2026年税务师考试经济法实务选择题真题（附答案）

2026年税务师考试经济法实务选择题真题（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列关于有限责任公司股权转让的表述中，正确的是（）。A.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东三分之二以上同意B.公司章程对股权转让另有规定的，从其规定，但不得违反法律强制性规定C.经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权，但行使优先购买权应当先征得转让股东同意D.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东三分之二以上同意，且公司章程不得对此作出更严格的限制二、甲公司与乙公司签订了一份货物买卖合同，约定由甲公司向乙公司交付一批设备，乙公司预付了50%的货款。在设备交付前，甲公司发现乙公司经营状况严重恶化，有转移财产、逃避债务的行为，甲公司遂中止履行合同。根据《中华人民共和国民法典》的规定，甲公司行使的权利是（）。A.解除合同B.留置C.撤销D.先履行抗辩权三、某个体工商户从事餐饮服务业务，2025年度取得含增值税营业收入120万元，发生符合规定的成本费用80万元。已知餐饮服务适用的增值税税率为6%。该个体户2025年度应缴纳的增值税税额为（）万元。A.2.40B.3.60C.4.00D.6.00四、下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的是（）。A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税B.委托加工的应税消费品，由受托方在受托方所在地代收代缴消费税C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人销售应税消费品，无论在哪个环节缴纳消费税，其纳税义务发生时间均为货物交付时五、某居民企业2025年度境内应纳税所得额为500万元，branch在境外取得税前利润80万元，境外该分支机构的税收负担率为10%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设企业所得税税率为25%）A.125.00B.130.00C.137.50D.150.00六、根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。A.税务师从其设立的个人独资企业取得的经营所得B.某演员参加商业演出获得的出场费C.工资、薪金所得D.个体工商户业主的生产经营所得七、甲企业因不服税务机关对其作出的某项税务行政处罚决定，向上一级税务机关申请行政复议。根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，下列表述中，正确的是（）。A.甲企业必须先申请行政复议，对复议决定不服才能向人民法院提起行政诉讼B.甲企业可以同时提起行政复议和行政诉讼C.若甲企业对行政复议决定仍不服，可以再次申请行政复议D.税务机关作出具体行政行为时未告知甲企业申请行政复议的权利、期限，甲企业不服，不能申请行政复议八、某公司召开董事会会议，董事甲未出席，但委托董事乙代为出席。根据《中华人民共和国公司法》的规定，董事乙出席董事会会议行使表决权时，其表决权应当（）。A.等于甲的表决权B.计入董事会会议的出席人数，但不计入表决总数C.不计入董事会会议的出席人数，也不计入表决总数D.由公司章程规定其表决权的效力九、根据合同法律制度的规定，下列关于格式条款的表述中，正确的是（）。A.提供格式条款的一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效B.格式条款的解释，应当作出不利于提供格式条款一方的解释C.对于格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释D.经营者向消费者提供格式条款，可以不说明其含义十、某增值税一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该原材料尚未到达企业仓库，企业已将该专用发票用于抵扣进项税额。事后发现该原材料因管理不善全部丢失。该企业就此事应做的处理是（）。A.补缴已抵扣的进项税额13万元，并加收滞纳金B.不得抵扣该批原材料的进项税额，但无需作其他处理C.申报作废该张增值税专用发票D.将该专用发票退回销货方，并申请退回已抵扣的进项税额十一、甲公司因欠缴税款被税务机关责令限期缴纳，但甲公司以资金周转困难为由拒不缴纳。税务机关依法采取的强制执行措施中，不包括（）。A.书面通知甲公司开户银行从其存款中划拨税款B.将甲公司价值相当于应纳税款的三倍的商品拍卖抵缴税款C.依法拍卖甲公司的财产，以拍卖所得抵缴税款D.将甲公司法定代表人限制出境十二、张某将其名下的一套房产出售给王某，双方签订了房屋买卖合同。在办理房屋所有权转移登记前，张某又将该房产出售给李某，并与李某办理了房屋所有权转移登记。根据《中华人民共和国民法典》的规定，该房产的所有权属于（）。A.张某B.王某C.李某D.由王某和李某协商确定归属十三、某企业将自产的产品用于赠送客户，该产品的市场售价为10万元，成本为6万元。已知该产品适用的消费税税率为10%。该企业就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。A.0B.0.6C.1.0D.1.6十四、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业研发费用加计扣除范围的是（）。A.购买用于研发活动的仪器、设备支出B.支付给研发人员的工资、福利费C.在职研发人员提取的职工教育经费D.支付给非关联方的咨询费，用于获取研发成果十五、甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月销售商品一批，开具增值税专用发票，销售额100万元，税额13万元。该批商品成本为70万元。已知该商品适用的消费税税率为13%。甲公司10月份应缴纳的增值税和消费税合计为（）万元。A.26.00B.39.00C.46.50D.53.50十六、某个体工商户业主王某同时作为甲公司的董事。根据《中华人民共和国公司法》的规定，王某在履行其作为甲公司董事的职责时，不得（）。A.利用职务便利为自己或他人谋取属于甲公司的商业机会B.将甲公司的资金以其个人名义或者他人名义开立账户存储C.直接参与甲公司经营管理的具体事务D.接受甲公司竞业公司的赠送的礼品十七、甲公司向乙公司借款100万元，约定一年后归还，利息按年利率10%计算。借款合同中未明确约定利息支付方式。根据《中华人民共和国民法典》的规定，该笔借款的利息自（）起计算。A.借款合同签订之日B.借款实际交付之日C.借款到期之日D.税务机关要求支付之日十八、某企业2025年度取得应纳税所得额80万元，branch在境外取得税前利润60万元，该分支机构的税收负担率为15%。该企业2025年度可在企业所得税前弥补的境外亏损额为（）万元。（假设企业所得税税率为25%）A.0B.6C.9D.15十九、根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方按扣除标准的100%扣除B.大病医疗专项附加扣除由医疗机构直接向税务机关申报C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年D.纳税人只能选择一项专项附加扣除二十、甲公司与乙公司签订了一份技术转让合同，约定甲公司向乙公司转让某项专利技术的使用权，乙公司支付技术转让费50万元。根据《中华人民共和国民法典》的规定，该技术转让合同属于（）。A.转让财产合同B.技术合同C.委托合同D.承揽合同试卷答案一、B解析：根据《公司法》第七十一条规定，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意；股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。但章程的规定不得违反法律强制性规定，故B项正确。A项错误，过半数应为三分之二以上同意，且无章程规定优先。C项错误，优先购买权行使无需先征得转让股东同意，应与同等条件下的其他股东协商。D项错误，公司章程可以对转让程序作更严格规定，但不得违反法律强制性规定。二、A解析：根据《民法典》第五百二十七条规定，应当先履行债务的当事人有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：（一）经营状况严重恶化；（二）转移财产、抽逃资金，以逃避债务；（三）丧失商业信誉；（四）有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。本题中，甲公司发现乙公司经营状况严重恶化，有转移财产、逃避债务的行为，符合中止履行的法定条件。甲公司行使的是不安抗辩权，故A项正确。B项错误，留置是担保物权，针对的是已合法占有的动产。C项错误，撤销针对的是可撤销合同，本题涉及的是不安抗辩权。D项错误，先履行抗辩权是一方当事人在对方未履行前，有权拒绝履行自己的义务，本题中甲公司是先履行方，且行使的是不安抗辩权。三、B解析：个体工商户从事经营活动的，视为增值税纳税人。应纳增值税=不含税收入×税率=120万元×6%=7.2万元。含税收入=不含税收入+含税收入=120+7.2=127.2万元。当期应纳税额=含税收入÷（1+税率）×税率=127.2÷（1+6%）×6%=7.2万元。或者，销项税额=120×6%=7.2万元。进项税额为0（题目未提及其他可抵扣进项）。应纳增值税=销项税额-进项税额=7.2-0=7.2万元。经计算，B项3.60万元错误，正确答案应为7.2万元。由于选项无7.2，B项可能为计算过程中的分步结果或题目本身设置错误，若必须选择，需确认题目或选项准确性。按标准计算结果为7.2万元。四、A解析：根据消费税法相关规定：A项正确。《消费税暂行条例》第四条规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。B项错误。《消费税暂行条例》第十三条规定，委托加工的应税消费品，除委托个人之外，由受托方（受托方为个人时，由委托方）在受托方所在地代收代缴消费税。C项正确。《消费税暂行条例》第十一条规定，进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。D项错误。《消费税暂行条例》第八条规定，纳税人销售应税消费品，纳税义务发生时间为：纳税人生产应税消费品的，为应税消费品移送使用时；纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货时；纳税人进口应税消费品的，为报关进口时。并非统一为货物交付时。五、A解析：根据企业所得税法及其实施条例关于境外所得抵免的规定，企业来源于境外的应税所得，已在境外被征收的企业所得税税额，可以按照《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第七十九条的规定，从该企业应纳税额中抵免，抵免限额为该项境外所得按规定计算应缴纳的中国企业所得税额。抵免限额=境外所得×税率=80万元×25%=20万元。由于境外实际负担率10%低于税率25%，可按实际负担额抵免，即8万元。但题目问的是“应缴纳的企业所得税税额”，即总税额。总税额=境内应纳税所得额×税率+（境外应纳税所得额-可抵免境外税额）×税率=500×25%+(80-8)×25%=125+18×25%=125+4.5=129.5万元。经计算，A项125.00万元错误，正确答案应为129.5万元。由于选项无129.5，A项可能为计算过程中的分步结果或题目本身设置错误，若必须选择，需确认题目或选项准确性。按标准计算结果为129.5万元。六、B解析：根据《个人所得税法实施条例》第六条规定，劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、摄影、录音、演出、表演、广告、展览、技术服务、技术开发、技术转让、经济咨询、经济服务、中介服务、广播、电视、电影、戏剧节目制作出版和发行，以及其他劳务取得的所得。A项属于经营所得。C项属于工资、薪金所得。D项属于经营所得。B项演员参加商业演出获得的出场费属于表演劳务，符合劳务报酬所得的定义，故B项正确。七、B解析：根据《行政复议法》第十条规定，公民、法人或者其他组织对行政机关的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议。申请行政复议时，可以一并提出行政赔偿请求；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼；也可以依法申请人民法院强制执行。故B项正确。A项错误，行政复议并非必经程序，可以不经复议直接诉讼。C项错误，对复议决定仍不服，应向法院起诉，不能再次申请复议。D项错误，符合条件时仍可申请复议。八、D解析：根据《公司法》第一百一十条第二款规定，董事会会议所作决议，应当经全体董事的过半数通过。董事会应当对会议所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。根据《公司法》第一百一十一条第一款规定，股东会、股东大会、董事会决议的表决，实行一人一票。但《公司法》并未明确规定委托董事的表决权如何计算。关于董事乙的表决权，法律未作明确规定，应视为公司章程或股东会决议的范畴，由公司章程规定其表决权的效力，故D项正确。A、B、C项错误，法律未明确这些具体规定。九、A解析：根据《民法典》第四百九十八条、第四百九十九条规定，对格式条款的理解发生争议的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效。故A项正确。B项错误，解释不利于提供方，而非绝对不利于。C项错误，有争议时，不利于提供方，而非按通常理解。D项错误，提供格式条款应向消费者说明其含义。十、A解析：根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产……（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务、服务、无形资产和不动产……（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产……前款第一项、第二项、第三项规定的情形，依照规定作进项税额转出。本题中，原材料因管理不善丢失属于非正常损失，其对应的进项税额13万元应当作转出处理，即补缴已抵扣的进项税额，并可能加收滞纳金，故A项正确。B项错误，不得抵扣，但可能需要作进项税额转出处理。C项错误，无需作废发票，但需作进项税额转出。D项错误，无需退回发票或申请退回税额，需作进项税额转出。十一、B解析：根据《税收征收管理法》第四十条、第四十四条规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施：……（三）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中强制划拨税款；（四）依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关无权限制纳税人法定代表人出境，故B项不属于强制执行措施。A、C、D项均属于强制执行措施。十二、C解析：根据《民法典》第二百零九条规定，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但是法律另有规定的除外。本题中，张某先将房产出售给王某但未登记，后将其出售给李某并办理了登记。根据物权登记效力，李某取得了房屋的所有权，王某虽签订了合同且可能已占有，但未登记未取得物权。故C项正确。十三、C解析：根据《消费税暂行条例》第四条规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。该企业将自产产品用于赠送客户，属于“用于其他方面”，应缴纳消费税。应纳消费税=产品售价×消费税税率=10万元×10%=1.0万元。故C项正确。十四、A解析：根据《企业所得税法实施条例》第九十五条、第九十六条规定，企业研发费用加计扣除，是指企业按照规定实际发生的研发费用，在据实扣除的基础上，额外增加一定比例的扣除。允许加计扣除的费用范围包括：研发活动直接相关的支出，如人员人工费用、设备费用、材料费用、燃料动力费用、测试加工费用、委托外部研究开发费用、其他相关费用等。B项工资福利费、C项职工教育经费、D项咨询费并非直接计入研发费用的加计扣除范围，只有A项购买用于研发活动的仪器、设备支出属于允许加计扣除的范围，故A项正确。十五、C解析：甲公司为一般纳税人，10月应纳增值税=销项税额-进项税额=13万元-0=13万元（题目未提及其他进项）。应纳消费税=销售额×消费税税率=100万元×13%=13万元。合计应纳增值税和消费税=13+13=26万元。经核对选项，C项46.50万元错误，正确答案应为26.00万元。由于选项无26，C项可能为计算过程中的分步结果或题目本身设置错误，若必须选择，需确认题目或选项准确性。按标准计算结果为26万元。十六、A解析：根据《公司法》第一百四十八条规定，董事、高级管理人员未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务，应当受到公司的追究。董事、高级管理人员有前款所列行为，获取的报酬应当归公司所有。该条款禁止董事利用职务便利为自己或他人谋取本公司的商业机会。故A项正确。B、C、D项所述行为，《公司法》第一百四十七条规定了禁止行为，但未明确禁止董事直接参与经营管理具体事务，且竞业禁止的对象主要是公