北京市工会预算、决算制度

北京市工会预算、决算制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国工会法》《企业会计准则第14号——收入》《企业内部控制基本规范》及公司《全面风险管理纲要》等相关法律法规及内部管理要求制定，旨在规范工会预算、决算的编制、执行、监督与评价工作，防控财务风险，提升资金使用效益，确保工会活动依法合规、高效运行，满足公司治理现代化及内部控制体系建设的内在需求。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工在工会经费收支、预算编制、决算审批、资金管理、绩效评价等全流程管理活动，涵盖工会经费来源的合法性、使用的合理性、会计处理的准确性及信息披露的完整性等管理场景。第三条本制度下列术语定义如下：（一）“工会专项管理”指以工会经费预算、决算为核心，围绕经费筹集、分配、使用、监督等环节建立的管理体系，旨在实现资金使用的规范化、透明化、效益化。（二）“工会专项风险”指因预算编制不科学、执行不严格、监督不到位等导致经费超支、违规使用、资产流失等潜在损失的可能性。（三）“工会合规”指工会经费管理活动符合国家法律法规、公司内部制度及工会章程的总体要求，保障资金使用的合法性与合理性。（四）“工会绩效评价”指通过定量与定性相结合的方法，对工会经费预算执行效果及资金使用效益进行系统性评估的过程。第四条工会专项管理遵循“全面覆盖、责任到人、风险导向、持续改进”的核心原则：（一）全面覆盖：确保工会预算、决算管理覆盖所有经费收支环节，无管理盲区。（二）责任到人：明确各层级、各部门在工会专项管理中的职责分工，落实主体责任。（三）风险导向：以风险防控为核心，优先处理重大财务风险及合规风险。（四）持续改进：根据内外部环境变化动态优化管理机制，提升制度有效性。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人为公司工会专项管理工作的第一责任人，对工会经费管理的整体合规性、安全性负总责；分管领导为直接责任人，负责工会专项管理的日常组织协调与监督考核。第六条公司设立工会专项管理领导小组，由公司主要负责人、财务部、审计部及工会代表组成，承担统筹协调、决策审批、监督评价等职能，每季度召开一次会议，审议工会专项管理制度、重大风险事项及改进方案。第七条牵头部门（财务部）负责工会专项管理制度的制定与修订，统筹预算编制、决算审核、资金拨付及绩效评价工作，牵头开展风险识别与控制措施优化。第八条专责部门（审计部）负责工会专项领域的业务合规审核，监督预算执行过程，评估内部控制有效性，对重大风险事件提出处置建议，并跟踪整改落实。第九条业务部门/下属单位（如工会委员会、各分会）负责落实工会专项管理要求，编制本领域经费预算，执行经费使用计划，开展日常风险防控，及时上报异常情况。第十条基层执行岗（如工会财务人员、项目经办人）对岗位合规操作负责，必须严格按制度流程办理经费收支业务，履行风险上报义务，签署合规承诺书，定期参与操作培训。第三章专项管理重点内容与要求第十一条预算编制环节：需基于工会年度计划及实际需求科学测算经费，明确收入来源（如会费、行政拨付、活动收入）及支出项目（如活动费、办公费、培训费），预算编制需经工会委员会审议通过。禁止性行为：严禁虚列支出、套取资金，预算编制不得与特定部门或个人利益挂钩，严禁超范围、超标准列支。重点防控点：预算编制与工会活动计划的匹配性，收入预测的准确性。第十二条预算执行环节：预算执行必须以批准的预算为依据，重大支出项目需经工会专项管理领导小组审批，执行过程需实时监控，确保支出符合预算目标。禁止性行为：严禁无预算支出、超预算支出，严禁将工会经费用于非公务活动，严禁设立账外“小金库”。重点防控点：支出审批权限的合规性，资金流向的透明度。第十三条决算编制环节：决算报告需涵盖预算执行情况、资金使用效益、重大差异说明等内容，由财务部牵头编制，审计部进行合规性审核，工会委员会审定。禁止性行为：严禁瞒报、漏报、虚报决算数据，严禁将非工会经费混入决算报表。重点防控点：决算数据的真实性、完整性，与预算执行情况的对应性。第十四条资金审批环节：严格执行分级审批制度，小额支出（如X万元以下）由工会财务负责人审批，大额支出（如X万元以上）需经工会专项管理领导小组审批。禁止性行为：严禁越级审批、代签审批，严禁审批人利用职权谋取私利。重点防控点：审批权限的标准化，审批记录的完整性。第十五条供应商管理环节：涉及采购的项目需通过公开招标、邀请招标或竞争性谈判方式选择供应商，建立合格供应商名录，严禁关联交易。禁止性行为：严禁向特定供应商定向采购、排斥潜在竞争者，严禁收受供应商回扣或贿赂。重点防控点：供应商尽职调查的充分性，采购流程的规范性。第十六条资产管理环节：工会资产需确权登记、建立台账，定期盘点，报废资产需履行审批手续，确保资产保值增值。禁止性行为：严禁公物私用、无偿调拨资产，严禁资产流失。重点防控点：资产处置的合规性，资产使用效率的合理性。第十七条信息披露环节：定期向工会会员公开经费收支情况，接受会员监督，重大财务事项需及时发布通报。禁止性行为：严禁隐匿、篡改财务信息，严禁信息披露不及时。重点防控点：信息公开的时效性、准确性，会员监督的便捷性。第四章专项管理运行机制第十八条制度动态更新机制：每年结合国家政策变化、行业准则调整及公司业务发展，由财务部牵头修订工会专项管理制度，修订后报公司管理层批准。第十九条风险识别预警机制：每半年开展一次专项风险排查，对重大风险（如资金挪用、预算失控）进行分级评估，发布预警通知，并制定应对预案。第二十条合规审查机制：将专项审查嵌入业务流程，如采购合同签订前需审计部审核，项目启动前需确认预算匹配度，未经审查不得实施。第二十一条风险应对机制：一般风险由业务部门自行处置，重大风险由工会专项管理领导小组牵头协同处置，及时上报公司管理层，并跟踪整改结果。第二十二条责任追究机制：对违规行为界定处罚标准，轻者通报批评，重者联动绩效考核、纪律处分，涉嫌犯罪的移交司法机关处理。第二十三条评估改进机制：每年对工会专项管理体系有效性开展评估，形成评估报告，针对发现的问题制定优化方案，持续提升管理水平。第五章专项管理保障措施第二十四条组织保障：各层级领导需明确工会专项管理职责，将任务纳入年度工作计划，确保制度执行有组织保障。第二十五条考核激励机制：将工会专项合规情况纳入部门及个人年度考核，与绩效奖金、评优评先挂钩，对表现突出的部门和个人给予奖励。第二十六条培训宣传机制：分层级开展工会专项培训，管理层侧重合规履职培训，一线员工侧重操作规范培训，每年不少于X次。第二十七条信息化支撑：通过财务系统实现预算编制自动化、资金审批流程化、风险监控实时化，提升管理效率。第二十八条文化建设：发布工会专项合规手册，签订合规承诺书，通过内部宣传渠道营造“人人合规”的浓厚氛围。第二十九条报告制度：每月向公司管理层报送工会经费收支情况，每年向全体员工发布年度管理报告，内容包括预算执行率、