《会计报表》-第二篇 第二章企业资金筹集

第二章企业资金筹集1企业资金来源2资金时间价值3电商企业资金支付方式网络销售交易及资金流转示意第一节企业资金来源企业所有者企业债权人企业资金来源一、所有者权益筹资业务所有者权益Descriptionofthecontents实收资本资本公积实际投入企业的资本金以及按照有关规定由资本公积、盈余公积等转增资本的资金1.投资者投入的超出其在企业注册资本中所占份额的投资2.直接计入所有者权益的利得和损失二、负债筹资业务Descriptionofthecontents负债筹资向银行或其他金融机构等借入的偿还期限在一年以内（含一年）的各种借款短期借款向银

行或其他金融机构等借入的偿还期限在一年以上（不含一年）的各种借款长期借款结算形成的负债主要有应付账款、应付职工薪酬、应交税费等结算形成的三、资金成本资金成本(CostOfFunds)主要包括资金筹集费用和资金占用费用两部分，是指企业为筹集资金（借款手续费、证券发行费用）和使用资金（利息、股息等）而付出的代价，是资金使用者向资金所有者和中介机构支付的占用费和筹集资金的费用。对于电子商务企业来说，不仅要考虑筹集资金过程中的用资代价，而且要选择筹集资金的来源方式。第二节资金时间价值

徐良在大学期间一直想自主创业，大学毕业后，他发现创建企业的风险较大，于是找业内人士进行了详细的咨询。最后，他终于选定了一家大型服装企业，并联系了企业总部，总部工作人员告诉他，如果他要加入服装的网络营销，就必须一次性支付50万元加盟费。徐良提出，现在没有这么多现金，可否分次支付？得到的答复是：如果分次支付，则必须从经营当天起，每年年初支付20万元，连付3年。三年中如果有一年没有按期付款，那么总部将停止专营权的授予。假设徐良现在身无分文，需要到银行贷款，则按照徐良所在县城有关扶持大学生创业投资的计划，他可以获得年利率５％的贷款扶持。请问徐良现在应该一次性支付还是分次支付?想一想？一、资金的时间价值

货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的增值，是资金周转使用后的增值额。二、资金时间价值对电子商务业务策划的作用1注重资金时间价值，及时回笼资金。电子商务销售周期的缩短，电子商务销售周期小，在同一时间范围内，利润率会提高。2在电子商务销售决策中，这会使对电子商务项目的变更更加自如。资金回笼慢，就会使电子商务销售决策摇摆不定。三、资金时间价值的计算王华现在存入银行600000元，准备5年后购买住房，假设存款年利率为3%，分别以单利和复利计息，问他能买得起价格为多少的房屋？三、资金时间价值的计算单利单利只按本金计算利息，即

“本生利”。终值（F）：终值又称将来值，是现在一定量现金（现值P）在未来某一时点上的价值，俗称本利和。I表示利率，n表示年数F=P×(1+n×i)F=600000*（1+5*3%）=690000元复利复利就是前期利息要与本金合并计算本期利息,即“利滚利”。复利不仅本金计息，且前期的利息也要计息。计息的基础是前期的本利。每期的利息不等。终值:复利终值的运算公式为：

四、引例分析

对徐良来说，如果一次性支付，则相当于付现值50万元。若分次支付，则相当于一个３年的先付年金，徐良应该把这个先付年金折算为３年后的终值，再与50万元的３年终值进行比较，只有这样才能发现哪个方案更有利。如果分次支付，则其３年终值Ｆ=20×（1+5％）+20×（1+5％）²＋20×（1+5％）³＝66.2025(万元)如果一次性支付，则其三年的终值是Ｆ＝50×(１＋５％)³＝57.88(万元)相比之下，一次性支付更划算。第三节电子商务企业资金支付方式汇款货到付款网上支付电商资金支付方式一、汇款

银行汇款或邮局汇款是一种传统支付方式也是目前为止电子商务支付方式中较常用的支付方式。汇款是消费者将订单金额通过银行或者邮政部门汇给商户的一种结算支付方式。但采用此种支付方式的收、发货周期时间较长。对商家来说,这种交易方式也无法体现电子商务高速、交互性强简单易用且运作成本低等优势。因此,这种支付方式并不能适应电子商务长期、高速的发展。二、货到付款

货到付款又称送货上门,指按照客户提交的订单内容,在承诺的配送时限内送达消费者指定交货地点后,双方当场验收商品,当场缴纳货款的一种结算支付方式。目前,很多购物网站都提供这种支付方式。这是一个充满“中国特色的B2C电子商务支付方式、物流方式,既解决了中国网上零售行业的支付和物流两大问题,又培养了客户对网络的信任。三、网上支付

所谓网上支付,是以金融电子化网络为基础,以商用电子化工具和各类交易卡为媒介,以电子计算机技术和通信技术为手段,以二进制数据形式存储,并通过计算机网络系统以电子信息传递形式实现的流通和支付。网上支付的方式主要有:银行卡支付、电子支票支付和电子货币支付。其中,比较成熟的是银行卡支付,银行卡支付是目前国内网上购物在线支付的最主要手段。三、网上支付网上支付网上银行卡转账支付第三方支付平台结算支付

网上银行卡转账支付指的是通过网络,利用银行卡对电子商务的交易进行支付的方式。客户通过网络向商家订货后,在网上将银行卡卡号和密码加密发送到银行,直接要求转移资金到商家银行账户,完成支付。银行卡的卡类包括信用卡、借记卡和智能卡等。

第三方支付平台结算支付是指客户和商家都首先在第三方支付平台处开立账户;并将各自的银行账户信息提供给第三方支付平台,第三方支付平台通知商家已经收到货款,商家发货;客户收到并检验商品后,通知第三方支付平台付款给商家,第三方支付平台收到通知后,再将款项划转到商家的账户中。第四节企业筹资业务账务处理一、投资者投入资本的核算账户设置1.实收资本期初余额本期增加额本期减少额期末余额2.银行存款所有者权益类资产类期初余额本期增加额本期减少额期末余额3.固定资产资产类期初余额本期增加额本期减少额期末余额练一练1.兴业公司收到大宇公司投资的设备一台，价值200000元。2.兴业公司收到宏达公司投入货币资金300000元，存入银行。1.借：固定资产200000

贷：实收资本2000002.借：银行存款300000

贷：实收资本300000二、借入资金的核算账户设置1.短期借款负债类期初余额本期增加额本期减少额期末余额2.长期借款负债类期初余额本期增加额本期减少额期末余额3.财务费用损益类本期发生的利息收入、汇兑损益等本期发生的各项财务费用期末转入“本年利润”账户后无余额4.应付利息负债类期初余额计提的利息实际支付的利息费用期末余额练一练1.向银行申请的100000元短期借款已存入企业。2.短期借款年利率为6%，本月计提短期借款利息。1.借：银行存款100000