【《西王食品货币资金管理问题分析及对策》12000字（论文）】

一、引言（一）研究的背景和意义1.研究背景2.研究意义（二）文献综述1.关于货币资金管理重要性方面的研究2.关于货币资金管理中存在问题方面的研究3.关于货币资金管理问题解决办法的研究（三）研究内容与方法1.研究的主要内容2.研究的主要方法（一）货币资金概述1.货币资金的含义2.货币资金的特点（二）货币资金管理概述1.货币资金管理的含义2.货币资金管理的方法（1）不相容职务分离法（2）授权批准控制法（3）会计信息系统控制法3.货币资金管理的作用（二）西王食品股份有限公司货币资金管理现状分析随着国家经济快速的发展，对企业至关重要的货币资金管理越来越重要，合理有效的对货币资金进行管理，可以提高企业资金的使用效率，及时的规避企业的经营风险，减少企业舞弊现象的发生，促进企业更快更好的发展，进而使企业在激烈的市场竞争中处于领先地位。本文主要从公司财务人员对货币资金管理的认识、货币资金规模分析、货币资金内部管理流程情况等三个方面来研究分析西王食品股份有限公司货币资金管理的现状。1.财务人员对货币资金管理的认识分析企业加强对货币资金的管理不仅能提高企业货币资金的使用效益，保证企业的安全稳定发展，还能增强企业抵抗风险的能力，提高企业的综合竞争力。货币资金管理作为基本的财务工作，其要求相应的财务部门员工必须有适当质量的工作，要对货币资金管理有比较详细的了解。本次问卷调查的采集内容主要集中在公司财务部门员工对货币资金管理的了解程度上，采取匿名的方式进行调查，目的是为了获得更加真实可靠的信息。调查共随机抽取位企业财务部门人员进行调查，发放问卷份，收回份，调查对象包括高层人，中层主管人，普通员工人。调查结果如图3-1所示。图3-1财务部门员工对本企业货币资金管理的了解程度如图3-1所示，在该公司财务部门员工对货币资金管理的了解程度中，不太了解和不了解的人占比有60%，非常了解的人数很少，而公司高管和中层主管对货币资金管理的了解程度普遍较高，公司高管对货币资金管理了解比较充分，中层主管中只有两个中层主管对货币资金管理不太了解，但在普通财务人员中，超过半数的员工不太了解货币资金管理，由此可知，西王食品股份有限公司普通财务人员对货币资金管理的认知度偏低，没有充分认识到公司进行货币资金管理的重要性。2.货币资金规模分析公司的货币资金规模情况可以很好的反映企业的生存发展是否存在风险，而货币资金增长率和货币资金与流动资产的比例可以很好的体现公司的货币资金规模是否合理,以及是否要对公司的风险进行控制。西王食品股份有限公司的货币资金规模情况如表3-2所示。表3-2西王食品股份有限公司货币资金规模情况6.8931.99928.4323.03亿17.75亿55.46%-70.99%1322.21%-18.99%-22.93%20.04亿16.78亿39.98亿35.23亿32.16亿34.4%11.91%71.1%65.37%55.19%资料来源：依据西王食品股份有限公司2016年至2020年年报整理所得由表可知，该公司年至年货币资金呈现波动起伏的状态，尤其是年的降幅极大，出现这种情况是异常的，说明公司的资金流出较大，而流入公司的资金却极少，也就是说公司经营活动的收益情况不乐观，存在一定的风险，货币资金没有得到充分利用，不利于企业的发展。此外，货币资金作为企业流动资产的重要组成部分，其占比保持在合理范围内对企业来说至关重要，从这五年的数据来看，该公司货币资金占流动资产的比重整体呈上升的趋势，在年该占比达到了，使得公司的货币资金存量过多，资金使用效率极低，不能实现货币资金的增值功能。因此，从这五年的货币资金规模情况分析能够看出，该公司没有对货币资金进行合理有效的利用，缺少对货币资金的管理控制，公司的货币资金存在一定风险，稍有不慎，便可能给公司带来巨大的损失，要对该公司的货币资金风险进行控制，才能保证企业的长远稳定发展。3.货币资金内部管理流程概况西王食品股份有限公司发展至今已经过了十来年，在这些年中，公司的货币资金内部管理流程也在不断的变化，但整体的管理体制并没有很大的变化，且没有跟上时代发展的速度，如果该公司继续不重视货币资金管理，很有可能给公司带来意想不到的危害。西王食品股份有限公司当下的货币资金内部管理流程如图所示。开/销账户开/销账户开/销账户开/销账户现金和银行存款的日常管理现金和银行存款的日常管理现金和银行存款的日常管理现金和银行存款的日常管理资金收入资金支出资金收入资金支出资金收入资金支出资金收入资金支出货币资金总量控制货币资金总量控制货币资金总量控制货币资金总量控制年度和月度货币资金控制年度和月度货币资金控制年度和月度货币资金控制年度和月度货币资金控制货币资金管理分析货币资金管理分析由图可知，西王食品股份有限公司货币资金管理流程比较简单，该公司货币资金收入的主要来源为销售产品的收入，收入汇入该公司银行存款的基本账户，由出纳确认后，再相关的会计人员填制收款会计凭证。货币资金支出主要为购买原材料的支出，生产产品的支出等，货币资金支出过程主要由相关部门提出费用报销单付款，再将申请单交给相关部门进行审批，审批后交给财务部门进行填制付款凭证对外付款。总体来看，公司目前的财务管理水平与公司其他方面的发展程度不平衡，尤其是货币资金的管理体系不太科学，很有可能对公司的发展造成潜在危害，财务管理水平及会计基础管理水平相对而言不能满足公司日益发展的需要。公司的管理体制虽然在不断的进步，但公司却把重心放在了生产产品机器的研制上，向其中投入了大量的资金成本，对公司的财务运营和货币资金管理却没有过多的关注，公司虽然在货币资金管理方面也制定了一些制度，取得了不错的成绩，但在货币资金管理方面存在许多的弊端，需要及时改进以提高货币资金的使用效益。（一）员工货币资金管理意识不高，缺少技能培训由图可知，该公司超过半数的财务部门员工根本不了解货币资金管理是什么，货币资金管理意识低下，缺少对基本财务常识的认知，同时也缺少基本的技能培训。企业的货币资金管理工作是一项十分复杂繁琐的工作，不但需要大量的理论基础，还要求企业财务人员具有较强的管理意识。作为货币资金管理的实际执行者，财务部门的员工对货币资金管理的了解十分重要，该公司的普通财务人员对货币资金管理的认知不足，胜任能力不强，相对而言业务能力较低下，容易出现一些错漏，例如票据填写不规范，没有对货币资金按时进行清查等，比较突出的表现是备用金的支取和清查不规范。虽然该公司在货币资金管理制度中建立了相关的备用金管理规定，但由于公司财务部门员工的货币资金管理意识不足，再加上没有进行过基本的培训，导致一系列货币资金管理不当的问题，严重影响了该公司货币资金管理的质量，可能会形成比较重大的管理风险，给公司带来不可预知的危害。（二）货币资金使用效率低下，风险抵抗能力不足由表可知，该公司的货币资金存量十分不稳定，变化幅度惊人，其留存在公司内部的货币资金存量过多，未能合理有效的使用企业的货币资金，过多的货币资金存在于该公司，从而不能实现资金增值的目的。另一方面，该公司没有对货币资金存量进行合理的控制和规划，使得公司的货币资金存在一定的风险，货币资金的多少直接威胁公司的发展，给企业带来各种风险，影响企业的利润，当意外情况发生时，该公司对于许多方面的风险抵抗能力都不足。另外，该公司货币资金规模的情况也说明公司对货币资金风险的评估明显不足，缺乏科学的预测和评价，对风险识别缺乏敏感性，当真正的风险来临时无法及时作出应对措施，处置风险，抵抗风险的能力迫切的需要提高。（三）货币资金管理流程有待完善由图可知，西王食品股份有限公司的货币资金管理流程极其简便，许多管理方面都未涉及到，比如说货币资金的预算管理、监督管理、风险管理等这些都没有体现出来，说明该公司的货币资金管理制度比较松散。西王食品股份有限公司的货币资金流量大、速度快，并且有许多货币资金大量留存在外部账户，许多的银行存款受到限制，这些都影响着企业的发展进步。除此之外，该公司货币资金收支过程中内部管理执行十分不严格，主要体现在两个方面，首先是授权审批制度执行不严格，虽然公司内部有关于货币资金使用和提取的审批制度，但授权方面做得不够明确，其次是该公司货币资金内部管理规章制度没有结合企业的实际情况进行相关管理，且该公司对货币资金相关财产的清查，保护措施不完善。（一）提高员工货币资金管理意识，加强技能培训从目前来说，西王食品股份有限公司的财务人员货币资金管理意识明显偏低，公司内部也未对其定期进行专业的系统培训，公司财务人员的实际操作能力和理论知识还不足，企业未来的工作系统将会面临着全球化、高质量、高效率三方面的巨大挑战。因此，基于公司原本就偏低的货币资金管理意识，企业必须改变这一现状，一方面，公司可以在聘用有关财务人员的时候，设置更高的学历门槛，对财务人员提出更苛刻的能力要求，让财务人员具备相对较高的理论基础，具有较高的货币资金管理意识，鼓励财务人员参加会计职称、注册会计师等专业考试，提高自身综合素质。另一方面，培训对提高公司财务部门员工的货币资金管理意识必不可少，西王食品股份有限公司可以让高层管理人员对普通人员进行财务各个工作环节及有关货币资金管理知识的普及，让有关货币资金管理人员定期到其他公司考察学习人家针对货币资金管理的相关制度，聘请有经验的货币资金管理专家对该公司的员工进行培训，与该公司的财务人员开展沟通交流，让其对本公司的货币资金管理工作进行相应的指导，进而提高该公司普通财务人员对货币资金管理的重视。系统专业的培训不仅能帮助公司人员学习新的知识、巩固原有的技能，还能提供给公司员工全新积极的工作态度和精神面貌，进而提高公司的经济效益。另外该公司还可以成立单独的货币资金管理部门，让该部门经过相对专业的系统培训后，再培训帮助公司其他财务人员学习货币资金管理方面的知识，使公司在激烈的市场竞争中站稳脚跟。（二）提高货币资金使用效率，增强风险抵抗能力西王食品股份有限公司应让货币资金存量保持在合理科学的范围内，提高货币资金的使用效率，让其为公司创造更多的价值，加强货币资金的收入和支出管理，减少不必要的支出，同时督促在外的资金按时收回。要严格遵循公司的规章制度，可以通过培养资金融通意识，运用闲置的货币资金提升空间价值，然后再拓宽公司的投资途径，在保证公司正常经营的情况下适当加大对外投资，来加强对闲置货币资金的使用，以此在一定程度上控制货币资金存量，进而降低企业的风险。该公司面临的风险主要是货币资金管理风险，该公司要增强自身的风险抵抗能力，对风险进行控制，风险控制包括风险识别评估和控制等系列活动，是由事前、事中和事后所构成的系统性控制活动，而大部分企业在风险控制中会忽视事前控制，过分强调事中和事后控制，为了进一步提高企业风险控制的效果，企业需要建立风险预防机制。该公司长期以来不重视风险预警，在风险管理过程中没有建立相应的风险预警体系，导致货币资金风险控制的效果不够理想，因此这就要求该公司在货币资金内部管理中建立风险预警体系，通过风险预警体系及时发现问题，降低和化解相应的货币资金风险。首先，公司需要根据业务发展情况具体识别出不同步骤和业务域重点风险点，对这些风险点制定准确的应对策略和应对措施，提高货币资金风险控制的效果。其次，对于同一项货币资金业务来讲，要充分发挥不同岗位在业务管理方面的制约和监督作用。最后，各部门以及各团队需要把业务发展中的风险采取相应的措施和手段分配到具体的业务流程中，在业务流程的进行过程中实现对风险的控制。通过对这些风险进行控制，增强该公司的风险抵抗能力，并且使公司的货币资金存量保持在合理科学的范围内，来推动公司的长远健康发展。（三）完善公司货币资金管理流程从货币资金管理优化的目标出发，结合企业完善的内部管理环境以及治理结构，遵循相关的国家法律法规和制度，在全面分析考察的基础上，重新对西王食品股份有限公司的货币资金内部管理流程进行整理，确保该流程更加科学化、规范化和系统化。首先要补全原有制度缺少的部分，解决流程不足和不完整的问题，然后再改进原有制度和流程不协调和缺陷的部分，解决制度繁琐和操作难执行的问题，总的来说就是要规范制度、完善流程。该公司可以通过建设货币资金内部管理制文化，提高执行力。完善企业货币资金的预算管理体系，要使各个业务部门在预算编制部门的统一安排和领导下，根据对往期生产销售的业务总结，加上合理科学的市场调研，结合本部门的工作计划，制定出企业的货币资金预算。还有就是企业要加强对货币资金的监督管理，督促企业的货币资金管理体系发挥有效的作用，通过合理有效的监督，及时发现企业内部货币资金管理流程中存在的缺陷并提出有效的改进意见。货币资金作为企业内部管理的重要内容和组成部分，在企业的发展中扮演者关键性的角色，直接影响企业的收益质量和偿债能力，决定企业在市场经济中的发展命脉。因此，为了进一步强化货币资金管理工作和其他经济管理业务，对相关部门和岗位进行管理和控制，严格地约束涉及货币资金管理工作人员，保证岗位的设置和职权的划分合理，真正做到不相容岗位管理分离、相互监督和制约、相互指导和督促。只有这样，才能帮助企业建立良好完善的货币资金管理体系，能够帮助企业减少错误和舞弊的发生，促进实现企业的经营目标和战略目标。本文以西王食品股份有限公司为例，从公司财务人员对货币资金管理的认识、公司的货币资金规模情况和公