财政与金融基础知识320

《财政与金融基础知识》是一门专业基础理论课程。包括财政学和金融学两个组成部分。这两个部分共同的研究对象是社会经济运行当中资金的运动。不同的是：财政

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研究以政府为中心的资金收支金融

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研究社会货币资金的相互广泛融通《财政与金融基础知识》课程简介

教材结构体系第一章财政概述第二章财政收入第三章财政支出第四章政府预算财政学第五章金融概述第六章金融机构第七章金融市场第八章国际金融第九章财政政策与货币政策金融学第二节政府与市场第三节财政的职能第一节财政的概念第一章财政概述财政的概念财政的特征市场经济条件下财政的职能

市场与政府的关系教学重点教学难点返回第一节财政的概念

一、社会生活中的财政现象城市交通城市通信城市供水城市供气城市供暖图书馆博物馆城市排水城市排污

国家安全教育、医院、养老

财政现象

公园净化环境城市防风二、财政的概念

第二节财政的概念为了满足社会公共需要政府

社会产品，主要是剩余产品

指财政决定了社会产品中归政府占有并支配的相应份额

解决政府生存、发展的一种经济活动财政

财政是政府为满足社会公共需要，以政府为主体对一部分社会产品进行分配的活动。财政分配的目的财政分配的主体

财政分配的对象财政是个分配范畴

财政是政府的经济活动第一节财政的概念三、财政的特征(一)政府主体性（二）公共性（三）强制性（四）无偿性（五）法制性（六）非营利性（七）民主性第一节财政的概念财政分配与其他分配有什么不同？想一想：?一、市场经济的优势与缺陷

第二节政府与市场

社会资源的配置方式市场配置方式

政府配置方式

通过市场机制实现

价格机制

供求机制竞争机制风险机制（一）市场经济的优势社会经济系统能够得到有效的运作，社会资源流入经济效益高的部门，实现社会经济效益的最大化（二）市场经济的缺陷

第二节政府与市场

市场机制不是万能的，它在许多方面存在缺陷，而市场缺陷只有通过政府来弥补。市场缺陷表现在以下几个方面：（二）市场经济的缺陷

第二节政府与市场

1、不能为社会提供公共产品

1234公共产品的含义

公共产品的特征公共产品的分类

公共产品与公共需要的关系

指可供社会成员共同消费的产品或满足社会公共需要的产品。政府公共部门提供公共产品的最终目的是满足社会个需要。

非排它性(也称消费上的非排斥性，实是指这类产品在技术上不易排斥众多的受益者的消费。)非竞争性（指公共产品可以提供给任何人消费，每一消费者的消费并不影响其他消费者的利益，这种消费无须通过竞争来实现。）纯公共产品（指完全具备非排它性和非竞争性的社会产品，如国防、外交、行政管理等）

准公共产品（也称混合产品，指只具备上述两个特征中的一个，而另一个特征则表现不充分的社会产品。）

（二）市场经济的缺陷

第二节政府与市场

1、不能为社会提供公共产品

举例司法纯公共产品

环保

立法

外交

电台

治安

国防

气象

准公共产品高等教育

拥挤公路

准公共产品或由政府提供，或通过政府的必要补贴让私人部门提供

纯公共产品主要通过政府的公共部门来提供（二）市场经济的缺陷

第二节政府与市场

2、垄断

垄断是一个或少数企业独占生产和市场，即市场集中于一个或少数企业，市场价格及生产量也由一个或少数企业所控制。生产效率是以完全自由竞争为前提的，而垄断的出现意味着产品的价格和利润水平不是取决于市场供求、竞争关系，而是通过垄断价格来获取超额利润，这样市场效率也就丧失了。

对付垄断的方法

实行公共管制，如公共定价等

政府向垄断企业征收超额税收

制定反垄断的法律法规等

（二）市场经济的缺陷

第二节市场与公共财政

外部效应典型的例子是公共产品，因为公共产品的效益是外在化的。要消除外部效应，必须实现外部成本（收益）的内在化，而生产经济本身是无能为力的，只由政府的介入，才能克服外部效应的缺陷。

3、外部效应

它说明的是私人部门从事某项经济活动对其他人带来利益的现象，即商品生产者的内部效益远远低于社会效益的现象。

它说明的是私人部门从事某项经济活动对其他人带来损失的现象，即商品生产者的产生成本大大低于社会成本的现象。

外部正效应

外部负效应

是指商品生产者的内部成本与外部成本、内在效益与社会效益的不一致，给社会成员带来的影响。

外部效应

（二）市场经济的缺陷

第二节政府与市场

4、信息不对称举例由于信息不对称是一个社会问题，是市场经济本身无法克服的，因此，政府应提供充分的信息，并通过一些公共管制（如信息、质量、资格管制）的办法，来弥补市场缺陷。这是政府的一种社会性服务，属于公共服务的范围。生产者由于专门从事一种（类）产品的生产和销售，因此他清楚地知道生产这一产品的成本是多少，使用了怎样的原材料，产品的质量如何，市场行情怎样等，而消费者一般不具备产品的专业知识，消费者在购买时能观察到的只是产品的外观，但对其内在质量却知之甚少。与生产者相比，他们对产品市场行情的了解也很肤浅，由于私人生产者以自身利益为行为目标，他就会利用这种信息不对称在生产和交易过程中偷工减料，以次充好，假冒伪劣，短斤缺两，乱开价等，这样就会造成效率损失。典型的信息不对称是生产和销售假冒产品，假冒产品给人们提供的是虚假信息，因而引起了消费误导。信息不对称

（二）市场经济的缺陷

第一节政府与市场

5、收入分配不公因此，市场经济是不可能兼顾社会公平的。社会成员的收入差距过大，会给社会带来不稳定因素，最终会影响市场经济的稳定发展。因此，就需要政府干预，通过政府与市场的有效配合，保证公平分配。社会产品的运动过程：生产分配交换消费

社会产品生产出来以后要在社会成员之间进行分配，在市场经济中分配主要由市场机制来完成。

市场机制给予人们的报酬是以“生产能力”和“贡献”为标准的，生产能力不同，贡献不同，其收入也不一样；私有财产制度使有产者收入多于无产者；垄断的存在和社会不均等等各种因素，都必然造成贫富差距，造成收入分配的不公平。

（二）市场经济的缺陷

第二节政府与市场

6、宏观经济失衡主要是由市场机制来自发调节社会总供给和社会总需求之间就不一定能够达到最佳的平衡，国民经济就可能发生周期性的波动与失衡会给生产者和消费者带来一定的损失，社会的经济发展也会受到不利的影响和干扰为了实现经济的均衡增长，政府必须干预经济在市场经济条件下生产消费

宏观经济的失衡

失业通货膨胀经济波动由于市场机制自发调节的盲目性，自发的过度竞争不可避免地造成（一）市场经济体制下的政府职能

第二节市场与公共财政

是指管理社会公共事务，提供公共服务方面的功能。它包括城市规划、城市公共设施建设和管理、人们的身体健康和卫生方面、就业和社会保障方面、环境保护、支文化、科学、教育、体育的发展等。是现代政府的重要职能，是从弥补市场缺陷的角度提出来的，以资源配置、收入再分配、稳定经济为中心来展开的，包括经济行政事务管理的职能；宏观调控职能等。一是对外的政治职能，主要是维护国家主权和保护领土完整，这就要求建立国防和外交二是对内的政治职能，主要是维护国内正常的生产与生活秩序，这就要求建立必要的立法、司法与行政管理机构社会职能

经济职能

政治职能

政府职能

政府职能

是指政府在经济和社会生活中固有的功能二、市场与政府之间的关系

第二节市场与公共财政

（二）市场与政府的关系由于市场固有的缺陷，因此市场运行的结果将偏离资源配置与收入分配的理想状态，要弥补市场缺陷只能依靠政府的活动。

在市场经济体制下，社会资源以市场配置为主，市场起决定性作用，政府仅在市场机制有缺陷的领域才介入。

满足社会公共需要是政府活动的目的，而弥补市场缺陷是政府活动的基础。第二节市场与公共财政

市场经济体制下，政府应该干什么？议一议：

?第三节财政的职能为什么市场会造成人们收入分配的不公平？说一说：?第三节财政的职能二、收入分配职能三、经济稳定与发展职能一、资源配置职能

财政职能指财政本身固有的职责和功能。它回答财政能干什么。

第三节财政的职能含义

主要内容

资源配置职能

将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，从而优化全社会的资源配置。1、确保社会资源的一部分配置到政府部门和社会公共事业部门，以满足人们对公共产品和政府服务的需求。2、财政通过预算支出或通过税收、财政补贴等手段影响私人部门的支出方向来直接或间接调节社会资源在产业行业之间的配置收入分配职能

政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以公平收入分配。

1.调节企业的利润水平

2.调节居民个人收入水平3、创造就业机会，使中低收入者得到获取收入的机会经济稳定与发展职能通过实施特定的财政政策，促进较高的就业水平、物价稳定和经济增长等目标的实现。

1.通过财政预算政策进行调节。

2.通过较为稳定的制度性安排来发挥财政内在稳定器的作用

3.通过财政投资、补贴和税收政策等手段进行调节。第一节财政收入概述第三节政府非税收入

第二节税收收入第二章财政收入第四节国债财政收入的概念、主要形式税收的概念、特征及税制要素国债的特征、作用国债的作用教学重点教学难点返回一、财政收入的含义第一节财政收入概述

财政收入是政府为了满足社会公共需要，依据其行政和经济权力，采取各种形式所筹集、占有的一切资金的总和。财政收入是财政支出的前提

二、财政收入的来源构成第一节财政收入概述

管理权限构成产业构成

来自于第一、二、三产业。第一产业是国民经济的基础，第二产业是国民经济主导，是财政收入的主要来源

中央财政收入、地方财政收入。中央财政收入在财政总收入中占主导地位

财政收入来源构成财政收入的不同性质、不同来源、不同类别的组成结构除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。三、财政收入的形式第一节财政收入概述

财政收入的形式

税收收入

政府非税收入

债务收入

其他收入

国家依据税法，强制地、无偿地取得财政收入的形式。财政采用还本付息的信用方式从国内、国外取得借款而形成的财政收入。除以上各类收入以外的财政收入。

第一节财政收入概述

我国有哪些财政收入形式？想一想：?一、税收的概念第二节税收收入

(一)税收的含义

税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。一、税收的概念第二节税收收入

(二)税收的基本特征

强制性：政府凭借公共权力，以法律形式来确定政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权力和义务关系，依据法律进行征税1无偿性：税收的无偿性是指国家征税以后，税款一律纳入国家财政预算，成为国家财政收入的一部分，由财政统一分配，而不直接向具体纳税人返还或支付报酬

2固定性：国家征税必须通过法律形式，预先规定统一的征税标准，按照法律确定的标准实施征税

3

三个基本特征是密切联系的，而且缺一不可。税收的无偿性决定了税收的强制性，而税收的强制性和无偿性又决定了税收的固定性，三者构成了税收统一体，而且是任何社会制度下的税收共有的特征。二、税收制度的构成要素第二节税收收入

又称纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人税额与课税对象数额的比例。是计算税额的尺度，也是税收制度的中心环节。分为比例税率、累进税率、定额税率是税法规定的征税的目的物，是征税的依据纳税人税率

纳税期限纳税环节课税对象税收制度的构成要素从生产到消费的整个流转环节中，税法规定应当缴纳税款的环节。税法规定纳税人向国家缴纳税款的法定期限减税免税违章处理是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是从应征税款中减征部分税款；免税是免征全部税款对纳税人违反税法的行为所采取的处罚措施纳税地点规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。

三、我国现行税收制度第二节税收收入

（一）对商品和劳务的征税（流转税）流转税

增值税

消费税关税

烟叶税

是以商品流转额和非商品营业额为课税对象征收的各种税。（二）对所得的征税（所得税）所得税

企业所得税

个人所得税

是以纳税人的所得额为课税对象征收的各种税

三、我国现行税收制度第二节税收收入

（三）对资源的征税（资源税）资源税

资源税

城镇土地使用税

耕地占用税土地增值税

是以自然资源为课税对象征收的税。

（四）对财产、行为的征税（财产行为税）财产行为税

房产税契税车船税

是以纳税人所拥有或支配的财产和某种特定行为为课税对象征收的税。印花税车辆购置税第二节税收收入你了解我国哪些税种？议一议：?一、政府非税收入的概念

第三节政府非税收入

政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。

（一）政府非税收入的含义一、政府非税收入的概念第三节政府非税收入

不同点相同点

第一，征收主体都是政府第二，征收目的都是为了满足社会公共需要，实现社会利益第三，征收都有一定的标准 第四，必须依法管理第一，征收范围存在区别第二，征收原则存在区别。第三，收入征收的强制性程度不同第四，收入征集有偿和无偿的区别第五，在政府收入体系中的地位不同（二）政府非税收入与税收收入的比较政府非税收入与税收收入的比较二、政府非税收入的范围

第三节政府非税收入（一）政府性基金收入（二）专项收入（三）行政事业性收费（四）罚没收入（五）国有资本经营收入（六）国有资源（资产）有偿使用收入

（七）其他政府非税收入三、规范管理政府非税收入-收支两条线制度

第三节政府非税收入(一)分类规范管理政府非税收入（二）完善政府非税收入分成管理政策（三）深化政府非税收入收缴管理

（四）加强政府非税收入票据管理

（五）强化政府非税收入预算管理（六）健全政府非税收入监督检查机制

（七）加快政府非税收入管理法制建设步伐

第三节政府非税收入

政府非税收入与税收收入的区别议一议：?一、国债的概念

第四节国债(一)国债的含义国债是国家以债务人的身份，按照还本付息的信用原则取得财政收入的一种形式。一、国债的概念

第三节国债(二)国债的特征有偿性

指国债是以还本付息为条件的信用行为，是国家以债务人的身份以国家信誉为担保取得的财政收入，到期国家不仅归还本金，还要按事先约定向债权人支付一定数额的利息。

1自愿性

指国家发行国债建立在认购者自愿承购的基础上，国家作为债务人与另一方债权人处于平等的地位，任何独立的单位和个人都有各自独立的经济利益。

2灵活性

主要体现在国家发行国债与否，发行数量一般由政府根据国家财政资金收支情况加以确定，而不是通过法律形式固定下来。

3二、国债的功能

第三节国债1.调节国民收入的使用结构，使其合理化

2.调节生产结构，使国民经济结构合理

3.

调节货币流通量，促使社会总供求平衡

1.发行国债不会导致通货膨胀

2.对经济发展不会造成不利影响通过国债筹集的财政资金是一个长期、稳定的财政收入来源为经济建设筹集资金

作为财政政策工具，调节宏观经济运行

弥补财政赤字

国债的功能三、国债制度的内容

第三节国债(一)国债的种类

1、按照国债发行地域分类：内债和外债

2、按国债的债务期限分类：短期、中期和长期国债

3、按国债按发行主体分类：国家公债和地方公债

4、按国债按流通方式分类：可转让国债和不可转让国债

5、国债按发行凭证分类：纸质国债和记账式国债

6、国债按付息方式分类：到期一次还本付息国债和定期付息国债

三、国债制度

第三节国债(二)国债的发行1.国债的发行方式：直接发行、间接发行2.国债的发行价格平价：国债发行价格=国债的票面价值

溢价：国债发行价格＞国债的票面价值折价：国债发行价格＜国债的票面价值

三、国债制度

第三节国债(三)国债的偿还1.国债的偿还方式分期偿还法、到期一次偿还法、抽签轮次偿还法、以新替旧偿还法、市场购销偿还法。2.国债偿债资金来源设立偿债基金、通过预算列支、举借新债三、国债制度

第三节国债(四)国债利率影响因素

政府信誉社会资金的可供给量金融市场利率国债利率影响因素

四、我国发行的国债第三节国债

我国在1950年发行“人民胜利折实公债”、1954年至1958年发行“国家经济建设公债”，1981年以后又发行了国库券、特种国债、国家重点建设债券、保值公债、财政债券等，为国家经济建设筹集了大量资金。我国目前的国债品种主要有面向个人投资者发行的不可流通的储蓄国债和面向机构投资者发行的可流通的记账式国债两种。记账式国债

储蓄国债

国债凭证式国债储蓄国债(电子式)记账式国债又名无纸化国债，记账式国债是由财政部通过无纸化方式发行的、以电脑记账方式记录债权，并可以上市交易的债券。第三节国债国家为什么要发行国债？你的家庭购买了国债吗？说一说：?复习思考题什么是财政收入？1简述税收的基本特征。2纳税人就是负税人，这句话对吗?请说明理由。3什么是流转税，它有哪些特点?我国流转税的主要税种有哪些?4凭证式国债与储蓄国债(电子式)有哪些区别？

5?社会实践建议

调查访问

1.主题：分析论证税收取之于民，用之于民。

2.要求：(1)访问你的老师和父母，了解他们交纳个人所得税，购买国债情况。

(2)到社会中调查，并举出1—5例由政府投资建设，并由全体社会成员受益的公共产品。

3.目的：了解财政收入的主要形式税收，感受税收取之于民，用之于民，培养同学思考分析问题的能力。

4.建议：同学可分组或个人拟定调查提纲,并每人写一份调查报告，教师评判，记入考核成绩。

第一节财政支出概述第三节我国的社会保障制度

第二节财政支出的主要内容

第三章财政支出

政府投资性支出财政补贴支出的特征及主要内容。我国社会保障制度的主要内容购买性支出与转移性支出的功能及两者的区别我国社会保障制度的主要内容教学重点教学难点返回一、财政支出的含义第一节财政支出分类

财政收入

财政支出财政分配活动

本质：财政支出是政府提供公共产品的成本。

财政支出是政府为提供公共产品和服务，依据法律程序，将集中的财政资金进行有计划地分配活动。

这种分类法便于进行国际比较与研究二、财政支出分类第一节财政支出分类(一)按财政支出的功能分类财政支出包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、采掘电力信息事务、粮油物资储备管理事务、金融监管事务、其他支出、政府间转移性支出等。按功能分类反映政府的职能，体现政府一定时期内的方针政策、支出结构和资金的使用方向。按功能分类，是国际规范的分类方法，也是市场经济国家通行的做法。我国从2007年开始财政支出按此分类

我国的财政支出从2007年开始采用按支出的功能分类的同时，也按支出的经济性质分类。二、财政支出分类第一节财政支出分类(二)按财政支出的经济性质分类我国财政支出的经济分类包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出、转移性支出、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出等按财政支出的经济性质分类，明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的二、财政支出分类第一节财政支出分类(三)按财政支出是否取得等价补偿分类按支出能否获得直接的等价补偿分

购买性支出

转移性支出内容：政府投资支出、一般公共服务支出、公共安全支出、社会科教文卫支出、国防支出等。

又称消耗性支出，是政府在商品、劳务市场上直接购买各种商品和劳务的支出。又称无偿支出，是指政府以无偿的方式将财政资金单向转移给单位和个人，并不获取等价的商品和劳务。

内容：财政补贴支出、社会保障支出、债务利息支出等。二、财政支出分类第一节财政支出分类(三)按财政支出是否取得等价补偿分类购买性支出

购买性支出是财政对社会资源的一种重新配置，具有较强的资源配置功能。转移性支出

转移性支出主要是为了调节经济主体间的收入分配，实现收入分配的社会公平。因此具有较强的收入分配功能。购买性支出体现的是政府的市场性再分配活动转移性支出体现的是政府的非市场性分配。

有利于正确处理中央政府与地方政府之间的财政分配关系二、财政支出分类第一节财政支出分类(四)按财政支出的管理权限分类财政支出按部门分类，分为中央财政支出和地方财政支出。

这是根据分税制财政管理体制进行的分类。第一节财政支出分类财政支出用来干什么？想一想：?第二节财政支出的主要内容一、政府的购买性支出

1、公共服务支出公共服务支出反映政府提供公共服务发生的支出，是财政的最基本支出。主要包括：（1）一般公共服务支出。财政用于政府各级立法机构、行政管理机构行使其职能，提供一般公共服务所发生的各项费用支出。（一）购买性支出的主要内容

具体内容包括：人大、政协、发展与改革、统计信息、财政、税收、审计、海关、人力资源、纪检监察、人口与计划生育、商贸、知识产权、工商行政管理、质量技术监督与检验检疫、国土资源、海洋管理、测绘、地震、气象、民族、宗教、港澳台侨、档案、民主党派及工商联、群众团体、党委办公厅（室）及相关机构、组织、宣传、统战、对外联络事务等。第二节财政支出的主要内容一、政府的购买性支出（2）外交支出

反映政府外交事务方面发生的各项费用支出。包括：外交管理事务、驻外机构、对外援助、国际组织、对外合作与交流、对外宣传、边界勘界联检等方面的支出。（一）购买性支出的主要内容1、公共服务支出第二节财政支出的主要内容一、政府的购买性支出（3）国防支出国防支出反映政府用于国防方面的支出。包括：现役部队、预备役部队、民兵、国防科研事业、专项工程、国防动员等方面的支出。（一）购买性支出的主要内容1、公共服务支出第二节财政支出的主要内容

一、政府的购买性支出

（4）公共安全支出公共安全支出反映政府用于维护社会公共安全方面的支出，这是维护国家安全与社会和谐稳定的需要及财力保证。包括：武装警察、公安、国家安全、检察、法院、司法、监狱、劳教、国家保密、缉私警察等方面的支出。

一般公共服务支出、国防支出、公共安全支出、外交支出等是财政的最基本支出。（一）购买性支出的主要内容1、公共服务支出第二节财政支出的主要内容

一、政府的购买性支出2、公共事业支出（1）意义：公共事业支出是财政用于文化、教育、科学、卫生、体育等项事业的费用。这些单位是为社会提供公共服务的非权力机构，但承担某些政府职能，它们提供的是纯公共产品和准公共产品，与社会经济发展和城乡居民生活息息相关，服务效益的外溢十分明显，所以这些事业的开展所需经费应由财政和社会公众共同承担。

（2）公共事业支出的内容教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、医疗卫生支出等。

（一）购买性支出的主要内容第二节财政支出的主要内容怎样理解非义务教育的缴费上学制度？议一议：?第二节财政支出的主要内容

一、政府的购买性支出3、经济、民生方面的支出

（一）购买性支出的主要内容（1）农林水事务支出，反映政府用于农业、林业、水利等方面的支出（2）节能环保支出，反映政府用于节能、保护环境方面的支出。（3）城乡社区事务支出，反映政府用于城乡社区事务方面的支出（4）交通运输支出，反映政府用于交通运输和邮政业方面的支出（5）住房保障支出。反映政府用于保障性住房方面的支出（6）其他支出第二节财政支出的主要内容（二）政府公共投资支出

政府投资性支出是指政府为了满足社会公共需要，将一部分公共资金转化为公共部门资产所形成的支出。政府投资以政府为主体，以财政资金为主要来源的政府投资活动，是社会总投资的重要组成部分。

1、政府公共投资的含义一、政府的购买性支出第二节财政支出的主要内容（二）政府公共投资支出

2、特点

2、政府投资的公共性

3、政府投资的示范性和引导性

4、政府投资效益的双重性1、政府投资的宏观性一、政府的购买性支出第二节财政支出的主要内容（二）政府公共投资支出3、政府公共投资的范围

（1）公益性项目投资支出——政府投资重点

（2）基础性项目投资支出——政府投资重点（3）竞争性项目——政府不介入政府主要是弥补市场缺陷，满足社会公共需要，因此政府投资的重点是公益性项目和基础性项目一、政府的购买性支出一、政府的购买性支出第二节财政支出的主要内容（三）政府购买性支出的管理方式--政府采购制度

又称公共采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。采购是指以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为，概念

1、政府采购的目的主要是为了满足社会公共需要

2、政府采购资金来源的公共性

3、政府采购范围的广泛性

4、政府采购规模巨大

5、政府采购管理的公共性、公开性

6、政府采购资金采用国库集中支付方式特点

一、政府的购买性支出第二节财政支出的主要内容（三）政府购买性支出的管理方式--政府采购制度

1.政府采购的适用范围—使用政府财政资金的采购

2.政府采购模式—集中采购与分散采购相结合3.政府采购方式——公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。公开招标是主要的方式4.政府采购程序内容

一、政府的购买性支出第二节财政支出的主要内容（三）购买性支出的管理方式--政府采购制度

政府采购的程序确定采购需求履行采购合同选择采购方法确定供应商签定采购合同采购项目效益评估采购项目验收结算第二节财政支出的主要内容财政补贴支出债务利息支出和捐赠支出社会保障支出转移性支出二、转移性支出转移性支出是指政府以无偿的方式将财政资金单向转移给单位和个人，并不获取等价的商品和劳务（一）社会保障支出第二节财政支出的主要内容（一）概念社会保障是指政府向丧失劳动能力，失去就业机会，收入未能达到应有的水平，以及由于其他原因而面临困难的公民以货币或实物形式提供基本生活保障的活动。社会保障既是一项基本的社会经济制度，也是重要的政治制度

（二）社会保障体系的基本内容

1、社会救济——最低层次社会救济是指政府对收入在贫困线以下的公民，和因自然灾害遭受损失或发生其他不幸事故，而暂时生活处于困难中的公民提供的货币和实物帮助。

资金来源——主要依靠财政拨款

二、转移性支出（一）社会保障支出第二节财政支出的主要内容1、概念和特点

概念：社会保障是指政府向丧失劳动能力，失去就业机会，收入未能达到应有的水平，以及由于其他原因而面临困难的公民以货币或实物形式提供基本生活保障的活动。社会保障既是一项基本的社会经济制度，也是重要的政治制度

二、转移性支出主要功能：保障基本生活、维护社会稳定、促进经济发展、保持社会公平、增进国民福利特征：（1）保障性（2）强制性（3）社会性（4）互济性（5）公平性二、转移性支出第二节财政支出的主要内容

（一）社会保障支出（1）社会救济——社会保障体系的最低层次是指国家和社会对生活在贫困线以下的低收入者或者遭受灾害的生活困难者提供无偿物质帮助的一种社会保障制度。

救助的对象主要是：没有劳动能力且没有生活来源者；或虽有收入来源，但生活水平低于法定最低标准者；或虽有劳动能力和收入来源，但由于意外灾害使生活暂时无法维持者。社会救济经费的主要来源——政府财政支出和社会捐赠

2、社会保障的内容社会救济制度的基本特征——维持最低水平的基本生活二、转移性支出第二节财政支出的主要内容

（一）社会保障支出（2）社会保险——核心地位社会保险是指以立法形式，由国家、集体和个人共同筹集基金，以确保公民在遇到生、老、病、死、伤、残、失业等风险时获得基本生活需要和健康保障的一种社会保障制度。

基本特征——强制性、普遍性、互济性、储蓄性、补偿性

内容——养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险

2、社会保障的内容二、转移性支出第二节财政支出的主要内容

2、社会保障的内容（3）社会福利——最高层次社会福利是指国家或社会在法律和政策范围内，在居民住宅、公共卫生、环境保护、基础教育等领域，向全体公民普遍提供资金帮助和优化服务的社会性制度（4）社会优抚——特殊层次社会优抚，又称优抚安置。是指国家和社会按照规定，对法定的优抚对象，如现役军人及其家属，退休及退伍军人及烈属等，为保证其一定生活水平而提供的资助和服务，以及对丧失劳动能力的孤寡老人、残疾人等进行生活安置和对尚无生活、劳动能力的孤儿进行养护的制度

（一）社会保障支出第二节财政支出的主要内容

（一）社会保障支出

3、社会保障支出的概念财政用于社会保障方面的各项支出。二、转移性支出4、社会保障支出的内容

财政对社会保险基金的补助、补充全国社会保障基金、行政事业单位离退休、企业改革补助、就业补助、抚恤、退役安置、社会福利、残疾人事业、城市居民最低生活保障、其他城镇社会救济、补充道路交通事故社会救助基金、残疾人就业保障金支出、优抚对象医疗补助、城市医疗救助、新型农村合作医疗、农村医疗救助、城镇居民基本医疗保险等。第二节财政支出的主要内容

二、转移性支出

社会保险制度住房保障制度1、概念：财政补贴是国家为了实现特定的政治，经济和社会目标，在一定时期内对农业、林业、某些企业或居民个人给予的无偿性补助。2、特征：（1）政策性（2）时效性（3）灵活性

3、内容：（1）对农业、林业的补贴（2）企业政策性补贴（3）财政贴息（4）居民生活补贴（5）税式支出

4、作用：1、调节经济活动，促进经济良性运行2、促进资源的有效利用3、促进人民生活的稳定和社会的安定（二）财政补贴支出1、债务利息支出债务利息支出是国家财政用于支付国内外债务的利息支出。财政的债务利息支出的内容主要有：政府向国外政府借款利息支出、向国际组织借款的利息支出、向国家银行借款利息支出、国库券利息支出等。第二节财政支出的主要内容

（三）债务利息支出和捐赠支出

社会保险制度住房保障制度

2、捐赠支出捐赠支出是政府履行国际主义义务，对友好国家和地区提供的援助性支出。这类支出对于各国间的政治经济往来，国家对外交流的开展，对于加快本国的经济发展，维护世界和平，促进人类共同进步有着深远的战略意义。二、转移性支出第三节转移性支出你感受到的政府财政补贴说一说：?第三节我国的社会保障制度

我国的社会保障制度社会保险制度社会救助制度社会优抚和安置社会福利制度住房保障制度养老保险制度医疗保险制度失业保险制度工伤保险制度生育保险制度

城市居民最低生活保障制度农村最低生活保障制度灾害救助体系流浪乞讨人员救助制度城市医疗救助制度农村医疗救助制度特殊对象的社会救助制度住房公积金制度经济适用房制度廉租住房制度一、社会保险制度

第三节我国的社会保障制度（一）养老保险制度

第一、基本养老保险制度

1、职工基本养老保险制度（1）由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。（2）实行社会统筹与个人账户相结合。（3）基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。2、城乡居民基本养老保险制度

（1）参保范围：年满16周岁（不含在校学生）、不符合职工基本养老保险参保条件的城乡非从业居民，可以在户籍地自愿参加城乡居民基本养老保险。（2）城乡居民基本养老保险基金主要由个人缴费和政府补贴构成

一、社会保险制度

第三节我国的社会保障制度（一）养老保险制度

第二、补充养老保险制度

我国实行基本养老保险与补充养老保险相结合的制度，即建立基本养老保险、企业(单位)补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的多层次养老保险制度。在按规定参加基本养老保险的基础上，由企业自愿建立补充养老保险，单位和职工共同缴费，职工退休以后领取。目前采用企业年金的方式，年金费用由企业和职工个人共同缴纳。一、社会保险制度

第三节我国的社会保障制度（二）医疗保险制度

第一、基本医疗保险制度

1、城镇职工基本医疗保险制度（1）覆盖城镇所有用人单位和职工，以及城镇灵活就业人员（2）保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。（3）支付标准：门诊（小额）医疗费用主要由个人账户支付；住院（大额）医疗费用主要由统筹基金支付。

2、城乡居民基本医疗保险制度（1）参保范围：不属于城镇职工基本医疗保险制度覆盖范围的大、中、小学阶段的学生、少年儿童和其他非从业城乡居民（2）以家庭缴费为主，政府给予适当补助。(3)城镇居民基本医疗保险基金主要用于支付参保居民的住院和门诊大病、门诊抢救医疗费。

一、社会保险制度

第三节我国的社会保障制度（二）医疗保险制度

第一、基本医疗保险制度

第二、补充医疗保险制度1、建立了大额医疗费用补助制度，其资金来源主要由个人或企业缴费，以解决超过基本医疗保险最高支付限额以上的医疗费用。2、国家鼓励企业为职工建立补充医疗保险，主要解决企业职工基本医疗保险待遇以外的医疗费用一、社会保险制度

第三节我国的社会保障制度（三）失业保险制度

1、资金来源：用人单位和职工共同缴费、失业保险基金的利息、财政补贴等。2、失业保险基金的开支范围：向失业职工发放失业保险金，支付失业职工在领取失业保险金期间的医疗补助及死亡的丧葬补助等。3、招用的农民合同制工人参加失业保险，用人单位按规定缴费，个人不缴费。

（四）工伤保险制度

1、资金来源：用人单位缴费、工伤保险基金的利息、财政补贴等。2、工伤保险基金的开支范围：向因工负伤的职工支付病假工资、医疗费用、伤残补助津贴、工伤护理费、残疾辅助器具费、伤残抚恤金、供养亲属抚恤金、一次性工亡补助金、丧葬补助金等。一、社会保险制度

第三节我国的社会保障制度（五）生育保险制度

1、生育保险的资金来源是用人单位缴纳的生育保险费、生育保险基金的利息、财政补贴等。2、生育保险基金开支范围：生育津贴、医疗护理、生育补助等。我国生育保险待遇主要包括两项。一是生育津贴，用于保障女职工产假期间的基本生活需要；二是生育医疗待遇，用于保障女职工怀孕、分娩期间以及职工实施节育手术时的基本医疗保健需要。

二、社会救助制度

第三节我国的社会保障制度（一）城市居民最低生活保障制度

1、适用对象：持有非农业户口的城市居民，凡共同生活的家庭成员人均收入低于当地城市居民最低生活保障标准的2、资金来源：财政拨款，由地方人民政府列入财政预算。社会组织和个人为城市居民最低生活保障提供的捐赠、资助，全部纳入当地城市居民最低生活保障资金。3、城市居民最低生活保障标准，按照当地维持城市居民基本生活所必需的衣、食、住费用，并适当考虑水电燃煤（燃气）费用以及未成年人的义务教育费用确定。

城市居民最低生活保障制度为城市贫困人口提供了最基本的生活保障。财政支出包括：城市居民最低生活保障金支出、城市居民最低生活保障对象临时补助等。二、社会救助制度

第三节我国的社会保障制度（二）农村最低生活保障制度

1、保障对象：家庭年人均纯收入低于当地最低生活保障标准的农村居民2、农村最低生活保障资金的筹集以地方政府为主，省级人民政府要加大投入。中央财政对财政困难地区给予适当补助目前我国财政的农村最低生活保障支出包括：农村最低生活保障金支出、农村最低生活保障对象临时补助、农村五保供养支出等。

（三）灾害救助体系国家建立了针对突发性自然灾害的应急体系和社会救助制度，对于在自然灾害中遭受损失的灾民，政府给予灾民生活救济。党和政府把灾民生活救济摆在突出重要的位置，灾民生活救济主要是吃饭、穿衣、住房和抢救、转移、安置、防疫、治病，以及自然灾害恢复重建等支出。二、社会救助制度

第三节我国的社会保障制度（四）流浪乞讨人员救助制度

对在城市生活无着的流浪乞讨人员给予关爱性的救助管理，根据受助人员的不同情况和需求，给予食宿、医疗、通讯、返乡及接送等方面的救助服务。

（五）城市医疗救助制度

1、医疗救助基金来源：财政拨款、彩票公益金、社会各界自愿捐助、利息收入等。2、医疗救助基金的管理：纳入社会保障基金财政专户，专项管理。专款专用。3、救助对象：城市居民最低生活保障对象中未参加城镇职工基本医疗保险人员，已参加城镇职工基本医疗保险但个人负担仍然较重人员和其他特殊困难群众。二、社会救助制度

第三节我国的社会保障制度（六）农村医疗救助制度

1、救助基金来源：财政拨款、彩票公益金、社会各界自愿捐助、利息收入等。2、管理：遵循“政府资助、社会捐助和个人负担相结合，主要以个人负担，政府给予适当资助”、“医疗救助与新型农村合作医疗制度相结合”的原则，救助对象缴纳个人应负担的全部或部分资金，参加当地新型农村合作医疗，享受新型农村合作医疗待遇，因患大病经合作医疗补助后个人负担医疗费用过高，影响家庭基本生活的，再给予适当的医疗救助。另外，国家规定的特种传染病救治费用，按有关规定给予补助。

（七）特殊对象的社会救助制度

如归侨、外侨人员生活救助支出等。

三、社会优抚和安置制度

第三节我国的社会保障制度

优抚对象：中国人民解放军的现役军人（含人民武装警察部队指战员）；革命伤残军人；复员军人；革命烈士家属；因公牺牲军人家属；病退军人家属；现役军人家属。安置对象：退役军人，包括退伍义务兵、退伍志愿兵、复员干部、转业干部、离退休干部等。资金来源：财政拨款，具体包括死亡抚恤、伤残抚恤、在乡复员和退伍军人生活补助、退役安置等财政支出。

四、社会福利制度（一）特殊性社会福利国家和社会为残疾人和无劳动能力与生活能力的人举办的福利工厂、孤儿院、养老院等福利事业，以及为老年人、儿童、残疾者提供免费或低费的社会服务。

（二）职业福利

（三）一般性社会福利

五、住房保障制度第三节我国的社会保障制度

（一）住房公积金制度住房公积金制度是一种强制性的住房储蓄制度。住房公积金由个人和用人单位按月共同缴纳，全部记入个人账户，实行专户存储，专项用于职工购买、建造、大修自住住房，具有义务性、互助性和保障性特点。

（二）经济适用房制度经济适用住房是指政府提供政策优惠，限定建设标准、供应对象和销售价格，具有保障性质的政策性商品住房。

（三）廉租住房制度廉租住房是指政府向城镇最低收入居民家庭提供的基本住房保障，属于完全的政府保障性质。廉租住房制度是针对住房困难的城镇最低收入家庭实施的一种住房保障制度。

第三节转移性支出我国的社会保障制度说一说：?复习思考题什么是财政支出？如何进行分类？1我国社会保障制度有哪些主要内容？2什么是财政补贴？其补贴内容包括哪些?3什么是政府采购，它有何特点?4?社会实践建议调查访问

1.主题：分析我国的社会保障制度。

2.要求：(1)访问1—2位你熟悉的退休工人和下岗职工，了解他们的收入和就医的医药费负担情况。

(2)访问你的父母请他们谈谈改革前后社会保障制度对他们生活的影响。

3.目的：了解社会保障制度的多样性和具体性，感受社会保障制度在经济发展中的重要作用。

4.建议：同学们可分组或个人拟定走访提纲，每位同学写一份调查报告，教师对调查报告评判，记入考核成绩。第一节政府预算概述第四节

政府预算管理模式第二节政府预算程序第四章政府预算

第三节

政府预算管理体制政府预算的特征及体系政府预算程序我国现行政府预算管理体制—分税制的主要内容政府预算管理模式我国现行政府预算管理体制—分税制政府预算管理模式教学重点教学难点返回一、政府预算的概念第一节政府预算概述(一)政府预算的含义

政府预算是经法定程序审核批准的具有法律效力和制度保证的政府年度财政收支计划，反映了政府的公共财政收支状况，是政府的基本财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金及调控经济的重要工具。体现政府集中性的财政分配关系。

1.政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的

2.政府预算是具有法律效力的文件

3.政府预算是政府调节经济的重要工具一、政府预算的概念第一节政府预算概述(二)政府预算的特征

政府预算是政府对集中性财政资金统筹分配的具有法律效力的财政计划政府预算组织分配的是集中性的财政资金。政府预算收入和支出的状况，在资金方面综合反映了国民经济和社会发展各方面的活动，体现了有关经济和社会发展的规模、结构、比例和方向，进而全面地反映出整个国家的财力

政府通过编制政府预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途做出主观的预计和设想。

指政府预算收支计划的制订、执行以及决算的全过程须向公众全面公开。

1、预测性2、集中性3、综合性4、法律性5、公开性6、年度性

政府预算一般是按年度编制的。年度是指政府预算收支起止的有效期，其期限通常为一年一、政府预算的概念

第一节政府预算概述历年制是指以每年的1月1日至12月31日为一个预算年度。跨年制是指财政年度的起止日期不在同一年度，而是跨两个年度。每年的4月1日至次年的3月31日为一个预算年度。

亦称之为财政年度或会计年度，是指编制和执行预算的法定有效起讫期限。有历年制和跨年制两类。

大陆地区香港地区预算年度

二、政府预算的组成

第一节政府预算概述

我国实行一级政府建立一级预算的原则，设立中央、省（自治区、直辖市）、设区的市（自治州）、县（自治县、不设区的市、市辖区）、乡（民族乡、镇）五级预算

1.中央政府预算（简称中央预算）经法定程序批准，是中央政府的财政收支计划。中央预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成。中央预算在政府预算中居于主导地位。

2.地方预算由各省、自治区、直辖市预算组成。地方各级政府预算由本级各部门的预算和汇总的下一级总预算组成。各部门预算由本部门所属各单位预算组成。单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。在政府预算中居于重要地位。中央预算由中央各部门（含直属单位）预算组成地方预算省总预算省本级预算设区的市总预算市本级预算市辖区预算县(不设区的市)总预算县（市）本级预算乡(民族乡、镇)预算自治州总预算州本级预算县(自治县、不设区的市)总预算县(自治县、市)本级预算乡(民族乡、镇)预算自治区总预算自治区本级预算设区的市总预算市本级预算市辖区预算县(自治县、不设区的市)总预算县(自治县、不设区的市)本级预算乡(民族乡、镇)预算自治州州级预算县(自治县、不设区的市)总预算县(自治县、不设区的市)本级预算乡(民族乡、镇)预算直辖市总预算市本级预算市辖区预算县总预算县本级预算乡（镇）预算

我国目前已经建立了由一般公共预算、国有资本经营预算、政府性基金预算和社会保险基金预算组成的有机衔接的完善的政府预算体系三、政府预算体系

第一节政府预算概述政府性基金预算2国有资本经营预算3社会保险基金预算4一般公共预算1四、政府预算的类型第一节政府预算概述(一)按预算的组织形式划分：单式预算和复式预算

1、单式预算是把预算年度内国家一切预算收支都汇集编入到一个预算平衡表，而不区分经常性收支和建设性收支。单式预算的优点主要是编制方法简洁明了，能集中统一反映政府主要财力和来源、去向、总额和平衡情况。

2、复式预算是在预算年度内，把全部的预算收支按经济性质汇编入两个或两个以上的收支对照表，从而编成两个以上的预算。复式预算的主要优点是，把经常性收支与建设性收支分别预计，有利于各自的平衡，既保证了政府经常性开支的节约、高效，又有利于建设性预算最大限度地动员财力资源，加强政府宏观调控能力。

四、政府预算的分类第一节政府预算概述(二)按预算编制的方法划分：增量预算、零基预算和绩效预算绩效预算是以项目的效益为目的，以成本为基础而编制和管理的预算。零基预算

按预算编制的方法划分绩效预算零基预算是指财政收支计划指标的确定，只以社会经济的预算发展为依据，不考虑上一年度的财政收支指标，是以“零”为起点重新编制的预算，即对原有的和新年度增加的各项开支都要重新审核，而不仅仅是修改上年预算或审查新增部分。增量预算

也称基数预算，是指财政收支计划指标在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的。四、政府预算的分类第一节政府预算概述(三)按预算的管理范围划分：总预算、部门预算和单位预算是各级政府机关及其所属行政、事业单位的年度财政收支预算。是部门预算的基本构成单位。

总预算

按政府预算的管理范围划分

单位预算部门预算是由政府各部门编制，经财政部门审核后报立法机关审议通过，反映部门所有收入和支出的预算。各级政府汇总编制的预算，是政府计划年度内全部预算收支编制的预算。四、政府预算的分类第一节政府预算概述(四)按预算级次划分：中央预算和地方预算地方预算也称地方政府预算，是各级地方政府的年度财政收支计划，它反映地方政府活动领域和职能范围。地方预算由各级政府的财政部门具体负责编制。中央预算

按预算级次划分地方预算中央预算也称中央政府预算，是中央政府的年度财政收支计划，它反映中央政府活动领域和职能范围。中央预算由财政部具体负责编制。第一节政府预算概述本年度我国政府预算的具体内容。议一议：?第二节政府预算程序政府预算的编制、审批、执行和政府决算是一个完整的政府预算程序，预算程序即指预算的周期过程。一、政府预算的编制与审批第二节政府预算程序政府预算的编制是政府预算程序的起点。政府预算的编制工作主要由政府负责，财政部门具体实施。

(一)政府预算编制的内容

1、单位预算的编制单位预算是政府预算的基本组成部分，它以资金的形式反映着国家机关、社会团体和其他单位的活动，是国家机关、社会团体和其他单位实现其职能或事业计划的财务保证，是各级总预算构成的基本单位。

2、部门预算的编制各主管部门在部门所属单位上报的预算基础上，汇编本部门预算。部门预算是由政府各部门编制，财政部门审核，经政府同意后报立法机构审议通过的，全面反映部门所有收入和支出的预算。

3、各级总预算的编制同级财政部门在各部门上报的部门预算的基础上汇总编成本级政府预算。一、政府预算的编制与审批第二节政府预算程序(二)政府预算的审批由全国人民代表大会审查和批准

地方各级政府预算政府预算

中央预算

由本级人民代表大会审查和批准

二、政府预算的执行第二节政府预算程序预算的执行是各级财政预算的具体组织实施，是政府预算组织、实现收入、支出、平衡和监督过程的总称。（一）政府预算收入的执行1、预算收入的缴款依据2、预算收入缴款方式（直接缴库、集中汇缴） 3、预算收入的划分和报解

4、预算收入退库

二、政府预算的执行第二节政府预算程序（二）政府预算支出的执行1、财政直接支付方式：是指以部门预算和批复的用款计划为依据，由财政国库支付执行机构根据财政管理机构签发的支付指令开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者）或用款单位账户。

2、财政授权支付方式：指预算单位按照财政部门的授权，在财政部门批复的用款额度内自行签发支付指令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

二、政府预算的执行第二节政府预算程序(三)政府预算执行中的调整全局调整

局部调整

政府预算执行中的调整(1)动用预备费(2)预算的追加追减

(3)经费流用

(4)预算划转三、政府决算

第二节政府预算程序

政府决算是经法定程序批准的年度预算执行结果的会计报告。

政府决算由各级政府财政部门负责具体组织编制，并报本级政府审定后，由政府提请本级人民代表大会或其常务委员会审查批准。决算的审批和预算草案的审批程序相同。第二节政府预算程序在预算执行过程中为什么要不断地组织预算新的平衡?想一想：?一、政府预算管理体制的含义第三节政府预算管理体制政府预算管理体制

政府预算管理体制是在中央政府和地方政府之间，以及地方各级政府之间划分预算收支范围和管理权限的一项重要财政制度。政府预算管理体制的核心内容正确处理各级政府在预算财力分配上的集中与分散、管理职责上的集权与分权的关系二、政府预算管理体制的内容第三节政府预算管理体制

1、各级人民代表大会是审查、批准预算、决算的权力机关2、各级人民政府是预算管理的国家行政机关3、各级财政部门是预算管理的职能部门（一）政府预算管理权限的划分二、政府预算管理体制的内容第三节政府预算管理体制1、中央政府的职权

中央政府作为全民整体利益和一国政府意志的代表，满足全国性公共需要，提供全国性公共服务就是中央政府的行为目标。2、地方政府的职权地方政府是整个国家机构体系中的重要组成部分。与中央政府相比较，地方政府是代表本地区居民利益的，其行为目标就是为本地区居民提供区域性公共服务（二）政府间职权的划分二、政府预算管理体制的内容第三节政府预算管理体制（三）政府预算收支的划分——核心内容

中央支出：关系到国家政治经济发展全局、地方无力承担或不适宜的支出；

地方支出：直接关系地方社会经济发展，且地方有能力承担的支出。支出确定之后，根据各级政府的支出范围，确定其各自的财力需要，再据此将各项收入在各级政府间划分，使各级政府有相应的财力来完成其承担的任务

（四）建立政府间转移支付制度第三节政府预算管理体制转移支付

除政府购买之外的那些不以取得商品和劳务作为补偿的支出。各级政府间的转移支付政府对个人的转移支付

二、政府预算管理体制的内容社会救济支出、社保支出、财政补贴支出等中央政府为均衡各地方政府的财力状况，协调地区间的经济发展，对全国整体经济实施宏观调控，采取无偿补助的方式将中央掌握的一部分财力转移给地方政府的一种调节制度。基础——各级政府之间所存在的财政能力差异主旨——实现各地公共服务水平均等化（四）建立政府间转移支付制度第三节政府预算管理体制政府间转移支付形式

一般性转移支付（无条件转移支付）专项补助（有条件转移支付）

二、政府预算管理体制的内容三、我国现行政府预算管理体制第三节政府预算管理体制从1994年1月1日起，国务院决定在全国范围内实行分税制预算管理体制。

(一)分税制的概念

分税制是根据事权与财权相统一的原则，按照税种划分中央预算与地方预算的收入，合理确定中央与地方的财权财力，以确定中央政府和地方政府之间财政分配关系的一种预算管理体制。总收入中央地方

中央地方共享收入

(二)分税制的主要内容三、我国现行政府预算管理体制第三节政府预算管理体制在划分事权的基础上，划分中央与地方的预算支出范围

1按税种划分收入，明确中央与地方的收入范围

2政府间转移支付制度的确定3分设国税和地税两套税务机构，分别征税

4

中央固定收入：消费税、关税、海关代征的消费税和增值税、中央企业上缴利润等。

地方固定收入：印花税、契税、地方企业上缴利润、城镇土地使用税、城市维护建设税等。

中央地方共享收入：增值税、资源税、企业所的税、个人所得税等。

第四节政府预算管理体制中央政府与地方政府之间怎样划分收支范围。

说一说：?(一)部门预算的概念

一、部门预算制度第四节政府预算管理模式部门预算是由政府各部门编制、经财政部门审核后由立法机构审议通过的反映部门所有收入和支出的预算。（二）编制方法

1、收入预算编制采用收入预算法。通过对国民经济运行情况和重点税源调查，建立收入动态数据库和国民经济综合指标库，对经济、财源进行分析论证的基础上，编制标准收入预算。

2、支出预算编制采用零基预算法。支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。（三）部门预算和传统预算的区别一、部门预算制度第三节政府预算管理体制第一、预算编制的分类基础不同1第二、预算涵盖的范围不同2第三，预算管理的方式不同3第四，预算的编制方式不同45第五，预算的细化分类不同（一）国库集中收付制度的概念

二、国库集中收付制度第四节政府预算管理改革国库集中收付制度是指财政在经办国库业务的银行开设国库单一账户，所有财政性收入直接缴入国库单一账户，所有财政性支出均由国库单一账户直接支付到商品和劳务提供者账户的财政性资金管理模式。（二）我国国库集中收付制度改革的主要内容

1、建立国库单一账户体系2、规范收入收缴程序（1）直接缴库（2）集中汇缴：小额零散税收、非税收入等3、规范支出拨付方式（1）财政直接支付方式（2）财政授权支付方式

我国十多年来政府采购制度改革的主要成效：三、政府采购制度第四节政府预算管理改革（一）政府采购范围和规模不断扩大，经济效益和社会效益大幅提高（二）政府采购制度建设取得新进展，法律制度框架基本形成

（三）政府采购管采分离成效显著，管理体制初步建立

（四）政府采购政策功能实施取得重大突破（五）形成了以集中采购为主要实施形式的采购格局（六）依法采购水平全面提升，公开透明的采购运行机制逐步形成

（一）“收支两条线制度”的含义

“收支两条线制度”是指国家机关、事业单位、社会团体及其他组织，将按照国家有关规定依法取得的政府非税收入全额缴入国库或者财政专户，支出通过财政部门编制预算进行统筹安排，资金通过国库或财政专户收缴和拨付的管理制度。四、收支两条线制度第四节政府预算管理改革

（二）收支两条线管理的基本要求1.收费主体是履行或代行政府职能的国家机关、事业单位和社会团体。罚没主体是指国家行政机关、司法机关和法律、法规授权的机构。2.各种收费、罚没项目的设立都必须有法律、法规依据3.收费、罚没收入必须全部上缴财政，作为国家财政收入，纳入财政预算管理。4.收费实行收缴分离，罚没实行罚缴分离，即实行执收执罚单位开票、银行缴款、财政统管的模式。5.执收、执罚单位的开支，由财政部门按批准的预算拨付。四、收支两条线制度第四节政府预算管理改革（三）“收支两条线”制度管理改革1.1996年，实行了以预算外资金的财政专户管理为主要内容的收支两条线制度改革。2.2001年实行“收支脱钩、收缴分离”，逐步将预算外资金全部纳入预算管理。3.2004年以政府非税收入的概念取代预算外资金的概念。规定各单位按照国家有关规定收取或取得的各项政府非税收入，必须严格按照规定全额上缴国库或财政专户。规范政府非税收缴和支出行为，形成银行代收、罚缴分离、票款分离的收缴制度，非税支出纳入预算管理。4.2011年将按预算外资金管理的收入（不含教育收费），全部纳入预算管理。原上缴财政专户的预算外收入上缴国库。至此，预算外资金的概念正式退出中国的历史舞台。

四、收支两条线制度第四节政府预算管理改革复习思考题1政府预算是如何分类的？23?谈谈你感受到的政府预算对日常生活的影响。结合社会现实，列举中央政府和地方政府分别应该提供的公共产品和服务社会实践设计

调查访问

1.主题：本年度我国政府预算的具体内容。

2.要求：翻阅有关政府预算资料，调查走访所在地财政预算部门。

3.目的：通过社会调查，了解政府预算的具体内容，以及政府预算支出的重点，明确本年度政府工作的方向与重点。

4.建议:(1)分若干组，查阅预算资料，以及走访问当地财政局、税务局了解本级政府预算方面的情况并记录。(2)按组写出发言提纲。(3)由任课教师主持，各组派代表发言交流，最后由任课教师总结。

第一节金融的概念第三节信用第二节货币第五章金融概述

第四节利息

货币职能货币制度货币流通利息的