【《青岛长新贵和酒店成本管理调查报告》5600字】

青岛长新贵和酒店成本管理调查报告目录TOC\o"1-3"\h\u19044一、青岛长新贵和酒店的成本管理调查现状 115656（一）青岛长新贵和酒店基本情况 17089（二）青岛长新贵和酒店成本管理现状 185191.青岛长新贵和酒店的成本构成 17143二、青岛长新贵和酒店成本管理调查过程中发现的问题 332015（一）营销成本支出与宣传体系不健全 319697（二）原材料成本预算不合理 44072（三）人员薪酬成本过高 518714三、加强青岛长新贵和酒店成本管理的对策 62417（一）创建完善的营销成本支出与宣传体系 628184（二）合理预算原材料成本 621195（三）完善薪酬与激励机制 78617结语 8近年来，酒店行业发展迅速。整体来看，我国酒店业目前的发展水平较低，其原因有诸多方面，包括同行业激烈的不良竞争、酒店行业经营效益下降、国际知名品牌酒店纷纷涌入市场等，这些因素都导致我国酒店业竞争的严重态势。再加上新冠肺炎疫情，不仅威胁着全国人民的生命健康和安全，同时给各行各业都带来了很大的冲击和影响。其中，酒店业较其他行业，面临的挑战更大。因此，在这样激烈的竞争环境下，酒店业要想更好的发展，关键在于做好酒店内部经营管理与成本管理工作。一、青岛长新贵和酒店的成本管理调查现状（一）青岛长新贵和酒店基本情况长新餐饮连锁酒店开业21年，属黄岛本地名店，诚信经营家喻户晓，青岛长新贵和酒店是长新旗下第七分店，面积4000多平方米，中式江南装修风格，包间32个，500人宴会大厅一个，精致零点餐厅一个。（二）青岛长新贵和酒店成本管理现状1.青岛长新贵和酒店的成本构成在青岛长新贵和酒店的成本管理中，客房成本和餐饮成本是最主要的部分。其中，客房成本包含了清洁用品成本、房屋建筑成本，另外，餐饮成本又包括厨房中肉类、蔬菜类和饮料类成本。其他成本还包括办公用品费和电话年租费等等。现就青岛长新贵和酒店近3年成本支出情况，对青岛长新贵和酒店成本构成进行剖析。表1青岛长新贵和酒店成本构成（单位：万元）成本构成2020年度2020年占比2021年度2021年占比2022年度2022年占比客房成本98.0048.28%121.0048.02%112.0037.84%餐饮成本87.0042.86%105.0041.67%149.0050.34%其他成本用18.008.86%26.0010.31%35.0011.82%总额203.00100%252.00100%296.00100%由表1可见，青岛长新贵和酒店客房成本与餐饮成本二者总和约占总成本的90%，在酒店总成本中所占比例非常高。若能有效地减少客房成本和餐饮成本，就可以有效提高酒店的成本管理效率。除此之外，餐饮成本从2020年到2022年呈现逐年递增的趋势，总成本费用也从2020年的203万元增长到2022年的296万元。因为客房成本和餐饮成本占据成本总额的大部分，所以在成本管理过程中应该将客房部和餐饮部作为主要的成本管理对象。为便于分析青岛长新贵和酒店成本构成，将成本支出具体化分为下列内容：表2青岛长新贵和酒店成本具体构成（单位：万元）成本构成2020年度2020年占比2021年度2021年占比2022年度2022年占比材料成本94.9646.78%122.2248.50%156.0052.70%薪酬成本19.909.80%25.7010.20%39.9813.51%水电成本11.215.52%12.735.05%17.976.07%营销成本10.175.01%12.554.98%16.015.41%其他成本66.7632.89%78.8031.27%66.0422.31%总成本203.00100%252.00100%296.00100%通过表2的数据可以看出，青岛长新贵和酒店的材料成本和薪酬成本所占比重较大，占据总成本的50%以上，甚至在2022年仅材料成本就高达52.70%，因此材料成本和薪酬成本是成本管理的重点。其次，酒店水电能源成本虽然较材料和薪酬所占比重并不多，大致在5%-6%，但是防患于未然，积少成多，如果不及时加以控制，也是酒店一笔大的支出。其他成本包括税收、管理费用、卫生费等。二、青岛长新贵和酒店成本管理调查过程中发现的问题对于青岛长新贵和酒店来说，近些年来整体利润水平较低，通过上述分析可以看到其成本管理环节存在一定问题，通过分析存在的问题，提出相对应的管理对策，例如提升员工节约意识，完善成本管理体系等等。达到提升酒店利润，让酒店可以在未来的发展中得以稳步前行，并保持强有力的竞争优势。（一）营销成本支出与宣传体系不健全对于酒店行业来说，营销宣传是其发展必不可少的一条途径，良好的营销和宣传手段能够给酒店带来良好的客流量，能够提高酒店的利润。随着当今社会的不断发展店行业之间的竞争不断加大，酒店的经营方式不断推陈出新，各大酒店开始加大宣传吸引顾客，力图通过优质的服务吸引顾客，打造更多的回头客。在加大营销支出的同时，要科学规划，努力实现营销效果最大化。同时要注意营销费用会占用酒店的流动资金，给酒店带来一定的负担。这就要求酒店应根据自身的实际情况，合理支配营销支出，使酒店实现盈利最大化。表3青岛长新贵和酒店营销和宣传统计表（单位：万元）项目2020年度2021年度2022年度营业收入315.00396.00456.00营销成本5.0012.0026.00宣传页广告3.008.0014.00优惠券会员卡1.002.008.00网站宣传1.002.004.00毛利率43.17%36.36%35.09%从表3可以看出，在宣传手段上，青岛长新贵和酒店主要采用宣传页、优惠券会员卡、网站宣传方式。从2020年度-2022年度，青岛长新贵和酒店营销成本的支出不断增多，甚至在2022年度达到了26万元。但是并没有起到实质性效果，虽然营业收入略有上升，但是毛利率却从2020年度的43.17%下降到2022年度的35.09%。这说明，青岛长新贵和酒店的营销和宣传成本逐年上升，宣传体系不够健全。具体来看，通过发放宣传页的方式涉及面较狭隘，多为附近行人，营销效果不理想。优惠券和会员卡是一种很奏效的营销手段，而且是一种打造回头客很有效的手段。能够给酒店带来很多的客流量。而通过网站宣传的方式，效果也不理想，因为网站上投放的广告鱼龙混杂，很难被消费者发现，一般的广告投放的位置不明显，容易被其他的广告覆盖，不能实现营销效果最大化。在宣传人员方面，酒店由于缺乏对酒店员工的培训意识，所以酒店专业的宣传人员非常少，这不利于酒店宣传和营销。（二）原材料成本预算不合理预算是对企业长久发展过程中经营、资金和财务的收支和现金流的总体规划。在现代企业的成本管理中，从预算编制到预算执行再到预算考核评价，涵盖了企业经营活动的全过程。企业进行成本预算时，需遵循一些原则，如全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益性等原则。依据这些原则，构建企业的成本预算管理体系。对于酒店企业来说，原材料成本预算需要合理控制，严格按照预算考核制度来执行。原材料在总成本所占比重最大，在成本管理方面也最重要，而酒店内原材料不但品种和数量多，而且不便于储藏，这就要求企业在采购初期进行科学的成本预算，使原材料得到最大利用。表4青岛长新贵和酒店成本预算表（单位：元）采购项目原材料办公用品客房用品第一期预算成本68009885700实际成本56009506738差额120030-1038第二期预算成本54896795673实际成本34006667457差额208913-1784第三期预算成本45237906855实际成本26487007898差额187590-1043第四期预算成本51298909764实际成本32679128757差额1862-221007从表5可以看出青岛长新贵和酒店原材料成本预算不合理，在第一期原材料的采购差额为1200元，而客房用品的采购差额为-1038元。第二期原材料的采购差额高达2089元。原材料和客房用品的采购差额稳高不下，可见在预算工作中存在很大问题。一方面，原材料采购过多，造成大量库存，原材料采购支出较高，主要原因是原材料采购方式相对固化，酒店的餐饮主要在中餐，原料多为海鲜、蔬菜、猪肉和羊肉，这类原料的供应商在很长一段时间内都没有被替换，这对酒店餐饮选择更有竞争优势供应商是不利的。酒店没有备用的供应商可供选择，一旦酒店与现有供应商突然中断关系，就可能造成酒店原材料供应出现问题，毫无任何应急措施。另一方面，采购监管程序不完善，目前青岛长新贵和酒店主管采购的人员只有一名，酒店所有的原材料采购全权属于某一名员工，各部门向员工提交采购清单，主管与供应商进行谈判，采购程序结束后，仅向财务提交采购清单和发票供审查。但在实际工作中，采购过程并没有完全按照流程来执行，比如采购价格不稳定等。因此，财务人员也难以及时了解到具体的采购情况，酒店难以控制原材料的采购支出费用。（三）人员薪酬成本过高一方面，从表2可以看出薪酬成本仅次于材料成本居第二位，分析可知青岛长新贵和酒店存在人力资源管理体系不完善，职工薪酬、考核体系存在不合理、不公平的问题，薪酬支出较高，酒店薪酬体系、职工补贴、奖金福利难以与职工工作能力相适应，员工的付出与所得不成正比，难以调动员工的积极性。另一方面，酒店并没有正规的人力资源管理部门，也没有科学的岗位评估考核体系，不同岗位上工作人员的薪酬无法区分对待。分析青岛长新贵和酒店薪酬职工过高的原因主要有酒店人员流动频繁，酒店的员工多在工作四五个月之后以各种理由离职，这就造成招聘成本、培训成本的浪费。其中酒店在招聘录用新员工的过程中花费的费用称之为获得成本，例如发布招聘广告、笔试、安置过程中的费用支出。而且没有考虑到酒店自身的招聘需求、招聘渠道和招聘标准。培训成本就是员工在入职之前要进行培训，需要帮助新进员工对企业有更深刻地认识，对工作内容有更深刻地理解，可以更快更好的投入工作。在培训方面，主要是培训缺乏创新性和针对性，导致培训效果达不到预期目标。在薪酬成本管理方面，主要问题是薪酬支出过多、人员薪酬定位不明确、薪酬制定与岗位职责不匹配、人员的薪酬满意度偏低。三、加强青岛长新贵和酒店成本管理的对策通过分析，我们可以知道，青岛长新贵和酒店确在成本管理方面存在许多问题，这些问题如果不解决，很有可能造成酒店未来发展低迷甚至是走下坡路。短期来看酒店可能存在净利润的降低，长远来看可能直接影响酒店的生死存亡。所以我们需要有针对性地进行相关问题的解决，尽可能做到全面和完善地解决相关问题。针对青岛长新贵和酒店在成本管理中存在的问题，笔者提出了一系列加强青岛长新贵和酒店成本管理的办法。（一）创建完善的营销成本支出与宣传体系 针对青岛长新贵和酒店营销成本支出与宣传体系不健全的问题，酒店应该在营销方面与时俱进，创建完善的营销成本支出与宣传体系。首先，对于营销费用过高的问题，应结合实际情况进行审批费用，对于营销费用的支出情况进行监督，避免出现员工公物私用的情况。酒店可以积极利用朋友圈、大众点评、抖音等网络宣传平台开展“集赞抵优惠”“好评送好礼”等活动，消费者可以在自己的朋友圈发布菜品或者酒店装修美照并配文，获得点赞超过一定的数量凭截图到酒店兑换优惠券或者礼包。这样的营销方式相对支付的费用比较少，借助消费者进行推广，提高推广的效果。其次，酒店餐饮部可在会员日或节假日开展有特色的优惠活动来吸引顾客。可进行一些有趣的活动来渲染节日的气氛，让消费者感受到家的归属感，提升顾客满意度。最后，酒店需不断提升员工个人素养。开展定期培训员工活动，大力提倡“微笑服务”“文明礼貌用语”等，让员工成为酒店的活招牌，提升酒店整体品质。酒店需餐饮部不断推陈出新，培训厨师厨艺，推出新颖可口的菜肴，吸引消费者前来就餐。这种低成本高效率的宣传模式，不但节省了营销费用的支出，而且大大增加了宣传效果，在之后的营销活动中应进行推广使用。（二）合理预算原材料成本酒店日常运营过程中，要对原材料成本进行合理计划，建立完善细致的成本体系，并需严格按照体系执行，通过科学评价和奖惩成本预算行为，有效控制酒店的成本。实际上，成本管理的关键是成本预算，把成本预算量化和具体化，就能够给酒店经营管理中的各个环节都提供具体的预算评价指标，定期进行考核。将酒店成本预算指标与员工的工资直接挂钩，调动每位员工都要投入到成本管理工作中去。首先，青岛长新贵和酒店应根据以往经营过程中对原材料的消耗情况编制预算，交由管理层审查和核准。与此同时，酒店财务人员对采购预算执行情况进行监督及日常监管，并对其执行情况进行及时汇报。这也有了问题就能很快的得到解决，同时将损失降到最低。对于原材料的采购，酒店应安排专人采购，同时制定采购量，合理购买，避免出现材料购买过多的情况。其次，青岛长新贵和酒店可以运用经济采购批量和严格的采购程序控制。对于费用昂贵的原材料，可扩大采购渠道和多次价格对比，以避免采购价格超过同期市场价格。酒店在进行批量经济采购时，需要注意一些新鲜原材料的价格在特殊情况下呈现不规律的波动，酒店可在节假日来临之前补足库存，防止节假日原材料成本波动过大，还应增加备选供应商，以防出现酒店与现有供应商突然中断关系，造成酒店原材料供应出现问题。最后，青岛长新贵和酒店需要严格监管采购程序，设立质量监督负责人和采购负责人两人，两个岗位责任分明、相互监督，既保证原料充足，又保证原料质量，确保整个采购过程是科学合理的。价格出现波动时，不应口头告之，应出示相应材料证明。（三）完善薪酬与激励机制针对青岛长新贵和酒店的人员薪酬成本过高问题，应该完善薪酬与激励体制。首先，开展招聘准备工作，完善考核标准。青岛长新贵和酒店应从招聘工作入手，在招聘工