国外遗产税及其税务规划

xxxx20xx年xx月xx日国外遗产税及其税务规划普通所得税将最高边际税率从37%提高到39.6%。生效日期：2022年1月1日资本利得税将最高边际长期资本利得税率从20%提高到25%。生效日期：2021年9月13日遗产规划将遗产税和赠与税免税额从每人1170万美元减少到500万美元（根据通货膨胀调整）生效日期：2022年1月1日严重削弱新设立信托中委托人身份的有效性和使用。生效日期：待定众议院筹款委员会提出了一项联邦立法提案，该提案可能会

在几个关键领域对个人和家庭产生重大影响：联邦税法潜在变化

例行年终计划所得税减免传统观点：通过递延收入来最大限度地减少税负最大限度扣除向享有税收优惠的账户供款：401(k)计划和个人退休账户双重征税优势减少本年度应纳税所得额税收递延增长健康储蓄账户三重税收优势减少本年度应纳税所得额免税增长符合条件的医疗费用免税分配抵消

资本利得所得税减免年度免税赠与遗产规划

审查抵消资本利得税损收割：实现资本损失以抵消应税收益关键考虑因素：避免洗售规则在出售亏损证券之前或之后，30天内避免回购该证券。购买类似但不“实质相同”的证券坚持你的投资策略不要因为避税而出售在投资组合中发挥战略作用的资产。抵消

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审查年度免税赠与免税赠与：每人每年可以进行15,000美元的免税赠与。已婚夫妇可获得3万美元收件人数量不限常用策略：直接赠与或信托赠与529教育储蓄计划限制赠予儿童的礼物的使用提供长期教育经费直接支付给医疗或教育机构的款项不计入年度免税额。抵消

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审查遗产规划审查年终遗产规划回顾：有助于确保您对分发方式的意愿得到满足关键考虑因素你们有完整的计划吗？将要相信医疗或财务事项的授权委托书你指定了谁来代理？主要受托人：遗嘱执行人、受托人、代理人（医疗和财务）确保他们能够履行职责您的受益人指定是否已更新？审查退休账户、人寿保险单和身故转移账户的指定受益人。抵消

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审查年终情况规划：防守防御策略：抵消普通收入利用超额资本损失：当资本损失超过资本收益时，最多3,000美元的资本损失可以抵消普通收入。超过3,000美元的任何亏损均可结转至以后年度。任何清算决定都应与您当时的投资策略保持一致。慈善

捐赠抵消普通收入加速扣除防御策略：慈善捐赠年末送礼：年末慈善捐赠可享受额外税收优惠可考虑的策略：2021年可享受更多优惠扣除：向公共慈善机构捐款如果您选择逐项扣除：2021年最多可扣除调整后总收入(AGI)的100%。如果您选择标准扣除额：夫妻联合申报可增加扣除额600美元（仅限2021年）；单身申报者可增加扣除额300美元。在高税收年度，“集中申报”策略可最大限度地提高扣除额。慈善

捐赠抵消普通收入加速扣除防御策略：加速扣除费用可扣除费用：为未来几年的可抵扣支出做好准备通过在本纳税年度支付来加速支出医疗费用和某些利息支出可能属于此类。参与529教育储蓄计划：为未来的教育支出做好准备提供州税基础上的额外扣除各州的可用性各不相同。529计划的“超级基金”选项允许将五年的年度免税额一次性计入一年。快速积累教育资产这会将额外的房产增值转移出去。

慈善

捐赠抵消普通收入加速扣除年终情况规划：进攻进攻策略：退休账户考量利用罗斯账户：由税后资金资助免税增长免税分配任何收入水平的人都可以进行罗斯IRA转换。转换属于应税事件拟议立法可能包括：从2022年起禁止将退休计划中持有的税后资金进行转换自2032年起禁止高收入者进行货币转换节税型分配：在要求之前加快分配。现在，强制领取养老金的年龄从72岁开始（除非您在2020年1月1日之前已年满70.5岁）。按普通收入纳税如果RMD使您进入更高的税级，那么在规定期限前提取RMD可能对您有利。59½之前将导致10%的罚款从个人退休账户（IRA）进行的合格慈善捐赠不计入应税收入，但可满足最低提款额（RMD）的要求。实现

资本收益退休账户注意事项延期扣除利用终身赠与豁免进攻策略：攫取资本收益实现增值资产收益：如果满足以下条件，则边际收益会降低：您目前处于较低的税率档位。预计未来边际利率将上升拟议费率上调的局限性：最高边际利率上调的生效日期为2021年9月13日。年末收益实现将按25%的联邦税率对高收入者征收。实现

资本收益退休账户注意事项延期扣除利用终身赠与豁免进攻策略：延迟扣款减少未来收入：如果预计未来纳税年度的税负会更高，请考虑递延扣除而不是提前扣除。可考虑的策略：慈善捐款的“集中”策略延迟扣除费用（医疗费用和某些利息支出可能属于此类）收割资本利得延期扣除利用终身赠与豁免退休账户注意事项进攻策略：利用终身赠与豁免终身赠与豁免对于高净值人士而言，他们有机会在有生之年进行大额捐赠。现行法律和拟议立法2021年联邦豁免金额每人1170万美元身价2340万美元的已婚夫妇如果没有额外的立法行动，联邦豁免额度将于2026年失效。每人500万美元（根据通货膨胀调整）随时可能出台新的法律，最早可能

在2022年1月1日大幅降低终身赠与免税额。如果您正考虑进行

大额终身赠与，现在正是时候。其他立法提案：大幅削弱新设立信托中委托人身份的效力及使用。收割资本利得延期扣除利用终身赠与豁免退休账户注意事项年终计划概要

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