《智能化税务会计》课件 第7章 7.1企业税务风险-7.5大数据税务风险控制

企业税务风险——《智能化税务会计》课程组目

录1.企业税务风险的特点2.企业税务风险的类型3.企业税务风险的成因4.企业税务风险的应对1.企业税务风险的特点什么是企业税务风险0102应纳税而未纳税、少纳税企业纳税行为不符合税收法律法规规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚及声誉损害等风险多纳税企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担1.企业税务风险的特点必然性企业追求税务成本最小化的动机，这一客观状况与税收本身具备的强制性存在矛盾主观性纳税人和税务机关对同一涉税业务存在不同理解预先性在企业日常经营活动与财务核算时，税务风险已然存在于企业实际缴纳各项税费之前的相关行为中税务风险特点2.企业税务风险的类型2.企业税务风险的类型围绕企业涉税行为遵从风险企业的经营行为未能有效适用税收政策而导致未来利益损失的不确定因素交易风险企业各种商业交易行为和交易模式因本身特点可能影响纳税准确性而导致未来交易收益损失的的不确定因素3.企业税务风险的成因3.企业税务风险的成因税收政策具有变化性税收体系结构复杂外部成因税法与会计制度的差异政策遵从的复杂性税收政策的差异性内部成因企业管理人员及财务人员素质参差不齐4.企业税务风险的应对4.企业税务风险的应对做到正确纳税，确保公司税务管理流程规范、制度健全，降低因人为操作失误导致的税务风险‌完善税务管理制度定期组织内部税务自查活动，及时发现并纠正潜在的税务问题，确保税务申报的准确性和合规性与税务机关保持良好的沟通与协作关系，及时了解税务部门的要求和检查重点，确保企业税务工作的合规性致力于管理水平的提高和风险意识的增强，通过培训和教育提升员工对税务法规的遵从意识，增强税务风险防范能力‌定期进行税务自查‌‌提高管理层及税务管理人员意识‌加强外部沟通与协作谢谢大家！企业税务风险自查——《智能化税务会计》课程组目

录1.税务自查的类型2.税务自查的作用3.税务自查的内容4.税务自查的步骤5.税务风险预警与控制流程1.税务自查的类型什么是企业税务自查日常税务自查本课程中提到的税务自查特指企业日常税务自查。‌专项稽查前自查‌汇算清缴中的自查2.税务自查的作用税务自查的作用提高纳税合规意识降低税务风险‌促进企业发展税务自查‌强化内部税务管理‌‌塑造企业形象3.税务自查

的内容税务自查包含以下方面明晰纳税人权利检查税务登记与备案情况检查纳税义务履行情况核查发票管理与使用情况检查税务档案与账簿凭证管理情况4.税务自查

的步骤4.企业税务风险自查有以下环节税务风险自查一是确定自查范围五是控制与整改四是提出应对意见三是分析与预警二是收集相关资料5.税务风险预警

与控制流程5.企业税务风险预控流程0102030405识别税务风险实施风险预警与排查与税务机关的沟通协调企业税务风险预警建立风险指标体系进行风险控制与防范企业税务风险控制谢谢大家！企业税务风险指标体系——《智能化税务会计》课程组目

录1.税务风险识别评估2.税务风险指标体系1.税务风险识别评估定性与定量结合评估内部风险定量评估外部风险定性评估专家判断法情景分析法政策分析法统计分析法数据挖掘法蒙特卡洛模拟法可能性影响程度概率金额2.税务风险指标体系税务风险预警指标的作用筛查企业从税务登记到纳税申报流程中的相关涉税行为是否规范‌筛查企业申报税款是否低于当期各项税收平均指标或最低指标预警指标‌筛查企业财务报表反映的相关数据是否违背经营常规的要求税务风险预警指标的内容财务类收入类指标税务类成本费用类指标利润类指标资产类指标增值税指标消费税指标企业所得税指标印花税指标整体税负指标财务类财务类税务类谢谢大家！大数据税务风险预警——《智能化税务会计》课程组目

录1.税务风险预警引擎2.税务风险预警分析1.税务风险

预警引擎第一步：获取行业标准值第二步：计算指标偏离度偏离度=

(企业指标值-行业标准值)÷行业标准值×100%示例：常见税务风险预警指标与偏离度计算表序号预警指标指标计算公式行业标准值企业指标值偏离度1增值税税负率增值税税负率＝实际缴纳的增值税税额÷营业收入×100%

2所得税贡献率企业所得税贡献率=应纳所得税税额÷营业收入×100%

3利润税收负担率利润税收负担率=支付的各项税费/利润总额×100%

4营业收入税收负担率营业收入税收负担率=支付的各项税费/营业收入×100%

2.税务风险

预警分析税务风险预警分析的方式横向对比分析通过计算企业指标值与行业指标值偏离度对企业风险指标是否异常进行判断纵向对比分析通过计算不同纳税申报期同一指标的变动情况，对企业风险指标进行风险动态判断综合考虑行业特点、企业规模、数据稳定性、风险偏好以及税收政策等因素通过时间序列分析同一指标的变动趋势，观察其是否出现异常波动税务风险预警分析可视化大数据分析数据大屏展示谢谢大家！大数据税务风险控制——《智能化税务会计》课程组目

录1.税务风险分析2.税务风险应对与控制3.税务风险报告出具1.税务风险

分析1.税务风险分析税负合理性分析税负率分析税负变化趋势分析税收政策适用评估税务合规性分析税种合规性检查纳税申报准确性核对申报及时性评估发票管理自查分析内容税务风险关联分析采购环节销售环节研发活动

等2.税务风险

应对与控制2.税务风险应对与控制发票异常风险应对降低开票作废率，杜绝虚开发票的嫌疑增值税税负率异常风险应对分别以进、销项税为排查点，及时查证错误，及时修正所得税贡献率异常风险应对对收入、成本、费用等进行分别排查和分析，找到影响该指标值的具体因素税收负担率异常风险应对排查企业的收入、成本费用是否正确列支，费用配比是否合理纳