行政单位出纳责任制度

PAGE行政单位出纳责任制度一、总则（一）制定目的本责任制度旨在规范行政单位出纳工作，明确出纳人员职责，加强财务管理，确保行政单位资金安全、高效运行，保障各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及行政单位财务管理制度制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[行政单位名称]全体出纳工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：出纳工作必须严格遵守国家法律法规，依法办理各类资金收付业务。2.准确性原则：确保资金收付、账务记录准确无误，如实反映单位财务状况。3.及时性原则：及时处理资金收支业务，不得拖延，保障资金使用效率。4.安全性原则：妥善保管现金、有价证券、票据及印章等，确保资金和财务信息安全。二、出纳岗位职责（一）现金收付管理1.严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对超过现金结算起点的业务，应通过银行转账等方式进行结算。2.认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、完整、准确，手续完备。对不符合规定的凭证，有权拒绝受理。3.当面清点现金，做到收付准确、账款相符。收付款项后，在相关凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。4.每日终了，及时盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。（二）银行存款收付管理1.负责办理银行存款账户的开立、变更、注销等手续，并按照银行规定妥善保管相关资料。2.根据审核无误的支付申请，通过支票、汇票、网银等方式办理银行存款支付业务。严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票，不得出租出借银行账户。3.每月定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项。对银行存款账户的资金变动情况进行监控，发现异常及时报告。（三）票据及印章管理1.妥善保管各类票据，如支票、汇票、本票、收据等。建立票据登记制度，详细记录票据的购入、使用、作废、结存情况，确保票据安全。2.按照规定开具票据，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。对作废的票据，应加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期销毁。3.严格保管财务专用章、法人章等印章，确保印章安全。印章的使用必须经过严格审批，登记备案，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（四）资金日记账登记1.按照会计制度的要求，及时、准确地登记现金日记账和银行存款日记账。做到日清月结，并与库存现金、银行对账单核对相符。2.根据审核无误的收付款凭证，逐笔登记日记账，摘要栏应注明经济业务内容、对方单位名称等。3.定期将日记账与总账进行核对，确保账账相符。如发现账目不符，应及时查明原因并进行调整。（五）财务报销审核1.协助会计人员对报销凭证进行初步审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。2.对不符合报销规定的凭证，应向报销人员说明原因，要求其补充或更正相关信息。3.严格执行财务报销审批制度，对未经批准的报销申请，不得办理支付手续。（六）其他工作1.完成领导交办的其他与出纳工作相关的临时性任务。2.积极配合财政、审计等部门的检查工作，如实提供相关资料和信息。三、工作流程与规范（一）现金收付流程1.收款流程收到现金款项时，出纳人员应要求交款人填写收款收据，并在收据上注明款项来源、金额等信息。出纳人员当面清点现金，确认无误后，在收款收据上加盖“现金收讫”章，并将收据联交交款人。将现金存入保险柜，并及时登记现金日记账。2.付款流程审核付款申请，检查申请单上的审批手续是否齐全，金额是否准确，用途是否合规。从保险柜中取出相应金额的现金，当面交给出款人，并要求其在付款凭证上签字确认。在付款凭证上加盖“现金付讫”章，登记现金日记账。（二）银行存款收付流程1.收款流程收到银行收款通知后，出纳人员应及时核对收款金额、来源等信息。将收款信息与相关业务凭证进行核对，确认无误后，登记银行存款日记账。根据需要，及时将收款情况告知相关业务部门或人员。2.付款流程收到付款审批单后，出纳人员应检查审批单上的审批手续是否齐全，金额是否准确，用途是否合规。根据付款方式，填写支票、汇票等支付凭证，或通过网银进行支付操作。在支付凭证上加盖财务专用章和法人章（或授权人印章），并进行登记。将支付凭证的相关联次交会计人员进行账务处理。（三）票据使用流程1.票据购入流程根据业务需要，填写票据申购单，注明票据种类、数量等信息。经部门负责人和财务负责人审批后，到财政部门或指定的票据管理机构购入票据。将购入的票据及时登记入账，并妥善保管。2.票据开具流程收到付款申请后，根据申请内容开具相应的票据。在票据上填写日期、金额、付款单位、收款单位等信息，并加盖财务专用章。将票据的存根联、记账联等分别留存，将发票联交付款单位。3.票据作废流程因填写错误、客户退票等原因导致票据作废时，应在票据上加盖“作废”戳记。将作废票据登记入账，并妥善保管，定期销毁。（四）印章使用流程1.印章保管财务专用章和法人章应分别由专人保管，不得由同一人保管支付款项所需的全部印章。印章保管人员应将印章存放在保险柜等安全的地方，确保印章安全。2.印章使用审批印章使用前，应填写印章使用审批单，注明使用日期、用途、金额等信息。经部门负责人、财务负责人和单位负责人审批后，方可使用印章。3.印章使用登记印章使用时，保管人员应在印章使用登记簿上进行登记，记录使用日期、用途、金额、审批人等信息。使用完毕后，及时将印章归位保管。四、监督与检查（一）内部监督1.会计人员应定期对出纳的账务处理进行核对，确保账账相符、账实相符。2.财务负责人应不定期对出纳工作进行检查，重点检查现金、银行存款的收付情况，票据及印章的管理情况等。3.单位内部审计部门应定期对出纳工作进行审计，对发现的问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供相关资料和信息。2.根据监督检查部门提出的意见和建议，及时整改存在的问题，规范出纳工作。五、责任追究（一）责任界定1.出纳人员在工作中因故意或重大过失导致资金损失、财务信息泄露、违反财经纪律等问题的，应承担相应的责任。2.因其他人员的过错导致出纳工作出现失误的，相关人员应承担相应的责任。（二）追究方式1.情节较轻的，给予批评教育、警告等处分。2.情节较重的，给予记过、记大过、降级等处分。3.情节严重的，给予撤职、开除等处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。（三）赔偿责任因出纳人员过错导致单位遭受经济损失的，应承担相应的赔偿责任。赔偿金额根据实际损失情况确定。六、培训与考核（一）培训1.定期组织出纳人员参加业务培训，培训内容包括国家财经法规、财务管理制度、出纳业务操作技能等。2.鼓励出纳人员参加各类专业培训和学习交流活动，不断提高业务水平和综合素质。（二）考核1.建立出纳人员考核制度，对出纳人