做账实操-绿色建筑行业会计处理分录实例

会计实操文库1/26做账实操-绿色建筑行业会计处理分录实例一、绿色建材、节能材料采购（22笔）采购节能玻璃（LowE）不含税300,000借：原材料—节能玻璃300,000应交税费—进项税额39,000贷：银行存款339,000采购保温隔热材料不含税200,000借：原材料—保温材料200,000应交税费—进项税额26,000贷：应付账款226,000采购光伏建材、BIPV不含税500,000借：原材料—光伏建材500,000应交税费—进项税额65,000贷：银行存款565,000采购透水砖、海绵城市材料不含税80,000借：原材料—透水材料80,000应交税费—进项税额10,400贷：银行存款90,400采购水性环保涂料不含税60,000借：原材料—环保涂料60,000应交税费—进项税额7,800贷：银行存款67,800采购再生骨料混凝土不含税120,000借：原材料—再生混凝土120,000应交税费—进项税额15,600贷：银行存款135,600采购节能门窗不含税180,000借：原材料—节能门窗180,000应交税费—进项税额23,400贷：银行存款203,400采购智能照明、感应设备不含税70,000借：原材料—智能照明70,000应交税费—进项税额9,100贷：银行存款79,100预付建材款150,000借：预付账款—供应商150,000贷：银行存款150,000材料运输装卸费不含税40,000借：原材料—运杂费40,000应交税费—进项税额3,600贷：银行存款43,600材料检测、绿建认证检测费30,000借：工程施工—间接费用30,000贷：银行存款30,000原材料盘盈8,000借：原材料8,000贷：待处理财产损溢8,000借：待处理财产损溢8,000贷：管理费用8,000材料报废、非自然损耗15,000借：待处理财产损溢15,000贷：原材料15,000借：营业外支出15,000贷：待处理财产损溢15,000计提存货跌价准备50,000借：资产减值损失50,000贷：存货跌价准备50,000材料市价回升转回20,000借：存货跌价准备20,000贷：资产减值损失20,000废旧建材回收处置含税22,600借：银行存款22,600贷：其他业务收入20,000应交税费—销项税额2,600仓储、堆场租赁费25,000借：工程施工—间接费用25,000贷：银行存款25,000劳保、安全防护用品12,000借：周转材料—劳保12,000贷：银行存款12,000领用劳保用品6,000借：工程施工—间接费用6,000贷：周转材料6,000进口绿建设备关税35,000借：原材料35,000贷：银行存款35,000供应商质量返利20,000借：银行存款20,000贷：原材料20,000材料领用退回项目部10,000借：原材料10,000贷：工程施工10,000二、绿色建筑工程、在建工程、固定资产（16笔）绿色建筑项目土建工程800,000借：在建工程—绿色建筑工程800,000贷：银行存款800,000装配式构件采购不含税600,000借：工程物资—装配式构件600,000应交税费—进项税额78,000贷：银行存款678,000地源热泵/中央空调系统不含税400,000借：工程物资—节能空调400,000应交税费—进项税额52,000贷：银行存款452,000雨水回收、中水系统不含税150,000借：工程物资—雨水回收150,000应交税费—进项税额19,500贷：银行存款169,500智能楼宇、BA系统不含税200,000借：工程物资—智能楼宇200,000应交税费—进项税额26,000贷：银行存款226,000领用设备安装1,350,000借：在建工程—设备安装1,350,000贷：工程物资1,350,000设备安装、调试费120,000借：在建工程—安装调试120,000贷：银行存款120,000海绵城市、景观绿化工程180,000借：在建工程—景观绿化180,000贷：银行存款180,000绿建监理、验收费80,000借：在建工程—监理费80,000贷：银行存款80,000建设期利息资本化150,000借：在建工程—资本化利息150,000贷：应付利息150,000工程完工转固定资产2,680,000借：固定资产—绿色建筑2,680,000贷：在建工程2,680,000购置项目办公车辆不含税250,000借：固定资产—车辆250,000应交税费—进项税额32,500贷：银行存款282,500购置检测仪器、节能监测设备不含税80,000借：固定资产—监测设备80,000应交税费—进项税额10,400贷：银行存款90,400购置绿建管理软件含税56,500借：无形资产—软件50,000应交税费—进项税额6,500贷：银行存款56,500计提建筑及设备折旧268,000借：主营业务成本—折旧268,000贷：累计折旧268,000节能改造资本化支出200,000借：在建工程200,000贷：银行存款200,000借：固定资产200,000贷：在建工程200,000三、工程施工、合同履约成本（26笔）领用节能玻璃250,000借：合同履约成本—直接材料250,000贷：原材料—节能玻璃250,000领用保温材料160,000借：合同履约成本—直接材料160,000贷：原材料—保温材料160,000领用光伏建材400,000借：合同履约成本—直接材料400,000贷：原材料—光伏建材400,000领用透水砖、海绵材料70,000借：合同履约成本—直接材料70,000贷：原材料—透水材料70,000领用环保涂料50,000借：合同履约成本—直接材料50,000贷：原材料—环保涂料50,000现场施工人员薪酬350,000借：合同履约成本—直接人工350,000贷：应付职工薪酬350,000项目部管理人员薪酬120,000借：合同履约成本—间接费用120,000贷：应付职工薪酬120,000施工水电费90,000借：合同履约成本—间接费用90,000贷：银行存款90,000施工机械租赁费180,000借：合同履约成本—机械使用费180,000贷：银行存款180,000绿建专项措施费（节能、通风）60,000借：合同履约成本—专项措施60,000贷：银行存款60,000安全文明施工费45,000借：合同履约成本—安全文明45,000贷：银行存款45,000扬尘治理、环保施工费35,000借：合同履约成本—环保施工35,000贷：银行存款35,000分包工程款（节能工程）200,000借：合同履约成本—分包成本200,000贷：应付账款—分包方200,000支付分包工程款200,000借：应付账款—分包方200,000贷：银行存款200,000预制构件吊装费40,000借：合同履约成本—机械费40,000贷：银行存款40,000绿建样板、展示区费用25,000借：销售费用—样板展示25,000贷：银行存款25,000工程保险费30,000借：合同履约成本—保险费30,000贷：银行存款30,000工程保修金计提50,000借：主营业务成本—保修费50,000贷：预计负债—保修金50,000现场临时设施摊销20,000借：合同履约成本—临时设施20,000贷：周转材料20,000材料二次搬运费15,000借：合同履约成本—搬运费15,000贷：银行存款15,000冬季施工、雨季防护费18,000借：合同履约成本—季节性施工18,000贷：银行存款18,000工程现场检测、监测费22,000借：合同履约成本—检测费22,000贷：银行存款22,000不可预见施工损耗12,000借：合同履约成本—损耗12,000贷：原材料12,000工程返工修复费30,000借：合同履约成本—返工费30,000贷：银行存款30,000结转合同履约成本2,300,000借：主营业务成本—工程成本2,300,000贷：合同履约成本2,300,000工程物资盘亏5,000借：待处理财产损溢5,000贷：工程物资5,000借：管理费用5,000贷：待处理财产损溢5,000四、绿色建筑EPC、销售收入（20笔）绿色建筑EPC总包收入含税2,260,000借：应收账款2,260,000贷：主营业务收入—EPC2,000,000应交税费—销项税额260,000节能改造工程收入含税1,130,000借：银行存款1,130,000贷：主营业务收入—节能改造1,000,000应交税费—销项税额130,000海绵城市工程收入含税565,000借：银行存款565,000贷：主营业务收入—海绵城市500,000应交税费—销项税额65,000光伏建筑一体化BIPV收入含税678,000借：银行存款678,000贷：主营业务收入—BIPV600,000应交税费—销项税额78,000智能建筑系统收入含税339,000借：银行存款339,000贷：主营业务收入—智能建筑300,000应交税费—销项税额39,000预收工程款500,000借：银行存款500,000贷：合同负债500,000按完工进度确认收入500,000借：合同负债500,000贷：主营业务收入500,000赊销给建设单位300,000借：应收账款339,000贷：主营业务收入300,000应交税费—销项税额39,000收回工程款200,000借：银行存款200,000贷：应收账款200,000工程结算尾款150,000借：银行存款169,500贷：应收账款150,000应交税费—销项税额19,500绿建技术咨询费收入含税113,000借：银行存款113,000贷：其他业务收入—咨询100,000应交税费—销项税额13,000LEED/绿建认证咨询收入含税90,400借：银行存款90,400贷：其他业务收入—认证咨询80,000应交税费—销项税额10,400节能诊断、优化服务收入含税56,500借：银行存款56,500贷：其他业务收入—节能诊断50,000应交税费—销项税额6,500销售剩余绿色建材含税45,200借：银行存款45,200贷：其他业务收入—材料销售40,000应交税费—销项税额5,200工程罚款、索赔收入20,000借：银行存款20,000贷：营业外收入20,000销售退回冲减收入100,000借：主营业务收入100,000应交税费—销项税额13,000贷：银行存款113,000计提应收账款坏账40,000借：信用减值损失40,000贷：坏账准备40,000核销坏账10,000借：坏账准备10,000贷：应收账款10,000现金折扣15,000借：财务费用15,000贷：应收账款15,000处置废旧设备含税33,900借：银行存款33,900贷：其他业务收入30,000应交税费—销项税额3,900五、绿建运营、节能服务、物业管理（15笔）绿色建筑运营管理费收入含税452,000借：银行存款452,000贷：主营业务收入—运营管理400,000应交税费—销项税额52,000节能运维服务收入含税226,000借：银行存款226,000贷：主营业务收入—节能运维200,000应交税费—销项税额26,000光伏自发自用余电收入含税113,000借：银行存款113,000贷：其他业务收入—发电100,000应交税费—销项税额13,000雨水回收、中水利用收入含税67,800借：银行存款67,800贷：其他业务收入—中水60,000应交税费—销项税额7,800绿色物业、保洁绿化收入含税169,500借：银行存款169,500贷：其他业务收入—物业150,000应交税费—销项税额19,500预收运营服务费100,000借：银行存款100,000贷：合同负债100,000按月确认运营收入100,000借：合同负债100,000贷：主营业务收入100,000运营电费（公共区域）50,000借：主营业务成本—电费50,000贷：银行存款50,000运营维护人工费80,000借：主营业务成本—人工80,000贷：应付职工薪酬80,000设备维保、备件费35,000借：主营业务成本—维保35,000贷：银行存款35,000环保税、排污权使用费25,000借：税金及附加—环保税25,000贷：应交税费—环保税25,000缴纳环保税25,000借：应交税费—环保税25,000贷：银行存款25,000绿建保险费18,000借：管理费用—保险费18,000贷：银行存款18,000收到保险理赔25,000借：银行存款25,000贷：其他收益25,000能耗监测平台运维费12,000借：管理费用—监测费12,000贷：银行存款12,000六、绿建认证、研发、专利、资质（10笔）研发人员薪酬150,000借：研发支出—费用化150,000贷：应付职工薪酬150,000节能技术、绿建新工艺研发60,000借：研发支出—费用化60,000贷：银行存款60,000绿建专利、软著申请25,000借：研发支出—资本化25,000贷：银行存款25,000结转费用化研发支出210,000借：管理费用—研发费用210,000贷：研发支出—费用化210,000研发成功转无形资产25,000借：无形资产—专利25,000贷：研发支出—资本化25,000无形资产摊销8,000借：管理费用—摊销8,000贷：累计摊销8,000LEED、绿色建筑认证费60,000借：管理费用—认证费60,000贷：银行存款60,000资质年审、安全生产许可20,000借：管理费用—资质费20,000贷：银行存款20,000绿建培训、专家费15,000借：管理费用—培训费15,000贷：银行存款15,000技术转让收入含税226,000借：银行存款226,000贷：其他业务收入—技术转让200,000应交税费—销项税额26,000七、薪酬、管理、财务、融资（10笔）总部管理人员薪酬240,000借：管理费用—人工240,000贷：应付职工薪酬240,000市场、商务人员薪酬130,000借：销售费用—人工130,000贷：应付职工薪酬130,000单位社保、公积金160,000借：管理费用/销售费用/成本160,000贷：应付职工薪酬—社保公积金160,000办公、差旅、审计、法务100,000借：管理费用—办公差旅100,000贷：银行存款100,000非资本化利息支出120,000借：财务费用—利息120,000贷：应付利息120,000银行手续费