件应设置安全可靠的密码，并定期更换。3.财务资料应妥善保管，定期整理归档，防止丢失或损坏。如需查阅财务资料，必须经领导批准，并办理相关登记手续。六、监督与检查（一）内部监督1.工会应建立健全内部监督机制，定期对出纳工作进行检查和监督。2.财务人员应定期核对账目，确保账账相符、账实相符。发现问题及时查明原因，并督促出纳人员进行整改。3.工会审计委员会应定期对工会财务收支情况进行审计，重点审查出纳工作的合规性、准确性和资金安全性。（二）外部监督1.接受上级工会组织的财务监督检查，积极配合提供相关资料和信息。2.按照国家法律法规要求，接受税务、审计等部门的监督检查，如实反映工会财务状况，及时整改存在的问题。七、培训与考核（一）培训1.定期组织出纳人员参加财务知识培训，包括国家财经法规、工会财务制度、出纳业务操作技能等方面内容。2.鼓励出纳人员参加各类专业培训和学习交流活动，不断提高业务水平和综合素质。3.根据实际工作需要，适时开展针对性的培训，如银行新业务培训、财务软件升级培训等。（二）考核1.建立出纳人员考核制度，制定明确的考核标准和指标。2.考核内容包括工作业绩、工作态度、业务能力、合规操作等方面。3.定期对出纳人员进行考核评价，考核结果作为薪酬调整、岗位晋升、评先评优等的重要依据。八、奖励与处罚（一）奖励1.在出纳工作中表现突出，如严格遵守财务制度、工作认真负责、资金管理安全高效、为工会节约资金等，给予相应的奖励，包括表彰、奖金、晋升等。2.对提出合理化建议并被采纳，有效改进出纳工作流程、提高工作效率或降低财务风险的，给予奖励。（二）处罚