出纳目标责任制度

PAGE出纳目标责任制度一、总则（一）制定目的为加强公司财务管理，规范出纳工作流程，明确出纳岗位责任，确保公司资金安全、高效运作，特制定本目标责任制度。（二）适用范围本制度适用于公司全体出纳人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保出纳工作合法合规。2.准确性原则：准确记录和处理每一笔资金收支业务，保证财务数据真实、准确、完整。3.及时性原则：及时办理资金收付、结算等业务，不得拖延积压，确保资金流转顺畅。4.安全性原则：妥善保管现金、有价证券、票据等，确保资金安全，防止发生丢失、被盗等事故。二、岗位职责（一）现金收付管理1.严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对超过库存限额的现金及时送存银行。2.认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续齐全。对不符合规定的凭证，有权拒绝受理。3.当面清点现金，做到收付准确，唱收唱付，日清日结，账款相符。每日下班前，将现金存入保险柜，并妥善保管钥匙。（二）银行存款收付管理1.负责办理银行存款的收付业务，及时与银行对账，确保银行存款账实相符。2.严格按照银行结算制度规定，正确使用各种银行结算方式，办理支票、汇票、本票等结算业务。3.妥善保管银行印鉴、空白支票、汇票、本票等重要票据，防止丢失和被盗用。使用时要严格履行审批手续，做好登记记录。（三）票据及有价证券管理1.负责保管各种票据，如发票、收据、支票等，建立票据登记簿，详细记录票据的购入、发出、使用、结存情况。2.按照规定开具发票和收据，确保票据内容真实、准确、完整，字迹清晰，印章齐全。3.妥善保管有价证券，如国库券、债券等，定期核对账目，确保账实相符。（四）资金日记账登记1.按照规定设置现金日记账和银行存款日记账，采用订本式账簿，逐笔顺序登记。2.每日终了，结出当日收入、支出合计数和余额，并与库存现金、银行存款核对相符。3.定期将日记账与总账进行核对，保证账账相符。（五）财务印章管理1.负责保管财务专用章，严格按照规定用途使用，不得擅自将印章交他人使用或带出公司。2.使用财务专用章时，必须经财务负责人批准，并进行登记记录。（六）其他工作1.协助会计做好财务报表编制、财务分析等工作，提供准确的资金数据。2.完成领导交办的其他临时性工作任务。三、工作流程（一）现金收付流程1.收款流程业务人员将收款凭证（如发票、收据等）交给出纳。出纳审核收款凭证的真实性、准确性、完整性，包括客户名称、金额、业务内容等。当面清点现金，与收款凭证金额核对一致后，开具收款收据或发票。在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并签字确认。将收款收据或发票的记账联交会计记账，存根联留存备查。将现金存入保险柜，并在现金日记账上记录收款日期、金额、客户名称等信息。2.付款流程业务人员填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并经相关领导审批。出纳审核付款申请单的审批手续是否齐全，金额是否正确。从保险柜中取出相应金额的现金，当面清点后支付给收款人。收款人在付款申请单上签字确认。在付款申请单上加盖“现金付讫”章，并签字确认。在现金日记账上记录付款日期、金额、收款单位等信息。（二）银行存款收付流程1.收款流程业务人员将银行收款凭证（如进账单、汇票解讫通知等）交给出纳。出纳审核收款凭证的真实性、准确性、完整性，包括收款银行、金额、业务内容等。将收款凭证交会计记账，并在银行存款日记账上记录收款日期、金额、收款银行等信息。2.付款流程业务人员填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位、付款方式（如支票、汇票、电汇等）等信息，并经相关领导审批。出纳审核付款申请单的审批手续是否齐全，金额是否正确，付款方式是否合规。根据付款方式，办理相应的付款手续：支票付款：填写支票，注明收款人、金额、日期等信息，加盖财务专用章和法人章。将支票存根联留存备查，将支票交给收款人，并要求其在支票领用登记簿上签字。汇票付款：填写汇票申请书，注明收款人、金额、日期等信息，加盖财务专用章和法人章。将汇票申请书存根联留存备查，将汇票交给收款人，并要求其在汇票领用登记簿上签字。电汇付款：填写电汇凭证，注明收款人、金额、开户行等信息，加盖财务专用章。将电汇凭证存根联留存备查，将电汇凭证交给银行办理电汇手续。在付款申请单上加盖“银行付讫”章，并签字确认。在银行存款日记账上记录付款日期、金额、收款单位、付款方式等信息。（三）票据及有价证券管理流程1.票据购入流程根据业务需要，填写票据申购单，注明票据种类、数量等信息，经财务负责人审批。出纳持申购单到税务部门或其他指定机构购买票据。将购入的票据登记入账，记录票据的购入日期、种类、数量、号码等信息。2.票据使用流程业务人员需要开具票据时，填写票据开具申请单，注明客户名称（或付款单位）、业务内容、金额等信息，并经相关领导审批。出纳审核票据开具申请单的审批手续是否齐全，金额是否正确。根据申请单内容，开具相应的票据，确保票据内容真实、准确、完整，字迹清晰，印章齐全。在票据开具申请单上签字确认，并将票据交给业务人员。在票据登记簿上记录票据的开具日期、号码、客户名称、金额等信息。3.票据作废流程因填写错误、客户退票等原因需要作废票据时，在票据上加盖“作废”章，并注明作废原因。将作废票据的号码、日期、金额等信息登记在票据登记簿上。作废票据应妥善保管，定期装订成册，与会计档案一并归档保存。4.有价证券管理流程购入有价证券时，出纳根据购买凭证进行账务处理，记录有价证券的名称、数量、金额、购入日期等信息。定期核对有价证券的账目，确保账实相符。有价证券到期兑付或转让时，出纳根据相关凭证进行账务处理，并记录兑付或转让日期、金额等信息。四、目标设定与考核（一）目标设定1.资金安全目标确保现金、银行存款无丢失、被盗等安全事故发生。保证财务印章、空白票据、有价证券等保管安全，无遗失、被盗用情况。2.资金收付准确性目标现金收付、银行存款收付业务处理准确率达到100%。资金日记账登记准确率达到100%。3.资金收付及时性目标及时办理现金收付、银行存款收付等业务，无因出纳原因导致资金流转延误情况。按时完成与银行对账工作，确保银行存款账实相符。4.票据及有价证券管理目标票据开具、使用、作废等流程规范，无违规操作。有价证券账目清晰，账实相符。（二）考核指标1.资金安全事故发生率：以是否发生现金被盗、银行存款丢失、印章票据被盗用等事故为考核指标。2.资金收付差错率：统计现金收付、银行存款收付及日记账登记中出现的差错笔数，计算差错率=差错笔数/业务总笔数×k%，k根据公司实际情况设定。3.资金收付延误次数：统计因出纳原因导致资金收付延误的次数。4.银行对账不符次数：统计银行对账中出现账实不符的次数。5.票据及有价证券违规操作次数：统计票据开具、使用、作废及有价证券管理中出现的违规操作次数。（三）考核周期考核周期为自然年度。（四）考核方式1.日常考核：由财务负责人对出纳日常工作表现进行检查和监督，及时发现问题并记录。2.定期考核：每年末，根据日常考核记录、财务数据、业务部门反馈等，对出纳进行全面考核。考核结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。（五）考核结果应用1.优秀：给予奖励，如奖金、荣誉证书等，并在晋升、调薪等方面优先考虑。2.良好：给予适当表扬和鼓励，作为绩效评估的参考依据。3.合格：要求出纳针对存在的问题进行整改，提出改进措施和计划。4.不合格：视情节轻重，给予警告、扣发奖金、降职、辞退等处理。五、监督与检查（一）内部监督1.财务负责人定期对出纳工作进行检查，包括现金盘点、银行存款对账、票据及有价证券管理等，发现问题及时督促整改。2.会计对出纳的资金收付凭证进行审核，确保凭证合规、准确。（二）外部监督1.接受税务部门、审计部门等外部机构的监督检查，积极配合提供相关资料，如实反映公司财务状况。2.根据外部监督检查意见，及时整改存在的问题，完善财务管理工作。六、培训与提升（一）培训计划1.定期组织出纳人员参加财务法规、业务技能等方面的培训，提高业务水平和综合素质。2.培训内容包括国家财经法规、现金管理规定、银行结算制度、财务软件操作等。（二）培训方式1.内部培训：由公司财务人员或邀请外部专家进行授课，讲解相关知识和技能。2.外部培训：选派出纳人员参加专业培训机构举办的培训班或研