地税局诚信奖惩制度

PAGE地税局诚信奖惩制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强地税局税收征管工作，规范纳税行为，促进纳税人诚信纳税，营造良好的税收环境，保障国家税收收入，推动社会经济健康发展。（二）适用范围本制度适用于在地税局管辖范围内进行税务登记并从事生产、经营活动的各类纳税人、扣缴义务人以及相关涉税人员。（三）基本原则1.依法依规原则：严格依据国家税收法律法规及相关政策制定和执行本制度，确保奖惩措施合法、公正、透明。2.诚信激励与失信惩戒并重原则：对诚信纳税的纳税人给予表彰和奖励，对失信行为进行严肃惩戒，引导纳税人自觉遵守税收法律法规。3.公平公正原则：奖惩标准统一明确，不偏袒任何一方，确保所有纳税人在相同条件下受到公平对待。4.教育与惩戒相结合原则：通过奖惩措施，不仅要对失信行为进行惩处，更要注重对纳税人进行税法宣传和教育，提高其纳税意识和诚信意识。二、诚信纳税的评定标准（一）纳税申报情况1.按时、准确申报各类税款，无逾期申报记录。2.申报数据真实、完整，与实际经营情况相符，无虚假申报行为。（二）税款缴纳情况1.按照规定期限足额缴纳税款，无拖欠税款现象。2.积极履行代扣代缴、代收代缴税款义务，无违规行为。（三）发票使用情况1.依法领购、开具、取得和保管发票，无虚开发票、非法代开发票等违法行为。2.按照规定使用发票，发票开具内容真实、规范，无违规开具发票行为。（四）税务登记与变更情况1.及时办理税务登记、变更登记和注销登记手续，无逾期办理现象。2.税务登记信息准确、完整，与实际经营情况一致，无擅自更改税务登记信息行为。（五）财务会计制度与核算情况1.按照国家财务会计制度规定设置账簿，进行会计核算，会计凭证、账册、报表等资料完整、真实。2.财务会计核算符合税收法律法规要求，能够准确核算收入、成本、费用和应纳税额。（六）纳税信用等级评定按照国家税务总局制定的纳税信用等级评定管理办法，定期对纳税人的纳税信用状况进行评定，分为A、B、C、D四级。具体评定标准如下：1.A级纳税信用：年度评价指标得分90分以上的纳税人。2.B级纳税信用：年度评价指标得分70分以上不满90分的纳税人。3.C级纳税信用：年度评价指标得分40分以上不满70分的纳税人。4.D级纳税信用：年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的纳税人。三、诚信奖励措施（一）荣誉表彰1.对评为A级纳税信用等级的纳税人，地税局将颁发“纳税信用A级企业”牌匾，并在办税服务厅、地税局官方网站等显著位置进行公示和宣传。2.在各类税收宣传活动、表彰大会等场合，对诚信纳税的纳税人进行公开表彰，授予荣誉称号，如“诚信纳税模范企业”“诚信纳税先进个人”等。（二）办税便利1.A级纳税信用等级的纳税人可享受以下办税便利：开通办税绿色通道，优先办理涉税事项，减少排队等候时间。提供预约办税服务，根据纳税人需求，合理安排办税时间。对符合条件的涉税事项，实行当场办结或限时办结制度，提高办税效率。2.B级纳税信用等级的纳税人，在办税过程中给予适当便利，如优先受理涉税申请、提供政策咨询等。（三）税收政策优惠1.对诚信纳税的纳税人，在符合税收法律法规和政策规定的前提下，优先享受税收优惠政策。如对高新技术企业、小微企业等符合条件的纳税人，及时落实税收减免、退税等优惠措施。2.对诚信纳税的纳税人在办理税收减免、退税等业务时，简化审批流程，加快办理速度，确保纳税人及时享受政策红利。（四）信贷支持地税局将与金融机构建立合作机制，向金融机构提供诚信纳税企业名单及纳税信用等级信息。金融机构在信贷审批过程中，将纳税信用等级作为重要参考因素，对诚信纳税的企业给予优先授信、利率优惠等信贷支持。四、失信惩戒措施（一）纳税评估与检查1.对纳税信用等级为C级的纳税人，地税局将适当增加纳税评估和检查频次，加强对其纳税申报、税款缴纳等情况的监控。2.对纳税信用等级为D级的纳税人，地税局将列为重点监控对象，加大纳税评估和检查力度，不定期进行实地检查，核实其纳税申报和税款缴纳情况。（二）发票管理限制1.对失信纳税人，严格控制其发票领购数量和限额，根据其纳税信用状况和经营情况，合理核定发票供应量。2.对存在虚开发票、非法代开发票等严重失信行为的纳税人，停止其发票领购资格，收缴其未使用完的发票，并依法进行处罚。（三）税收政策限制1.对失信纳税人，在税收优惠政策享受方面进行严格审核，限制其享受相关税收优惠政策。如对不符合条件的纳税人，不得享受减免税、退税等优惠政策。2.对存在偷逃税等严重失信行为的纳税人，依法追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并按照规定处以罚款。同时，在一定期限内限制其法定代表人、财务负责人等相关人员担任其他企业的法定代表人、董事、监事及高级管理人员。（四）联合惩戒地税局将与其他相关部门建立联合惩戒机制，对失信纳税人实施联合惩戒措施。如将其失信信息推送至信用信息共享平台，供其他部门在行政审批、政府采购、工程招投标、荣誉授予等方面进行参考和限制。具体联合惩戒措施包括：1.限制其参与政府采购活动，禁止其进入政府公共资源交易市场。2.在工程招投标中，对其投标资格进行限制，禁止其参与政府投资项目投标。3.限制其取得政府性资金支持和享受政府补贴政策。4.对其法定代表人、主要负责人和财务负责人等实施出入境限制，限制其乘坐飞机头等舱、高铁一等座等高消费行为。五、奖惩程序（一）诚信奖励程序1.纳税信用等级评定：地税局按照国家税务总局制定的纳税信用等级评定管理办法，每年定期对纳税人的纳税信用状况进行评定。评定工作由地税局纳税服务部门牵头组织，各业务部门配合提供相关数据和信息。评定结果经公示无异议后，确定纳税人的纳税信用等级。2.奖励申请与审核：对符合诚信奖励条件的纳税人，由纳税人向地税局提出奖励申请，并提交相关证明材料。地税局纳税服务部门负责对申请材料进行审核，核实纳税人是否符合奖励条件。审核通过后，报地税局领导审批。3.奖励实施：经地税局领导审批同意后，纳税服务部门负责组织实施奖励措施。如颁发牌匾、荣誉证书，提供办税便利，落实税收政策优惠等。同时，将奖励情况在办税服务厅、地税局官方网站等进行公示，接受社会监督。（二）失信惩戒程序1.失信行为认定：地税局各业务部门在日常税收征管工作中，发现纳税人存在失信行为的，及时进行记录和认定。认定过程中，要收集相关证据材料，确保失信行为认定准确、客观。2.惩戒告知：对认定为失信的纳税人，地税局向其送达《失信惩戒告知书》，告知其失信行为的事实、依据以及拟采取的惩戒措施，并告知其享有陈述、申辩的权利。3.陈述申辩与复核：纳税人收到《失信惩戒告知书》后，如有异议，可在规定期限内向地税局提出陈述、申辩意见。地税局对纳税人的陈述、申辩意见进行复核，核实情况后，作出是否调整惩戒措施的决定。4.惩戒实施：经复核后，如纳税人的失信行为属实，地税局按照本制度规定的惩戒措施对其实施惩戒。惩戒措施实施后，要及时跟踪记录惩戒效果，并告知纳税人。同时，将失信惩戒情况在办税服务厅、地税局官方网站等进行公示，接受社会监督。六、监督与管理（一）内部监督1.地税局成立诚信奖惩制度监督小组，由纪检监察部门牵头，纳税服务、征管、法规等部门人员组成。监督小组负责对诚信奖惩制度的执行情况进行监督检查，确保奖惩措施公平、公正、公开实施。2.定期对诚信奖惩制度的执行情况进行内部审计，检查奖惩程序是否规范、奖惩标准是否执行到位、相关数据是否准确等。对发现的问题及时进行整改，确保制度执行效果。（二）外部监督1.设立举报电话、邮箱等举报渠道，接受纳税人及社会各界对诚信奖惩制度执行情况的监督举报。对举报内容及时进行调查核实，如发现存在违规操作、滥用职权等行为，依法依规进行严肃处理。2.定期向社会公开诚信奖惩制度的执行情况，包括纳税信用等