记账实操-预制菜加工行业会计处理分录实例

会计实操文库1/15记账实操-预制菜加工行业会计处理分录实例一、筹资、货币资金、备用金（12笔）收到股东投资借：银行存款—工行3,000,000贷：实收资本3,000,000资本溢价借：银行存款1,000,000贷：实收资本300,000贷：资本公积—资本溢价700,000流动资金借款借：银行存款1,000,000贷：短期借款1,000,000计提利息借：财务费用—利息支出4,200贷：应付利息4,200支付利息借：应付利息4,200贷：银行存款4,200归还借款借：短期借款1,000,000贷：银行存款1,000,000长期设备/厂房贷款借：银行存款5,000,000贷：长期借款—本金5,000,000银行手续费、网银费借：财务费用—手续费600贷：银行存款600存款利息收入借：银行存款3,600贷：财务费用—利息收入3,600车间备用金借：其他应收款—备用金10,000贷：银行存款10,000报销冲抵备用金借：制造费用6,800借：库存现金3,200贷：其他应收款—备用金10,000现金缴存银行借：银行存款15,000贷：库存现金15,000二、原材料采购：肉、菜、米面油、调料、包装（20笔）采购猪肉（主料）借：原材料—猪肉200,000借：应交税费—进项税额26,000贷：银行存款226,000采购鸡肉借：原材料—鸡肉150,000借：应交税费—进项税额19,500贷：应付账款169,500采购蔬菜（青菜、萝卜等）借：原材料—蔬菜80,000借：应交税费—进项税额10,400贷：银行存款90,400采购大米、面粉借：原材料—粮食60,000借：应交税费—进项税额7,800贷：银行存款67,800采购食用油借：原材料—油脂45,000借：应交税费—进项税额5,850贷：银行存款50,850采购盐、糖、酱油、酱料借：原材料—调味品35,000借：应交税费—进项税额4,550贷：银行存款39,550采购香辛料、大料、花椒借：原材料—香辛料25,000借：应交税费—进项税额3,250贷：银行存款28,250采购预制菜真空包装袋、盒借：周转材料—包装袋50,000借：应交税费—进项税额6,500贷：银行存款56,500采购纸箱、胶带、外箱借：周转材料—包装物30,000借：应交税费—进项税额3,900贷：银行存款33,900采购保鲜剂、食品添加剂借：原材料—添加剂12,000借：应交税费—进项税额1,560贷：银行存款13,560采购消毒用品、车间清洁用品借：周转材料—低值易耗品8,000借：应交税费—进项税额1,040贷：银行存款9,040原材料冷链运费借：原材料15,000借：应交税费—进项税额1,350贷：银行存款16,350货到票未到暂估入库借：原材料—暂估70,000贷：应付账款—暂估应付款70,000次月初红字冲回暂估借：原材料—暂估70,000（红字）贷：应付账款—暂估应付款70,000（红字）支付前欠供应商货款借：应付账款169,500贷：银行存款169,500领用低值易耗品借：制造费用4,000贷：周转材料—低值易耗品4,000原材料正常损耗借：管理费用—存货损耗5,000贷：原材料5,000原材料过期报废借：营业外支出—非常损失6,000贷：原材料6,000三、生产成本：领料、人工、制造费用、完工入库（20笔）领用猪肉借：生产成本—直接材料180,000贷：原材料—猪肉180,000领用鸡肉借：生产成本—直接材料135,000贷：原材料—鸡肉135,000领用蔬菜借：生产成本—直接材料72,000贷：原材料—蔬菜72,000领用米面油借：生产成本—直接材料95,000贷：原材料—粮食/油脂95,000领用调味品、添加剂借：生产成本—直接材料32,000贷：原材料—调味品/添加剂32,000领用内包装、包装盒借：生产成本—直接材料42,000贷：周转材料—包装袋42,000生产工人工资借：生产成本—直接人工160,000贷：应付职工薪酬—工资160,000生产工人绩效、加班费借：生产成本—直接人工45,000贷：应付职工薪酬—绩效45,000车间管理人员工资借：制造费用—工资65,000贷：应付职工薪酬—工资65,000生产设备折旧借：制造费用—折旧费85,000贷：累计折旧—生产设备85,000车间水电费借：制造费用—水电费72,000贷：银行存款72,000设备维修保养费借：制造费用—修理费28,000借：应交税费—进项税额3,640贷：银行存款31,640车间租赁费借：制造费用—租赁费50,000借：应交税费—进项税额6,500贷：银行存款56,500车间消毒、卫生费借：制造费用—清洁费12,000贷：银行存款12,000车间劳保、工服借：制造费用—劳保费9,000贷：周转材料9,000车间办公、零星杂费借：制造费用—办公费6,500贷：银行存款6,500废品损失（正常）借：制造费用—废品损失15,000贷：生产成本15,000试制、样品领用借：销售费用—样品费8,000贷：库存商品8,000结转制造费用借：生产成本—制造费用327,500贷：制造费用—各明细327,500完工入库（预制菜产成品）借：库存商品—预制菜1,088,500贷：生产成本1,088,500四、库存、半成品、委托加工（24笔）半成品入库借：原材料—半成品180,000贷：生产成本180,000领用半成品继续加工借：生产成本—直接材料165,000贷：原材料—半成品165,000委托外单位代加工借：委托加工物资90,000贷：原材料90,000支付加工费借：委托加工物资25,000借：应交税费—进项税额3,250贷：银行存款28,250加工完成入库借：原材料/库存商品115,000贷：委托加工物资115,000库存商品盘盈借：库存商品3,500贷：待处理财产损溢3,500借：待处理财产损溢3,500贷：管理费用3,500库存商品盘亏借：待处理财产损溢7,000贷：库存商品7,000借：管理费用7,000贷：待处理财产损溢7,000计提存货跌价准备借：资产减值损失—存货18,000贷：存货跌价准备18,000存货跌价转回借：存货跌价准备6,000贷：资产减值损失6,000临期品降价处理出库借：主营业务成本12,000贷：库存商品12,000赠送样品借：销售费用—样品费5,000贷：库存商品5,000领用包装纸箱借：销售费用—包装费18,000贷：周转材料—包装物18,000冷链仓储费借：销售费用—仓储费25,000贷：银行存款25,000冷库租赁费借：制造费用/销售费用—冷库费45,000借：应交税费—进项税额5,850贷：银行存款50,850食材检疫、检测费借：制造费用—检测费9,500贷：银行存款9,500食品生产许可证年检、检验借：管理费用—资质检验15,000贷：银行存款15,000产品召回、返工成本借：主营业务成本8,500贷：库存商品8,500过期品销毁处理借：营业外支出9,000贷：库存商品9,000代加工收入（帮别人加工）借：银行存款56,500贷：其他业务收入50,000贷：应交税费—销项税额6,500结转代加工成本借：其他业务成本36,000贷：生产成本/应付职工薪酬36,000采购速冻设备配件借：周转材料—低值易耗品7,500借：应交税费—进项税额975贷：银行存款8,475领用车间工具借：制造费用4,800贷：周转材料4,800食堂食材领用（员工餐）借：应付职工薪酬—福利费12,000贷：原材料12,000分配职工福利费借：生产成本/制造费用/管理费用12,000贷：应付职工薪酬—福利费12,000五、固定资产、设备、厂房、装修（12笔）购入速冻生产线借：固定资产—生产设备1,200,000借：应交税费—进项税额156,000贷：银行存款1,356,000购入清洗、切菜设备借：固定资产—加工设备350,000借：应交税费—进项税额45,500贷：银行存款395,500购入真空包装机借：固定资产—包装设备260,000借：应交税费—进项税额33,800贷：银行存款293,800购入冷库、制冷设备借：固定资产—冷库设备600,000借：应交税费—进项税额78,000贷：银行存款678,000厂房装修、净化车间借：长期待摊费用—装修费800,000贷：银行存款800,000装修摊销（3年）借：制造费用/管理费用—装修摊销22,222.22贷：长期待摊费用—装修费22,222.22设备大修资本化借：在建工程80,000贷：银行存款80,000借：固定资产80,000贷：在建工程80,000设备报废借：固定资产清理45,000借：累计折旧135,000贷：固定资产180,000借：营业外支出45,000贷：固定资产清理45,000出售旧设备借：银行存款56,500贷：固定资产清理50,000贷：应交税费—销项税额6,500办公设备、电脑借：固定资产—办公设备35,000借：应交税费—进项税额4,550贷：银行存款39,550购置运输车辆借：固定资产—运输设备180,000借：应交税费—进项税额23,400贷：银行存款203,400预付厂房租金借：预付账款—房租180,000贷：银行存款180,000六、销售：批发、电商、商超、团餐、新零售（16笔）销售给批发商借：应收账款—批发商678,000贷：主营业务收入600,000贷：应交税费—销项税额78,000商超供货借：应收账款—商超452,000贷：主营业务收入400,000贷：应交税费—销项税额52,000电商平台销售（天猫/抖音）借：其他货币资金—平台226,000贷：主营业务收入200,000贷：应交税费—销项税额26,000团餐、食堂销售借：应收账款—团餐339,000贷：主营业务收入300,000贷：应交税费—销项税额39,000零售门店销售借：银行存款113,000贷：主营业务收入100,000贷：应交税费—销项税额13,000收到货款借：银行存款678,000贷：应收账款678,000结转销售成本借：主营业务成本860,000贷：库存商品860,000冷链物流费借：销售费用—物流费65,000借：应交税费—进项税额5,850贷：银行存款70,850平台佣金、服务费借：销售费用—平台佣金18,000借：应交税费—进项税额1,080贷：银行存款19,080销售人员工资借：销售费用—工资85,000贷：应付职工薪酬85,000销售提成借：销售费用—提成42,000贷：应付职工薪酬42,000广告、短视频推广借：销售费用—广告费55,000借：应交税费—进项税额3,300贷：银行存款58,300展会、食材博览会借：销售费用—展会费28,000贷：银行存款28,000商超进场费、条码费借：销售费用—进场费35,000贷：银行存款35,000销售折扣、返利借：销售费用—返利25,000贷：应收账款/银行存款25,000客户退货入库借：主营业务收入20,000借：应交税费—销项税额2,600贷：银行存款22,600借：库存商品12,500贷：主营业务成本12,500七、管理费用、薪酬、社保、税费（12笔）管理人员工资借：管理费用—工资95,000贷：应付职工薪酬—工资95,000办公费、打印、耗材借：管理费用—办公费12,800贷：银行存款12,800房租摊销借：管理费用—房租15,000贷：预付账款—房租15,000管理部门水电费借：管理费用—水电费6,500贷：银行存款6,500业务招待费借：管理费用—业务招待费25,000贷：银行存款25,000审计、律师、体系认证借：管理费用—中介机构费28,000贷：银行存款28,000社保、公积金（单位部分）借：管理费用/生产成本/制造费用78,000贷：应付职工薪酬—社保公积金78,000工会经费、职工教育经费借：管理费用—工会/职教18,000贷：应付职工薪酬18,000保洁、保安、绿化借：管理费用—保洁保安15,000贷：银行存款15,000财产保险、产品责任险借：管理费用—保险费22,000贷：银行存款22,000印花税、房产税、土地税借：税金及附加8,500贷：银行存款8,500环保、排污、垃圾处理借：管理费用—环保费16,000贷：银行存款16,000八、税务、政府补助、结转损益（14笔，凑足128笔）结转未交增值税借：应交税费—应交