应收账款管理办法

应收账款管理办法一、总则1.目的为加强公司应收账款管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本办法。2.适用范围本办法适用于公司所有应收账款的管理。二、应收账款的确认与计量1.应收账款的确认应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收账款的确认应符合以下条件：（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入公司；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.应收账款的计量应收账款应按照实际发生额计量，包括销售商品、提供劳务的价款、增值税销项税额及代购货方垫付的包装费、运杂费等。三、应收账款的日常管理1.客户信用评估（1）在与客户建立业务关系前，销售部门应对客户的信用状况进行调查和评估，包括客户的经营状况、财务状况、信用记录等。（2）根据客户的信用评估结果，确定客户的信用等级和信用额度。2.合同管理（1）销售部门应与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务，包括商品的品种、规格、数量、价格、付款方式、交货时间等。（2）合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。3.发货管理（1）销售部门应按照合同约定的交货时间及时发货，并确保货物的质量和数量符合合同要求。（2）发货后，应及时将发货凭证送财务部门，以便财务部门及时确认应收账款。4.发票管理（1）财务部门应按照国家税收法规的规定，及时开具销售发票，并确保发票的内容真实、准确、完整。（2）发票开具后，应及时将发票送达客户，并督促客户及时签收。5.对账管理（1）财务部门应定期与客户进行对账，核对应收账款的余额和账龄，确保双方账目一致。（2）对账结果应由双方签字确认，并留存备查。四、应收账款的催收管理1.催收责任（1）销售部门是应收账款催收的第一责任部门，应负责对客户的催收工作。（2）财务部门应协助销售部门进行应收账款的催收工作，提供应收账款的明细账目和账龄分析等信息。2.催收方式（1）电话催收：销售部门应定期通过电话与客户联系，了解客户的经营状况和付款计划，督促客户及时付款。（2）函件催收：对于逾期未付款的客户，销售部门应及时发送催款函，提醒客户付款，并明确付款期限和违约责任。（3）上门催收：对于长期拖欠货款的客户，销售部门可派人上门催收，了解客户的实际情况，协商解决付款问题。3.法律手段对于恶意拖欠货款的客户，公司可采取法律手段进行催收，包括向法院提起诉讼、申请支付令等。五、坏账管理1.坏账的确认（1）债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回的应收账款；（2）债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的应收账款；（3）债务人较长时间内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小的应收账款。2.坏账的处理（1）财务部门应及时确认坏账损失，并进行账务处理。（2）对于已确认的坏账损失，公司应按照国家税收法规的规定，向税务机关申报扣除。（3）公司应建立坏账核销制度，对坏账损失进行审批和核销。六、监督与考核1.监督检查公司内部审计部门应定期对应收账款的管理情况进行监督检查，发现问题及时提出整改意见。2.考核评价公司应将应收账款的管理情况