53笔公立医院（预算会计）真账业务账务处理案例分析

公立医院（预算会计）53笔真账业务账务处理案例分析目录TOC\o"1-3"\h\u26102基础信息 326838案例 324349财务制度 316069税务信息 323236业务详情 33730结算门诊急诊收入 329107结算住院病人预交金 419171出院病人结账 432011采购卫生材料 47449购买CT设备一台 52634财政拨人员经费 518395财政拨教学经费 530766缴纳个税 6722发放职工工资 619452缴纳社保 616750支付保洁费 72487支付会议费 79390收取肿瘤学院实习费 728484护士长报销出差费 76204收到2020年医保款 812698支付药品货款 823902银行贷款 85219付设备款 96802赔偿李四医疗纠纷款 914270维修桌子 1031940结算保卫科停车费 105379结算门诊急诊收入 108067结算住院预交金 1010937业务36出院病人结账 1123463收到员工罚款 116427结转财政拨款预算收入 1122586结转非专项收入 1215324结转非财政拨款支出 1222442冲销财政拨款结转 1229458冲销其他结余 1319342转入财政拨款结余 137279结转财政拨款结余-结转转入科目 1319327结转非财政拨款结余分配 14基础信息案例北京市密云县人民医院财务制度一、采用会计标准北京市密云县人民医院，采用中国《政府会计制度》，适用双核算双报表制度，按月度编报会计制度资产负债表、净资产表。按年度编制预算会计的结余表。二、会计年度以公历1月1日12月31日为一个会计年度三、记账本位币以人民币为记账本位币四、记账和计量基础会计核算以权责发生制为计量基础，预算核算以收付实现制为计量基础。五、账务处理程序公司采用科目汇总表账务处理程序六、固定资产折旧方法固定资产折旧办法：当月增加当月计提折旧当月减少当月不计提折旧，折旧摊销方法为平均年限法，政府会计制度下固定资产没有残值七、库存商品的结转库存商品采用进价结转税务信息1、增值税：免征增值税。季报（依据财税[2016]36号附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定第（七）条医疗机构提供的医疗服务。

医疗机构，是指依据国务院《医疗机构管理条例》（国务院令第149号）及卫生部《医疗机构管理条例实施细则》（卫生部令第35号）的规定，经登记取得《医疗机构执业许可证》的机构，以及军队、武警部队各级各类医疗机构。具体包括:各级各类医院、门诊部(所)、社区卫生服务中心(站)、急救中心(站)、城乡卫生院、护理院(所)、疗养院、临床检验中心，各级政府及有关部门举办的卫生防疫站(疾病控制中心)、各种专科疾病防治站(所)，各级政府举办的妇幼保健所(站)、母婴保健机构、儿童保健机构，各级政府举办的血站(血液中心)等医疗机构。本项所称的医疗服务，是指医疗机构按照不高于地（市）级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格（包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等）为就医者提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，以及医疗机构向社会提供卫生防疫、卫生检疫的服务。）2、城市维护建设税：税率7%，季报3、教育费附加：税率3%，季报4、地方教育附加：税率2%，季报5、个人所得税：适用税率，月报业务详情结算门诊急诊收入1月4日，结算1-3日门诊急诊收入。共发生门诊急诊收入46403.00元，各项收入详见门诊急诊收入统计表。收到银行刷卡付款41344.00元，医保报销5059.00元。（银行回单仅显示一张）结算住院病人预交金1月4日，结算1-3日住院病人预交金。共收到住院病人预交金532500元，全部为银行刷卡付款。（银行回单仅附一张）出院病人结账1月4日，对1-3日出院病人结账，结账病人收入报表显示出院病人医疗费用为403385.31元，其中收到银行刷卡2211元，应收医保105674.31元，冲抵预收款295500.00元。采购卫生材料1月6日，采购一批卫生材料试剂总价为158965元，已验收入库，货款通过银行转账支付。购买CT设备一台1月7日，购买CT设备一台，价格为960.5万元，当日通过银行转账支付40%，后期支付50%，保留10%质保金，质保到期后付款。（购买CT设备的发展仅显示一张）财政拨人员经费1月9日，银行账户收到财政拨付人员经费20万元。财政拨教学经费1月9日，银行账户收到财政拨付教学经费20万元。缴纳个税1月10日，缴纳上月个税5984.00元。发放职工工资1月10日，发放工资，应发工资合计244000元，其中退休人员生活补助6000元，代扣个人所得税合计5984元，实发工资238016元。缴纳社保1月10日，缴纳本月社保28849元。支付保洁费1月13日，结算12月保洁费用5264元，通过现金支付。支付会议费1月14日，消化内科举办学术会议，发生会议费用19610元，通过银行转账支付。收取肿瘤学院实习费1月14日，北京市肿瘤学院学生来我院实习，收取实习费30300元，通过银行转账收讫。护士长报销出差费1月16日，呼吸内科护士长报销1月到广东参加会议差旅费1415元，通过银行转账支付。收到2020年医保款1月18日，银行账户收到上年医保50万，上年医保额度为700万元，已预支650万元，本次收到差额部分50万元。去年医院实际发生医保欠费720万元，医保额度为700万元，差额20万元医保拒付，在门诊急诊与住院收入分摊。支付药品货款1月18日，支付河北医药中心药品款20万元。银行贷款1月18日，取得银行贷款500万元，贷款期限1年，到期一次还本付息，月底计提利息（贷款用途：支付医疗器械有限公司设备款）。付设备款1月18日，付医疗器械有限公司设备款4802500元。购买图书1月21日，行政购买图书一批，金额403.41元，通过银行转账支付。赔偿李四医疗纠纷款1月21日，赔付医疗纠纷患者李四2000元，通过银行转账支付。维修桌子1月23日，财务科、消化内科报销维修桌子的费用，各126.25元，通过银行转账支付。结算保卫科停车费1月31日，保卫科交回1月份停车场收入3800元。结算门诊急诊收入1月31日，结算4-31日门诊急诊收入共514312.47元。结算住院预交金1月31日，结算4-31日住院病人预交金（银行回单只显示一张）。业务36出院病人结账1月31日，对4-31日对出院病人结账，结账病人收入报表显示出院病人费用为3120170.87元，缴款汇总表显示银行刷卡3984元，应收医保356420.35元，冲抵预收款2759766.52元。收到员工罚款1月31日，谭何以银行转账的方式交回盘点罚款200元。结转财政拨款预算收入1月31日，结转财政拨款预算收入。结转非专项收入1月31日，结转非专项收入。结转非财政拨款支出1月31日，结转非财政拨款支出。冲销财政拨款结转1月31日，冲销财政拨款结转。冲销其他结余1月31日，冲减其他结余。转入财政拨款结余1月31日，转入财政拨款结余，把“财政拨款结转-累计结