财政执法责任制度

PAGE财政执法责任制度一、总则（一）目的为了规范财政执法行为，明确财政执法责任，提高财政执法水平，保障财政法律法规的贯彻执行，维护国家财政经济秩序，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律法规，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内从事财政执法工作的所有人员，包括财政部门工作人员、相关业务科室人员以及依法受委托从事财政执法活动的其他组织和个人。（三）基本原则1.合法行政原则财政执法必须严格依照法律法规的规定进行，不得超越法定权限、违反法定程序。2.合理行政原则财政执法应当遵循公平、公正原则，平等对待行政管理相对人，不偏私、不歧视，所采取的措施和手段应当必要、适当，避免损害相对人的合法权益。3.程序正当原则财政执法应当严格遵循法定程序，保障行政管理相对人、利害关系人的知情权、参与权和救济权，促进财政执法过程的公开、公正、透明。4.高效便民原则财政执法应当积极履行法定职责，提高办事效率，提供优质服务，方便行政管理相对人，减少不必要的环节和手续，降低行政成本。5.诚实守信原则财政执法应当全面履行承诺，保持政策的稳定性和连续性，保护行政管理相对人的信赖利益。非因法定事由并经法定程序，不得撤销、变更已经生效的行政决定；因国家利益、公共利益或者其他法定事由需要撤回或者变更行政决定的，应当依照法定权限和程序进行，并对行政管理相对人因此受到的财产损失依法予以补偿。6.权责统一原则财政执法应当依法确定执法人员的执法责任，做到权力与责任相统一，执法有保障、有权必有责、用权受监督、违法受追究、侵权须赔偿。二、财政执法职责与权限（一）执法职责1.贯彻执行国家有关财政法律法规和方针政策，监督检查财政法律法规的执行情况。2.负责组织实施财政收入监督管理，依法查处财政收入中的违法违规行为，确保财政收入及时足额入库。3.负责组织实施财政支出监督管理，加强对财政资金分配、使用、效益等情况的监督检查，防止和纠正财政资金使用中的浪费、挪用、截留等违法违规行为，提高财政资金使用效益。4.负责组织实施会计监督检查，依法查处会计违法行为，规范会计秩序，保证会计信息真实、完整。5.负责组织实施财政票据监督管理，依法查处财政票据使用中的违法违规行为，规范财政票据管理。6.负责组织实施财政内部控制监督检查，加强对财政部门内部权力运行的制约和监督，防范财政风险。7.依法受理和处理财政违法行为举报，对举报事项进行调查核实，并依法作出处理决定。8.法律、法规、规章规定的其他财政执法职责。（二）执法权限1.检查权有权依法对被检查单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料进行检查，对与财政收支、财务收支有关的业务、事项进行调查，向有关单位和个人查阅、复制有关文件、资料，检查有关库存现金、有价证券、实物资产等。2.调查取证权有权依法对财政违法行为进行调查取证，询问当事人和有关人员，要求其对调查事项作出说明，并制作询问笔录；有权要求被调查单位和个人提供与财政违法行为有关的文件、资料，并对其进行复制、拍照、录像等；有权对与财政违法行为有关的场所、设施、财物进行检查，并依法采取先行登记保存、查封、扣押等措施。3.处理处罚权有权依法对财政违法行为作出处理处罚决定，包括责令改正、警告、罚款、没收违法所得、暂停或者撤销相关业务许可、吊销会计从业资格证书等。4.行政强制措施权在法定情形下，有权依法采取行政强制措施，如冻结存款、汇款，查封、扣押财物等。5.法律、法规、规章赋予的其他执法权限三、财政执法程序（一）立案1.财政执法人员在检查中发现财政违法行为线索或者收到公民、法人或者其他组织的举报、上级交办、有关部门移送的财政违法行为线索后，应当及时进行审查。2.经审查，认为有财政违法事实，需要依法追究责任的，应当予以立案，并填写《财政执法立案审批表》，报本公司/组织负责人审批。3.立案应当符合下列条件：有明确的违法嫌疑人；有初步认定的财政违法事实；依法应当给予处理处罚；属于本公司/组织的管辖范围。（二）调查取证1.立案后，应当组成调查组，指定两名以上具有执法资格的财政执法人员为调查人员，并向被调查单位或者个人送达《财政执法检查通知书》，告知其检查的依据、范围、内容、时间和要求等事项。2.调查人员应当全面、客观、公正地收集证据，不得隐瞒事实、伪造证据或者阻碍当事人提供证据。3.调查人员可以采取以下调查取证方式：询问当事人和有关人员，制作询问笔录；查阅、复制与财政违法行为有关的文件、资料；实地检查有关场所、设施、财物；向有关单位和个人进行调查、核实；委托具有法定资质的机构进行鉴定、评估等。4.调查人员在调查取证过程中，应当依法履行告知义务，保障当事人的知情权、陈述权、申辩权和申请回避权等合法权益。5.调查人员应当及时整理、分析调查取得的证据材料，形成证据链，确保证据的真实性、合法性和关联性。（三）告知1.在作出处理处罚决定前，应当向当事人送达《财政执法事项告知书》，告知当事人作出处理处罚决定的事实、理由、依据以及当事人依法享有的权利。2.当事人有权在收到《财政执法事项告知书》之日起[X]个工作日内，向本公司/组织提出陈述、申辩意见；对符合听证条件的，有权要求举行听证。3.当事人提出陈述、申辩意见的，应当以书面形式提交；要求举行听证的，应当在规定的期限内提交《财政执法听证申请书》。（四）听证1.当事人要求听证的，应当按照本公司/组织规定组织听证。听证应当遵循公开、公正、公平的原则，保障当事人的合法权益。2.听证由本公司/组织指定的非本案调查人员主持，当事人有权申请主持人回避。3.听证应当按照下列程序进行：听证主持人宣布听证开始，介绍听证主持人、听证员、记录员和当事人的基本情况，宣布听证纪律；调查人员提出当事人的财政违法事实、证据和处理处罚建议；当事人进行陈述、申辩，提出事实、理由和证据；调查人员和当事人进行质证、辩论；当事人作最后陈述；听证主持人宣布听证结束。4.听证应当制作听证笔录，由听证主持人、听证员、记录员和当事人签名或者盖章。听证笔录应当作为作出处理处罚决定的重要依据。（五）审查决定1.财政执法人员应当对调查取得的证据材料、当事人的陈述申辩意见以及听证情况等进行全面审查，提出处理处罚建议，报本公司/组织负责人审批。2.本公司/组织负责人应当根据审查情况，作出处理处罚决定。处理处罚决定应当包括以下内容：当事人的基本情况；财政违法事实及证据；处理处罚的依据；处理处罚决定的内容；申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限。3.处理处罚决定应当以书面形式送达当事人，并加盖本公司/组织印章。（六）送达执行1.处理处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，应当在[X]日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。2.当事人应当自收到处理处罚决定书之日起，按照规定的期限履行处理处罚决定。当事人对处理处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。3.当事人逾期不申请行政复议、不提起行政诉讼，又不履行处理处罚决定的，本公司/组织可以依法采取以下措施：到期不缴纳罚款的，可以每日按罚款数额的百分之三加处罚款；根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；申请人民法院强制执行。（七）结案1.处理处罚决定执行完毕后，调查组应当及时整理案件材料，形成结案报告，报本公司/组织负责人审批。2.结案报告应当包括以下内容：案件来源及立案情况；调查取证情况；当事人陈述申辩意见及听证情况；处理处罚决定及执行情况；案件处理结果及建议。3.经审批同意结案后，案件材料应当按照档案管理规定进行归档保存。四、财政执法责任追究（一）责任追究的原则1.实事求是原则以事实为依据，准确认定财政执法人员的责任。2.有错必究原则对于财政执法人员的违法违规行为，不论是否造成实际损失，都应当依法追究责任。3.责罚相当原则根据财政执法人员违法违规行为的性质、情节、后果等，给予相应的责任追究。4.教育与惩戒相结合原则通过责任追究，教育财政执法人员依法履行职责，同时起到惩戒作用，防止类似违法违规行为再次发生。（二）责任追究的情形1.执法人员在财政执法过程中，有下列行为之一的，应当追究责任：违反法定程序执法的包括未依法立案、未按规定进行调查取证、未履行告知义务、未组织听证、未按规定送达处理处罚决定书等。超越法定权限执法的如超出本公司/组织管辖范围执法、采取法律法规未赋予的执法措施等。滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的如故意刁难当事人、对财政违法行为视而不见、为谋取私利而偏袒一方当事人等。违法实施行政强制措施的如违法冻结存款、汇款，违法查封、扣押财物等。利用职务便利索取或者收受财物的包括接受当事人贿赂、索取回扣、手续费等。泄露国家秘密、商业秘密或者个人隐私的在执法过程中，因故意或者过失泄露涉及国家财政机密、被检查单位商业秘密或者当事人个人隐私的信息。其他违法违规行为的法律、法规、规章规定的其他应当追究责任的情形。（三）责任追究的方式1.批评教育对情节较轻的违法违规行为，给予批评教育，责令改正。2.责令作出书面检查要求执法人员就违法违规行为作出书面检讨，分析原因，提出整改措施。3.通报批评在本公司/组织内部进行通报批评，公开曝光违法违规行为，以起到警示作用。4.暂扣或者吊销执法证件对于违法违规情节较重的执法人员，暂扣或者吊销其财政执法证件，暂停或者取消其执法资格。5.行政处分根据违法违规行为的性质、情节和后果，按照有关规定给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分。6.法律责任对于构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。（四）责任追究的程序1.发现线索通过内部监督检查、群众举报、上级交办、有关部门移送等途径，发现财政执法人员存在违法违规行为线索。2.初步核实对发现的线索进行初步核实，收集相关证据材料，了解违法违规行为的基本情况。3.立案调查经初步核实，认为有违法违规事实需要追究责任的，应当立案，并组成调查组进行调查。4.提出处理建议调查组应当根据调查结果，提出责任追究的处理建议，报本公司/组织负责人审批。5.作出决定本公司/组织负责人根据审批意见，作出责任追究决定。6.送达执行责任追究决定应当以书面形式送达被追究责任的人员，并告知其享有的申诉权利。被追究责任的人员应当按照决定执行。7.申诉处理被追究责任的人员对责任追究决定不服的，可以在规定的期限内提出申诉。本公司/组织应当对申诉进行审查，并作出处理决定。五、财政执法监督与考核（一）执法监督1.建立健全财政执法监督机制，加强对财政执法全过程的监督检查。2.本公司/组织内部应当定期开展财政执法案卷评查工作，对已办结的财政执法案件进行质量评查，发现问题及时整改。3.加强对财政执法人员的日常监督管理，通过执法记录仪、执法信息系统等手段，对执法过程进行实时监控，规范执法行为。4.接受社会监督，畅通投诉举报渠道，及时受理和处理公民、法人或者其他组织对财政执法行为的投诉举报。（二）执法考核1.制定财政执法考核办法，建立科学合