制定审计整改责任制度

PAGE制定审计整改责任制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，规范审计整改工作，明确审计整改责任，提高公司管理水平和风险防范能力，确保公司各项经营活动合法合规、高效运行，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司、分公司等。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改工作必须严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度。2.问题导向原则：以审计发现的问题为出发点，明确整改责任，制定切实可行的整改措施，确保问题得到有效解决。3.责任追究原则：对审计整改不力的单位和个人，依法依规追究责任。4.长效机制原则：通过建立健全审计整改责任制度，完善内部控制，形成长效管理机制，防止问题再次发生。二、审计整改工作组织与职责（一）审计委员会公司审计委员会负责领导和监督审计整改工作，审议审计整改报告，协调解决审计整改工作中的重大问题。（二）内部审计机构内部审计机构是审计整改工作的牵头部门，负责制定审计整改计划，跟踪督促整改落实情况，向审计委员会报告审计整改工作进展情况。（三）被审计单位被审计单位是审计整改工作的责任主体，负责组织实施本单位的审计整改工作，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，确保整改工作取得实效。（四）其他相关部门公司其他相关部门按照职责分工，配合内部审计机构做好审计整改工作，提供必要的支持和协助。三、审计整改工作流程（一）审计项目实施内部审计机构按照审计计划和审计程序实施审计项目，形成审计报告，明确审计发现的问题及整改要求。（二）被审计单位签收审计报告被审计单位在收到审计报告之日起[X]个工作日内签收，并对审计报告中提出的问题进行确认。（三）被审计单位制定整改方案被审计单位根据审计报告中提出的问题，在签收审计报告之日起[X]个工作日内制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。整改方案应经本单位主要负责人签字确认，并报内部审计机构备案。（四）内部审计机构跟踪督促整改内部审计机构负责跟踪督促被审计单位的整改工作，定期检查整改方案的执行情况，及时掌握整改工作进展情况。对整改过程中遇到的问题，及时与被审计单位沟通协调，必要时向审计委员会报告。（五）整改情况报告被审计单位应在整改期限届满后[X]个工作日内，向内部审计机构报送整改情况报告。整改情况报告应包括整改措施落实情况、整改效果、未整改问题及原因说明等内容。内部审计机构对整改情况报告进行审核，形成审计整改报告，报审计委员会审议。（六）审计委员会审议审计委员会对审计整改报告进行审议，对整改工作不落实、整改效果不明显的，提出进一步整改要求，责令被审计单位重新整改。（七）整改结果公告经审计委员会审议通过的审计整改报告，在公司内部进行公告，接受全体员工的监督。四、审计整改措施要求（一）立即整改对审计发现的能够立即纠正的问题，被审计单位应立即采取措施进行整改，确保问题得到彻底解决。（二）限期整改对审计发现的需要一定时间和条件才能整改到位的问题，被审计单位应制定详细的整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限，确保按时完成整改任务。（三）持续改进对审计发现的系统性、普遍性问题，被审计单位应深入分析问题产生的原因，完善内部控制制度，建立长效管理机制，防止问题再次发生。五、审计整改责任追究（一）责任追究情形1.被审计单位未按照本制度规定制定整改方案或未按时报送整改情况报告的。2.被审计单位未按照整改方案落实整改措施，导致整改工作未能达到预期效果的。3.被审计单位对审计发现的问题拒不整改或整改不力，造成严重后果的。4.其他违反本制度规定的行为。（二）责任追究方式1.责令作出书面检查。2.通报批评。3.扣发绩效奖金。4.给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分。5.涉嫌违法犯罪的，依法移送司法机关处理。（三）责任追究程序1.内部审计机构发现被审计单位存在责任追究情形的，应及时进行调查核实，并形成调查报告。2.调查报告经内部审计机构负责人审核后，报审计委员会审议。3.审计委员会根据审议结果，作出责任追究决定。4.责任追究决定由公司人力资源部门负责执行，财务部门负责落实相关经济处罚措施。六、审计整改工作监督与考核（一）监督检查公司建立健全审计整改工作监督检查机制，定期对审计整改工作进行检查，确保整改工作落实到位。内部审计机构负责对审计整改工作进行日常监督检查，审计委员会负责对审计整改工作进行定期检查。（二）考核评价公司将审计整改工作纳入各部门、子公司、分公司绩效考核体系，对审计整改工作落实情况进行考核评价。考核评价结果作为各部门、子公司、分公司负责人业绩考核、薪酬分配、职务晋升等的重要依据。七、审计整改工作档案管理（一）档案内容审计整改工作档案应包括审计报告、整改方案、整改情况报告、审计整改报告、责任追究决定等相关资料。（二）档案管理内部审计机构负责审计整改工作档案的收集、整理、归档和保管工作。审计整改工作档案应按照档案管