我国商业银行贷款信用风险分析与研究-以广州农村商业银行为例

一、绪论（一）研究背景及意义信贷业务一直都是银行主要的经济效益来源，而与信贷业务共同产生的信贷风险一直是银行业最为主要的风险类型。并且对于大多数银行机构来说，信贷风险是导致银行破产的主要原因。银行为了进一步提高自身的经济效益，更加倾向于贷款业务的办理，导致贷款业务量明显增加，这种情况也会进一步加剧信贷风险的发生概率。信贷风险与信用风险存在非常密切的联系，借款人出现信用问题会进一步加剧信贷风险。为了对信贷风险进行有效控制，信贷信用管理就十分关键。并且再加上现今我国正处于经济转型的重要时期，经济环境的变化更为迅速，这也对信贷信用管理提出更高的要求。但是大多数银行机构的信贷信用管理都存在一定的问题，为了保证信贷业务的业务量而忽视对信贷业务的整体评估与管理，促使信贷风险的进一步加剧，不仅影响银行的整体发展速度，同时也会促使银行面临破产的局面，基于此，深入研究我国商业银行贷款信用风险极其管理具有极高的现实意义。本文的选题意义：1.理论意义国内关于企业财务管理的研究大多针对的是企业财务管理的发展趋势，针对我国商业银行贷款信用风险的研究非常少，并且针对某一特定企业展开深入研究的也并不多，基于此，本文以广州农村商业银行为例，借鉴他人在企业财务管理发展趋势方面的研究成果，深入研究我国商业银行贷款信用风险，以期给相关研究人员提供借鉴和理论指导，丰富我国在这方面研究的理论基础，同时也为我国其他国商业银行进行贷款信用风险管理提供借鉴和参考。2.现实意义本文以广州农村商业银行为例，深入研究我国商业银行贷款信用风险，在有效改善银行贷款信用风险管理现状的同时，进一步加强银行贷款信用风险管理力度，从根本上降低贷款信用风险的发生，以推动银行更好的发展。（二）研究内容及方法本文以广州农村商业银行为例，总共分六个部分来深入研究我国商业银行贷款信用风险，具体内容如下：第一部分是绪论，简要介绍本课题的研究背景，并阐述研究意义，随后叙述本文的研究内容，以及完成本文过程中使用的研究方法，最后分析国内外研究学者针对我国商业银行贷款信用风险而进行的相关研究，并总结研究现状。第二部分是商业银行贷款信用风险以及相关管理概述，介绍信贷信用风险概念以及特点的同时，简单阐述信贷信用风险管理理论。第三部分是广州农村商业银行贷款信用风险分析，简单介绍广州农村商业银行的情况，随后从存货比情况、不良贷款率情况、逾期贷款情况以及关注类贷款情况四个方面对广州农村商业银行贷款信用风险进行深入分析。第四部分是广州农村商业银行贷款信用风险管理存在的问题分析，通过对银行贷款信用风险现状的全面分析发现银行在贷款信用风险管理方面存在的问题。第五部分是广州农村商业银行贷款信用风险管理改进建议，针对银行在贷款信用风险管理方面存在的问题提出了针对性贷款信用风险管理改进建议。第六部分是结论，对全文内容进行总结，分析不足，并进行展望。本文主要采用以下两种研究方法：（1）文献研究法：笔者在确立研究课题之后，通过互联网技术以及去学校的图书馆查阅了大量与研究课题相关的文献和著作，从而更加全面、正确的了解所掌握研究本文的理论。通过文献研究法，对此领域的研究历史和现状有了更深入的了解。（2）案例分析法：本文以广州农村商业银行为例，深入研究我国商业银行贷款信用风险，首先阐述了商业银行贷款信用风险以及相关管理概述，随后对广州农村商业银行贷款信用风险现状进行全面分析，并且更加深层次的探究银行在贷款信用风险管理方面存在的问题，最后基于对问题的解决提出了针对性的信用风险管理改进措施，在有效改善广州农村商业银行贷款信用风险管理的同时，为我国其他国商业银行进行贷款信用风险管理提供借鉴和参考。（三）国内外研究现状1.国外研究现状国外研究学者对于本课题的研究更多侧重于信贷风险评估方法方面，有关信贷风险评估方法方面的研究，ChangjianL等人在研究中认为，“5C”评估方法是最为传统的信贷风险评估方法，在最初信贷业务产生的时候，“5C”法可以更加全面的对信贷风险进行评估，对防范措施的制定提供有效依据[1]。YangY等人在研究中认为，信用评级法可以对贷款业务进行更为准确的评估，并且进一步细化各种贷款的情况，为风险的控制奠定良好基础[2]。Guo-ZhengZ在研究中认为，随着时代背景的不断变化，越来越多新型的评估方法也逐渐被应用于信贷风险的评估，例如KMV模型、信用风险附加度量模型等等，可以对信贷风险进行更加精准的评估[3]。综上所述，国外研究学者认为想要更好的预防信贷风险，更为合理的信贷风险评估方法就十分关键。更为科学化、准确化的评估方法能够更加精准的预测企业可能面临的信贷风险，进而为风险防控措施的制定提供有效依据。2.国内研究现状国外研究学者对于本课题的研究更多侧重于商业银行信贷风险出现原因方面，有关商业银行信贷风险出现原因方面的研究，何成忠在研究中认为，银行内部管理机制的不完善在一定程度上会影响到企业的内部管理力度，进一步加剧信贷风险的出现概率[4]。高海燕在研究中认为，银行的内部结构相对完善可以对银行的各项活动进行有效的管理，从根本上强化银行管理力度，以预防信贷风险的形成[5]。张慧慧在研究中认为，银行应用内部审计或者建立其他的监督机制也可以对各项经营活动进行有效控制，保证自身合法经营的同时，从根本上预防信贷风险的形成[6]。综上所述，国内研究学者认为商业银行出现音带风险的主要原因与银行自身的内部管理、组织结构以及监督机制存在非常密切的联系，银行在进行风险管理和防控的时候，也应该从内部管理、组织结构以及监督机制三个方面入手。二、商业银行贷款信用风险以及相关管理概述（一）信贷信用风险概念信用风险指的是在交易活动当中，交易双方无法按照约定完成相应的约定或者债务人没有在约定的期限当中如此的偿还相应债务而造成的经济风险。从广义的角度解读，信用风险指的是借款人的信用等级或者偿债能力变化而导致放款人出现经济损失的可能。而信贷信用风险指的则是在银行贷款业务当中，借款人因为信用风险的存在导致债务无法及时偿还而引发的风险。（二）信贷信用风险特点信贷信用风险主要包括以下几个特点：（1）收益与损失的不对称性。在放贷之前银行也会对风险进行相应的评估，但是因为风险存在不确定性，评估的风险可能与预期的风险存在一定的差异，并且在评估风险的时候往往向着最小的方向估计，这就导致品评估的风险要相对偏低，而在实际风险发生时，风险往往超出评估的预期，导致风险造成的损失也要远高于预期以及最初的投入，促使这种不对称特性的产生。（2）传染性。信贷业务的开展与企业的众多活动都存在非常密切的联系，当信贷业务出现信贷信用风险的时候，其他的业务也会受到波及，从而促使风险形式在一时之间无法控制。（3）风险集中性。因为信贷业务与企业业务的密切相关，所以信贷信用风险的时候也会导致相关活动出现相应的风险，风险的发生相对集中。（三）信贷信用风险管理理论1.资产管理理论资产管理理论中认为因为商业银行的大部分资产都为活期存款，因此资产的流动性特性十分明显，并且为了能够更好的满足用户基本需求，资产流动性的存在也具有一定的必要性。正是因为资产的流动性特征，出现风险的概率也会大幅度提升，而商业银行想要进一步进行风险控制，就要加强对自身资产的相关管理。2.负债管理理论负债管理理论的核心思想是通过借钱的方式来保证自身资金的流动性，并且能够进一步增加银行的流动资产金额。流动资产金额的增加不仅能够增加资产业务量，同时还能进一步提高企业的经济效益。但是负载状态会增加银行的运营风险，基于此，负债管理就十分关键。3.资产负债综合管理论随着市场环境的不断变化，研究学家认为仅仅从资产管理理论出发或者是仅仅从负债管理理论都无法对银行的信贷信用风险进行有效的管理，在此环境之下提出了资产负债综合管理论。资产负债综合管理论将资产管理理论以及负债管理理论进行有机的融合，并且基于对资产以及负债的综合性管理，可以进一步强化银行自身度流动资产的管理力度，反而对风险的发生进行了有效的预防。4.全面风险管理理论全面风险管理理论中认为银行的发展过程中，除了资产风险、负债风险、信用风险等等，还包含其他的许多风险，而无论哪一种风险的发生都会对银行的发展以及经济效益造成影响，基于这种情况，银行就应该从全面风险管理的角度出发，对任何一种风险都进行有效的预防，从根本上降低风险的发生，进而推动银行更好的发展。三、广州农村商业银行贷款信用风险分析（一）广州农村商业银行简介广州农村商业银行的前身是始建于1951年、至今已有五十多年发展历史的广州市农村信用合作社。多年来，广州农村商业银行立足南粤大地，秉持服务“三农”的宗旨，为促进农民增收、农业发展、农村社会的稳定和城乡经济建设做出了重要贡献。广州农村商业银行自创立以来连续获得“广东省金融创新奖二等奖”、“标准普尔中国银行50强”、“2020年度全球银行品牌价值500强排行榜第173位”等荣誉。（二）广州农村商业银行贷款信用风险分析1.存货比情况存货比值得是商业银行贷款总额在银行自身存款金额的占比，一般情况下，存货比相对较小，不良贷款的出现概率相对较少；存货比相对较大，虽然企业的贷款业务量相对较高，但是不良贷款的发生概率明显增加，出现信贷风险的概率也进一步增加。广州农村商业银行2017～2019年存货比情况详见表3.1。表3.1广州农村商业银行2017～2019年存货比情况年份贷款总额（单位：万元）银行存款（单位：万元）贷款总额占比（%）2017年6，250，18515，165，74141.21%2018年6，450，83215，638，82641.25%2019年6，638，13115，987，14341.52%数据来源：广州农村商业银行官网由表3.1可知，广州农村商业银行的存货比呈现的是逐年上升的趋势，并且整体水平持续性的保持在40%，存货比的水平相对较高，进一步加剧银行贷款信用风险发生概率。2.不良贷款率情况从贷款情况来看，贷款可以分为正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款以及呆账贷款四类，其中逾期贷款、呆滞贷款以及呆账贷款属于不良贷款。但是四级分类法并不全面，因此在四级分类法的基础上引入了五类划分法，按照贷款的性质分为正常、关注、次级、可疑以及损失贷款[9]。其中次级、可疑以及损失贷款是属于不良贷款。广州农村商业银行2017～2019年不良贷款率情况情况详见表3.2。表3.2广州农村商业银行2017～2019年不良贷款率情况情况（单位：万元）年份正常关注次级可疑损失不良贷款不良贷款率（%）2017年6，014，571145，23630，11751，2479，01490，3781.45%2018年6，157，412165，47150，36767，8419，741127，9491.98%2019年6，212，541250，14774，15790，71210，574175，4432.64%数据来源：广州农村商业银行官网由表3.2可知，广州农村商业银行近年来不良贷款率呈现的是不断上升的趋势，并且2018年～2019年的上升趋势要远高于2017年～2018年。3.逾期贷款情况广州农村商业银行2017～2019年逾期贷款情况详见表3.3。表3.3广州农村商业银行2017～2019年逾期贷款情况年份逾期贷款（单位：万元）不良贷款（单位：万元）逾期贷款占比（%）2017年32，14590，37835.57%2018年66，115127，94951.67%2019年110，395175，44362.92%数据来源：广州农村商业银行官网由表3.3可知，广州农村商业银行近年来预期贷款数额以及在不良贷款中的占比呈现的是不断上升的趋势，说明银行逾期贷款数额逐渐增大，这也是导致不良贷款数额逐渐增多的主要原因。4.关注类贷款情况关注类贷款介于正常贷款以及不良贷款之间，虽然介于中间，但是关注类贷款更加更加容易发展成为不良贷款，基于这种情况，银行对关注类贷款的管理也十分关键。广州农村商业银行2017～2019年关注类贷款情况详见表3.4。表3.4广州农村商业银行2017～2019年关注类贷款情况年份关注类贷款（单位：万元）增长率（%）2017年145，236-2018年165，47113.92%2019年250，14751.17%数据来源：广州农村商业银行官网由表3.4可知，广州农村商业银行关注类贷款的增长率呈现的是逐年上升的趋势，并且2019年的增长率要远高于2018年的增长率。四、广州农村商业银行贷款信用风险管理存在的问题分析（一）信贷部门职能不清广州农村商业银行信贷人员职责划分不清，职能部口业务交叉使界限模糊，从而造成责任不清，导致工作质量和巧率低下。客户经理的工作量较大，有时没有充裕的时间投入到日常的信贷风险管理工作，导致贷款总额明显上升，进而促使存货比也处于较高水平。（二）贷前调查不充分广州农村商业银行贷款在对企业进行考察时，过于依赖企业历史财务数据。同时，贷前调查的风险因素偏好于财务风险因素，对非财务因素重视不够。并且在对企业授信风险进行识别时，由于信息不对称，导致银行对担保公司过于依赖，这都能充分的说明企业的贷前调查不充分，进而增加不良贷款率。（三）逾期贷款情况严重广州农村商业银行逾期贷款的数量呈现的是逐年上升的趋势。还款人在一定时间内无法及时的偿还贷款就会导致逾期贷款，进一步增加不良贷款总额。而从表3.3中预期贷款在不良贷款的占比中可以发现，在2019年的时候，逾期贷款的占比已经高达60%，充分说明在银行的大部分不良贷款中，预期贷款的占比要远高于其他，银行自身逾期贷款情况相对严重。（四）不注重关注类贷款管理广州农村商业银行关注类贷款的增长率明显提升，充分说明银行并不注重关注类贷款管理。银行大部分工作人员对关注类贷款的特殊地位和特殊性质缺乏深刻巧而，近年来，由于多次上调存款准备金等宏观政策的变动使关注类贷款的向不良贷款的可能性增加，这样无疑会降低银行的信贷资产质量，给银行运转带来隐患。五、广州农村商业银行贷款信用风险管理改进建议（一）进一步划分信贷部门职能广州农村商业银行应该对信贷部门职能进行进一步的划分，基于信贷部门的实际工作情况明确信贷部门的具体职能，保证信贷部门的工作职能不会与其他部门出现交叉情况，否则在实际的工作中，其他部门会影响到信贷部门的工作效率以及工作质量，因此银行要进一步明确信贷部门的工作内容以及相关职能，保证信贷部门工作独立性的同时，从根本上保障信贷部门的工作效率以及工作质量[7]。（二）加强贷前调查广州农村商业银行应该注重贷款前的调查，对借款人的实际财务情况以及偿债能力进行全面的调查。虽然参照以往的财务数据以及调查内容可以进一步节约调查时间，促使信贷业务审批可以更快进行，但是借款人的信用等级、偿债能力、财务情况在不同的时间段下都存在明显的差异性。因此银行一定不能忽视贷前调查，并且每个贷款申请都要花费充足的时间对借款人整体情况进行调查，来判断贷款是否审批，以从根本上降低贷款信用风险的发生[8]。（三）重视贷后管理工作广州农村商业银行转变思想观念，树立崭新的贷后管理理念，在今后应该擬弃陈旧的做法和惯性思维，从一个崭新的角度重视贷后管理工作。银行在贷后管理阶段应该从以下四个方面着手：重新设计信贷管理流程，建立风险预警机制，改进考核管理，创新管理手段，将贷后管理工作做到实处，以推动信贷业务的良好发展[9]。（四）加强关注类贷款管理广州农村商业银行应充分认识到关注类贷款的特殊地位和特殊性质，以及其非正常状态下的巨大隐患。银行相关人员和部口要始终树立风险意识，并加强对关注类贷款预警防范重要性和紧迫性的认识。此外，必须充分评估现有关注类贷款的状态及潜在风险并有所预警防范[10]。六、结语商业银行的信贷业务是银行主要的经济效益来源，信贷业务量的不断增加虽然能够极大程度上提高银行自身的经济效益，但是也进一步加剧了信贷风险的发生概率。贷款信用风险属于信贷风险的类型之一。由于借款人的无法及时偿还贷款或者偿债能力偏低而引起的贷款信用风险进一步加剧信贷风险。银行的贷款业务对银行的发展具有非常重要的意义，基于此，银行一定要注重贷款信用风险的管理与控制，并且采取科学化的管理手段来强化银行贷款信用风险管理低于，为银行的贷款业务创造良好的发展环境，同时进一步降低贷款信用风险的降低，以推动银行更好的发展。本文以广州农村商业银行为例，深入研究我国商业银行贷款信用风险，主要得出以下结论：（1）广州农村商业银行贷款信用风险管理存在的问题有信贷部门职能不清、贷前调查不充分、逾期贷款情况严重以及不注重关注类贷款管理。（2）广州农村商业银行贷款信用风险管理改进建议有进一步划分信贷部门职能、加强贷前调查、重视贷后管理工作以及加强关注类贷款管理。虽然本文通过整理相关文献以上结论，但还存在一些明显的不足，并且对于我国商业银行贷款信用风险以及管理来说，贷款信用风险以及管理涉及的方面相对较多，基于笔者自身的能力无法做到全面收集和全面分析，因此只对有限的信息进行收集和分析，得出的信用风险管理改进措施还有更加深入研究的空间，这些不足也是笔者今后努力方向，会通过不断的学习加以改进，使得本文的研究内容更加完善，有效提升信用风险管理改进措施的可操作性。

参考文献[1]ChangjianL,PengH.CreditRiskAssessmentforRuralCreditCooperativesBasedonImprovedNeuralNetwork[C]//2017InternationalCon