医院财务科责任制度

PAGE医院财务科责任制度一、总则（一）目的本责任制度旨在明确医院财务科各岗位的职责与权限，规范财务工作流程，确保医院财务活动合法、合规、有序进行，提高财务管理水平，保障医院资产安全，为医院的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于医院财务科全体工作人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。二、财务科岗位设置及职责（一）财务科科长职责1.全面负责财务科的管理工作，组织制定并实施财务科各项规章制度、工作计划和工作目标。2.组织编制医院年度预算、决算，定期分析预算执行情况，为医院决策提供财务依据。3.负责医院财务核算工作，确保会计信息真实、准确、完整，及时向上级领导汇报财务状况和经营成果。4.加强财务内部控制，防范财务风险，对财务科人员进行岗位培训和考核，提高团队整体素质。5.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，依法依规处理医院的财务事务。6.参与医院重大经济决策，提供财务意见和建议，促进医院资源的合理配置和经济效益的提升。（二）会计岗位职责1.按照国家统一的会计制度和医院财务制度，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记、报表编制等。2.审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。3.负责财务票据的管理，严格按照规定开具、使用、保管各类票据。4.定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。5.参与医院财产清查工作，协助相关部门核实资产状况，确保资产安全。6.负责会计档案的整理、归档、保管和查阅工作，按照规定期限妥善保存会计资料。（三）出纳岗位职责1.办理医院现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度进行操作。2.负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金及有价证券的安全，不得坐支现金，不得以白条抵库。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，及时与会计核对账目。4.审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝，确保报销手续完备、金额准确。5.负责支票、汇票等票据的购买、保管、使用和核销工作，严格控制票据的使用范围和流程。6.协助做好财务科其他相关工作，完成领导交办的临时性任务。（四）成本核算员岗位职责1.负责医院成本核算工作，制定成本核算方案和流程，明确成本核算对象、项目和方法。2.收集、整理、分析成本核算数据，包括医疗服务成本、药品成本、材料成本等，定期编制成本报表。3.进行成本分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，提出降低成本的建议和措施，为医院成本管理提供决策支持。4.协助各科室开展成本控制工作，指导科室进行成本核算和分析，提高科室成本管理意识。5.参与医院预算编制中的成本预算工作，为合理确定预算指标提供依据。6.跟踪成本控制措施的执行情况，定期评估成本控制效果，不断完善成本核算和管理体系。（五）医保办岗位职责1.贯彻执行国家医保政策法规，负责医院医保管理工作，制定并落实医保管理制度和流程。2.负责与医保部门的沟通协调，及时了解医保政策动态，办理医保定点协议的签订、变更、续签等手续。3.审核医保报销单据，确保医保报销费用的准确性和合规性，对不符合医保规定的费用不予报销。4.统计、分析医保数据，包括医保报销金额、人次、病种等，定期向上级领导汇报医保运行情况。5.对医保患者进行政策宣传和解释，协助患者办理医保报销手续，处理医保投诉和纠纷。6.加强医保基金管理，防范医保基金风险，确保医保基金安全合理使用。三、财务工作流程（一）预算管理流程1.每年末，财务科根据医院发展规划、年度工作计划以及上年度预算执行情况，组织各科室编制下一年度预算草案。各科室需详细填报收入、成本、费用等预算指标，并附相关说明。2.财务科对各科室上报的数据进行汇总、审核和分析，结合医院实际情况，对预算草案进行调整和完善，形成医院年度预算初稿。3.将年度预算初稿提交医院预算管理委员会审议，经院长办公会审定后，报上级主管部门批准。4.预算批准后，财务科将年度预算分解到各季度、各月份，并下达给各科室执行。5.每月末，财务科对预算执行情况进行跟踪分析，对比实际执行数与预算数的差异，及时发现问题并采取措施加以解决。6.每季度末，财务科编制预算执行情况分析报告，向医院领导汇报预算执行情况，提出改进建议。7.年度终了，财务科对全年预算执行情况进行全面总结和评价，分析预算执行结果与预算目标的差异原因，为下一年度预算编制提供参考依据。（二）收入管理流程1.门诊收费处负责收取门诊患者的挂号费、诊察费、检查费、治疗费、药费及其他费用，使用统一的收费票据，及时开具发票，并将收费信息录入医院信息系统。2.住院处负责办理住院患者的入院手续，预收住院押金，收取住院期间的各项费用，并定期与病房核对患者费用情况。住院收费信息同样录入医院信息系统。3.各科室开展医疗服务后，及时将收入信息传递给财务科。财务科定期与门诊收费处、住院处核对收入数据，确保收入数据的准确性和完整性。4.财务科对各类收入进行分类核算，按照规定的会计科目进行账务处理，确保收入核算符合财务制度要求。5.每月末，财务科编制收入报表，反映医院各项收入的完成情况，并与预算收入进行对比分析，找出收入增减变动的原因，为医院收入管理提供决策支持。（三）支出管理流程1.费用报销流程经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、内容、金额等，并附上相关的原始凭证，如发票、收据、审批单等。将费用报销单提交给所在科室负责人进行审核，科室负责人对费用的真实性、合理性、必要性进行审核签字。报销单经科室负责人审核后，提交给财务科会计进行审核。会计审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及报销手续是否完备，对不符合规定的报销予以退回。会计审核通过后，报销单提交给出纳进行付款。出纳核对报销金额无误后，按照规定的支付方式进行付款，并在报销单上加盖“付讫”章。财务科定期对费用报销情况进行统计分析，检查费用支出是否符合预算和相关规定，发现问题及时采取措施进行整改。2.物资采购流程各科室根据业务需要，填写物资采购申请单，注明采购物资的名称、规格、数量、用途等，并提交给物资管理部门。物资管理部门对采购申请进行审核，根据库存情况和采购计划，确定是否需要采购以及采购的数量和规格。审核通过后，将采购申请单提交给采购部门。采购部门根据采购申请单，选择合适的供应商进行采购。采购合同签订后，将合同副本提交给财务科备案。物资到货后，物资管理部门组织验收，验收合格后填写验收单，并将验收单与发票等相关凭证一并提交给财务科。财务科审核验收单和发票等凭证，确认无误后办理付款手续。付款方式按照合同约定执行，一般通过银行转账支付。财务科对物资采购支出进行核算和管理，定期与物资管理部门核对物资采购情况，确保物资采购支出的准确性和合规性。（四）财务报表编制流程1.每月末，会计根据审核无误的会计凭证和账簿记录，编制各类会计报表的基础数据。2.对基础数据进行核对和调整，确保数据的准确性和完整性。3.根据财务制度和会计报表编制要求，将基础数据填入相应的报表格式中，生成月度财务报表，包括资产负债表、收入费用总表、医疗收入费用明细表等。4.对月度财务报表进行审核，检查报表数据之间的逻辑关系是否正确，报表格式是否符合规定。审核无误后，打印并加盖财务科印章。5.季度末和年度终了，在月度财务报表的基础上，按照相关规定编制季度和年度财务报表，并进行全面的审核和分析。6.将编制好的财务报表报送医院领导、上级主管部门以及其他相关部门。同时，对财务报表进行存档，以便日后查阅和分析。四、财务内部控制(一)内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性，防止虚假财务报告。2.确保医院资产的安全与完整，防止资产流失。3.规范财务工作流程，提高财务工作效率，确保财务活动合法合规。4.防范财务风险，保障医院财务稳定运行。(二)内部控制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和行业标准的要求。2.全面性原则：涵盖财务科各项业务活动和各个环节。3.制衡性原则：确保不同岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据医院发展和外部环境变化及时调整内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。(三)内部控制措施1.岗位分离与职责分工：明确各岗位的职责权限，不相容岗位相互分离，如会计与出纳岗位分离，避免一人兼任可能导致的舞弊行为。2.授权审批制度：建立严格的授权审批流程，明确各级管理人员的审批权限，所有重大财务事项必须经过授权审批后方可执行。3.财务印鉴与票据管理：财务印鉴由专人保管，使用时严格履行审批手续；票据的购买、使用、保管、核销等环节均有专人负责，确保票据安全。4.财产清查制度：定期对医院财产进行清查，包括固定资产、流动资产等，核实资产数量和价值，确保账实相符。对清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账目。5.内部审计监督：设立内部审计机构或配备专职审计人员，定期对财务科的财务活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。6.信息系统控制：利用医院信息系统对财务数据进行集中管理和控制，并设置必要的权限管理，防止未经授权的访问和数据篡改。同时，定期对信息系统进行维护和安全检查，确保系统稳定运行。五、财务风险管理(一)风险识别与评估1.财务科定期对医院面临的财务风险进行识别和评估，包括但不限于预算风险、收入风险、支出风险、资金风险、税务风险等。2.分析风险产生的原因，如政策变化、市场竞争加剧、内部管理不善等，并评估风险可能对医院财务状况和经营成果造成的影响程度。(二)风险应对措施1.对于预算风险，加强预算编制的科学性和准确性，提高预算执行的监控力度，及时调整预算偏差，确保预算目标的实现。2.针对收入风险，加强医疗服务质量管理，提高医疗技术水平，优化服务流程，拓展收入渠道，同时加强医保管理，确保医保费用及时足额结算。3.控制支出风险，严格执行费用报销制度和物资采购流程，加强成本控制和管理，降低不必要的开支，提高资金使用效益。4.防范资金风险，合理安排资金，优化资金结构，确保资金链的稳定。加强资金流动性管理，定期进行资金预算和资金分析，合理确定资金储备水平，防范资金短缺和资金闲置风险。5.应对税务风险，加强税务法规学习，依法依规进行税务核算和申报，及时了解税收政策变化，合理利用税收优惠政策，降低税务成本。(三)风险监控与预警1.建立财务风险监控指标体系，定期对各项财务指标进行分析和监测，及时发现风险变化情况。2.设置风险预警阈值，当财务指标偏离正常范围达到预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门和人员采取应对措施。3.定期对财务风险应对措施的执行效果进行评估，总结经验教训，不断完善风险管理制度和应对措施，提高医院财务风险管理水平。六、财务档案管理(一)档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根、银行对账单、财务印章使用记录以及其他与财务工作相关的文件和资料。(二)档案整理与归档1.会计人员在每月末或每季度末，对本期间的会计凭证、账簿等资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。2.财务报表、财务报告等定期编制的资料，在编制完成后及时进行打印和盖章，并按照年度和类别进行整理归档。3.审计报告、税务资料等外来文件，在收到后进行登记，并按照相关要求进行整理和归档。4.合同协议、票据存根等资料，按照业务发生时间和类别进行分类整理，确保资料的完整性和连贯性。5.档案管理人员对整理好的财务档案进行核对和审核，确保档案内容准确、完整、规范，然后将档案移交至专门的档案保管地点进行存放。(三)档案保管与查阅1.财务档案应存放在安全、干燥、防火、防潮、防虫的档案柜中，按照档案类别和年份进行有序排列，便于查找和管理。2.建立财务档案查阅登记制度，内部人员查阅档案需填写查阅申请表，注明查阅目的、查阅内容和查阅时间，经财务科负责人批准后方可查阅。查阅过程中，档案管理人员应全程陪同，确保档案安全。3.外部单位查阅财