出纳人员责任制度

PAGE出纳人员责任制度一、总则（一）制定目的为加强公司财务管理，规范出纳人员工作行为，明确出纳人员职责，保障公司资金安全与正常流转，特制定本责任制度。（二）适用范围本制度适用于公司全体出纳人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，确保出纳工作合法合规。2.准确性原则：保证现金收付、银行结算等业务处理准确无误，账目清晰。3.及时性原则：及时办理各项资金收支业务，不得拖延，确保资金流转顺畅。4.安全性原则：妥善保管库存现金、有价证券、票据及印章等，保障公司资金安全。二、出纳人员岗位职责（一）现金收付1.严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对超过库存限额的现金及时送存银行。2.认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续完备。对不符合规定的凭证，有权拒绝受理。3.当面清点现金，收付现金时要唱收唱付，防止差错。收妥现金后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章；支付现金后，在付款凭证上加盖“现金付讫”章。4.每日终了，及时盘点库存现金，做到账实相符。如发现长短款，应及时查明原因，并按规定进行处理。长款应及时入账，短款要追究责任人的责任。（二）银行结算1.熟悉各类银行结算方式，根据公司业务需要，合理选择结算方式，办理银行存款、取款和转账结算业务。2.严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票和空白支票，不得套取银行信用。3.及时取得银行结算凭证，如支票存根、进账单、汇款回单等，并据此编制记账凭证。对银行对账单要及时核对，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确。4.妥善保管银行印鉴章，按照规定用途使用。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（三）票据管理1.负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管和使用。设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况等。2.严格按照票据使用规定开具票据，确保票据内容准确、完整。作废的票据要加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期装订成册。3.对收到的票据要认真审核，辨别真伪。及时将收到的票据背书转让或送交银行办理结算，防止票据丢失或逾期。（四）印章管理1.负责保管公司财务专用章及法人章，确保印章安全。2.严格按照公司印章使用规定，办理印章使用手续。使用印章时，必须经相关领导审批，并进行登记。严禁在空白凭证上加盖印章。3.印章如有遗失、被盗等情况，应立即报告公司领导，并采取相应措施，防止造成经济损失。（五）资金日记账登记1.按照规定的会计科目和记账方法，及时、准确地登记现金日记账和银行存款日记账。做到日清月结，账款相符。2.定期与会计核对账目，确保资金日记账与总账相符。发现账目不符时，应及时查明原因并进行调整。（六）财务档案管理1.负责整理、装订和保管与出纳工作相关的各类财务档案，如收款凭证、付款凭证、银行对账单、支票存根等。2.按照档案管理规定，定期将财务档案移交公司档案室保管，确保档案资料的完整性和安全性。三、出纳人员工作流程（一）收款流程1.收到客户交来的现金或票据时，应首先核对凭证的真实性、完整性和有效性。2.将现金当面清点无误后，开具收款收据或发票，并加盖“现金收讫”章。3.对于收到的票据，应在票据登记簿上进行登记，并及时送交银行办理入账手续。4.根据收款凭证编制记账凭证，登记现金日记账或银行存款日记账。（二）付款流程1.收到付款审批单后，认真审核审批单上的审批手续是否齐全，金额是否准确，用途是否合规。2.审核无误后，按照审批单上的金额支付现金或开具支票、汇票等票据。3.支付现金时，当面清点并交付给收款人，收款人签收后在付款凭证上加盖“现金付讫”章。4.开具支票等票据时，应填写完整、准确，加盖财务专用章和法人章。将支票等票据交付给收款人时，要在票据登记簿上进行登记，并要求收款人签收。5.根据付款凭证编制记账凭证，登记现金日记账或银行存款日记账。（三）银行存款业务流程1.每日终了，将当日收到的现金送存银行，并取得现金缴款单。2.根据业务需要，填写银行进账单、支票等结算凭证，办理银行存款的存入业务。3.收到银行对账单后，及时与银行存款日记账进行核对。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表。4.根据银行结算凭证和银行存款余额调节表编制记账凭证，登记银行存款日记账。四、出纳人员工作交接（一）交接原因出纳人员因工作调动、离职、休假等原因，需要办理工作交接手续。（二）交接内容1.库存现金、有价证券、票据等实物资产的交接，双方应当面清点，确保账实相符。2.银行存款账户的余额、未达账项及银行印鉴章等的交接。3.各类财务档案、票据登记簿、印章使用登记簿等资料的交接。4.正在办理的现金收付、银行结算等业务的交接，交接人应向接交人详细说明业务进展情况及注意事项。（三）交接程序1.出纳人员提出交接申请，经公司领导批准后进行交接。2.交接前，交接人应将工作情况整理清楚，编制交接清单，注明交接的内容、数量、金额等。3.交接时，由公司财务负责人或指定的监交人负责监交。交接双方应按照交接清单逐项核对，清点实物，核对账目。交接完毕后，交接双方和监交人在交接清单上签字确认。4.接交人应认真核对交接内容，如发现问题，应及时与交接人沟通解决。如交接不清，接交人有权拒绝接收。（四）交接后的责任划分交接手续办理完毕后，移交人对其经办的出纳工作及相关资料的真实性、完整性负责。接交人在接交后发现的问题，如因交接不清导致的，由移交人承担责任；如因接交人自身原因导致的，由接交人承担责任。五、出纳人员监督与考核（一）内部监督1.公司财务部门应定期对出纳人员的工作进行检查，包括现金盘点、银行存款账目核对、票据管理等方面。2.审计部门应不定期对出纳工作进行审计监督，检查出纳人员是否遵守财务制度和工作流程，是否存在违规操作行为。（二）外部监督接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，积极配合提供所需资料。对于外部监督检查提出的问题，应及时整改落实。（三）考核指标1.工作准确性：考核现金收付、银行结算、账目登记等业务的差错率。2.工作及时性：考核各项资金收支业务是否按时办理，有无拖延现象。3.资金安全性：考核库存现金、有价证券、票据及印章等的保管情况，有无丢失、被盗等安全事故发生。4.制度执行情况：考核出纳人员是否遵守公司财务制度和相关法律法规，有无违规操作行为。（四）考核方式1.定期考核：每月或每季度对出纳人员进行一次考核，根据考核指标进行评分。2.不定期考核：根据工作需要，对出纳人员进行不定期的专项考核，如突击现金盘点、银行存款账目检查等。3.综合评价：结合定期考核和不定期考核结果，对出纳人员进行综合评价，评价结果作为绩效奖金发放、岗位晋升等的依据。六、违规处理（一）违规行为界定1.违反国家现金管理规定，坐支现金、白条抵库等。2.签发空头支票、远期支票和空白支票，套取银行信用。3.擅自挪用公司资金，用于个人或其他用途。4.未按规定保管库存现金、有价证券、票据及印章，导致丢失、被盗等。5.违反财务制度和工作流程，擅自办理资金收支业务。6.伪造、变造会计凭证、会计账簿等财务资料。（二）违规处理措施1.对于轻微违规行为，如工作失误造成的账目差错等，给予警告处分，并要求限期改正。2.对于一般违规行为，如违反现金管理规定、未按规定使用印章等，给予记过处分，并处以一定金额的罚款。3.对于严重违规行