为建立出纳岗责任制度

PAGE为建立出纳岗责任制度一、总则（一）目的本责任制度旨在明确公司出纳岗位的职责与权限，规范出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、完整、高效运作，保障公司财务结算工作的准确性和及时性，维护公司正常的经济秩序。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳工作的人员及相关业务活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例》等相关法律法规以及公司实际情况制定。二、出纳岗位职责（一）现金收付管理1.严格按照国家有关现金管理的规定，根据审核无误的收付款凭证，进行现金收付业务。收付现金时，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币应予以没收，由责任人负责。2.对于大额现金收付，应提前与相关部门或人员沟通协调，确保资金来源合法合规，收付过程安全有序。3.每日及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。每日下班前，将现金缴存银行，确保库存现金余额符合银行核定的限额要求。（二）银行存款管理1.负责办理银行存款的收付业务，包括支票、汇票、本票等结算方式的使用。严格审核银行结算凭证的真实性、合法性和完整性，确保支付手续齐全、合规。2.定期核对银行账户余额，每月至少编制一次银行存款余额调节表，对未达账项进行逐笔核实，查明原因，并及时向财务负责人汇报。如发现异常情况，应立即采取措施进行处理，防止资金损失。3.妥善保管银行存款账户的预留印鉴、密码等重要信息，不得随意透露给无关人员。（三）票据及印章管理1.负责保管各类空白票据，如支票、汇票、本票等，设立票据登记簿，详细记录票据的购入、使用、作废及结存情况。对已使用的票据存根，应按照规定期限妥善保管，以备查验。2.严格按照规定使用票据，不得擅自转借、转让、涂改或签发空白支票。如因特殊情况需要签发空白支票，必须经财务负责人批准，并在支票上注明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限等。3.妥善保管公司财务印章，包括财务专用章、法人章等。印章的使用必须严格按照公司规定的审批程序进行，实行“谁使用、谁负责”的原则。严禁在空白凭证上加盖印章。（四）资金结算与支付1.按照公司的资金审批制度，办理各项资金结算和支付业务。对审批手续不全的支付申请，有权拒绝办理，并及时向相关领导反映。2.负责与供应商、客户等进行资金往来的核对与结算工作，及时处理各类款项的收付事宜，确保公司资金流动顺畅。3.定期向财务负责人汇报资金收支情况，提供资金动态信息，为公司资金决策提供准确的数据支持。（五）财务档案管理1.负责整理、装订和保管出纳工作相关的财务档案，包括现金日记账、银行存款日记账、银行对账单、支票存根、发票存根等。档案应分类存放，便于查阅和管理。2.按照公司档案管理制度的要求，定期将财务档案移交公司档案室统一保管，并办理交接手续。对保管期满需要销毁的档案，应按照规定程序进行审批和销毁。三、出纳工作流程（一）收款流程1.业务部门将相关收款凭证传递给出纳人员，出纳人员首先对凭证的真实性、完整性进行初步审核，包括收款金额、收款事由、客户名称等信息是否准确无误。2.审核无误后，出纳人员根据收款凭证收取现金或办理银行收款手续。收取现金时，当面点清金额，并开具收款收据；办理银行收款时，及时将款项存入公司指定银行账户，并取得银行收款回单。3.将收款凭证及相关附件整理后，登记现金日记账或银行存款日记账，并在凭证上加盖“收讫”章。4.每日下班前，核对当日收款金额与现金日记账、银行存款日记账的记录是否一致，确保账款相符。（二）付款流程1.业务部门提交付款申请，填写付款审批单，详细注明付款事由、金额、收款单位等信息，并按照公司规定的审批流程进行审批。2.付款审批单经各级领导审批通过后，传递给出纳人员。出纳人员对付款审批单及相关附件进行再次审核，重点审核付款金额是否准确、审批手续是否齐全、收款单位信息是否真实等。3.审核无误后，出纳人员根据付款方式进行支付。支付现金时，当面点清金额，并要求收款人在付款凭证上签字确认；支付银行款项时，填写银行付款凭证，加盖预留印鉴，提交银行办理付款手续。4.将付款凭证及相关附件整理后，登记现金日记账或银行存款日记账，并在凭证上加盖“付讫”章。5.定期与业务部门核对付款情况，确保每笔付款都已准确支付到指定收款人，并及时跟踪款项的到账情况。（三）日记账登记流程1.每日根据现金收付和银行存款收付业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。登记时，应按照业务发生的先后顺序逐笔记录，确保账目清晰、准确。2.现金日记账和银行存款日记账应做到日清月结，每日下班前核对账款余额，确保账实相符。如发现账款不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.每月末，对现金日记账和银行存款日记账进行结账处理，结出本月发生额和余额，并与总账进行核对，保证账账相符。（四）银行存款余额调节表编制流程1.每月末，出纳人员获取银行对账单，并与银行存款日记账进行逐笔核对。核对时，应注意未达账项的情况，包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付等。2.根据核对结果，编制银行存款余额调节表。调节表应详细列示未达账项的金额及原因，并对调节后的余额进行计算和核对。3.银行存款余额调节表编制完成后，出纳人员应将其提交给财务负责人审核。财务负责人对调节表的准确性和合理性进行审核，如有疑问及时与出纳人员沟通核实。4.审核通过后的银行存款余额调节表作为财务档案妥善保管，以备日后查阅。四、出纳工作权限（一）审核权1.对涉及现金、银行存款收付的原始凭证进行审核，有权拒绝受理不真实、不合法、不合理的原始凭证，并及时向财务负责人或相关领导报告。2.对不符合公司资金审批制度的付款申请，有权拒绝办理，并要求相关部门或人员补充完善审批手续。（二）知情权1.有权了解公司资金收支计划、预算安排等相关财务信息，以便合理安排出纳工作，确保资金收付的准确性和及时性。2.对于公司重大资金变动事项，如大额投资、融资活动等，有权参与相关会议，了解情况，为资金管理提供建议。（三）建议权1.根据公司资金管理情况和实际工作经验，有权对公司资金管理制度、流程等提出合理化建议，以完善公司财务管理体系，提高资金使用效率。2.对出纳工作中发现的问题或潜在风险，有权及时向财务负责人汇报，并提出相应的解决方案或防范措施，为公司资金安全提供保障。五、出纳工作监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对出纳工作进行内部检查，检查内容包括现金日记账、银行存款日记账的登记情况、账款相符情况、票据及印章管理情况、资金结算与支付流程执行情况等。2.内部检查可采用定期检查和不定期抽查相结合的方式进行。定期检查每月至少进行一次，不定期抽查根据实际工作需要随时开展。检查结束后，应形成检查报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受公司审计部门的审计监督。审计部门应定期对出纳工作进行审计，审查出纳岗位的职责履行情况、财务收支的真实性、合法性和合规性等。2.配合国家相关部门的监督检查。如遇财政、税务、审计等部门对公司进行检查时，出纳人员应积极配合，如实提供相关资料和信息，确保公司财务工作符合法律法规要求。六、出纳人员培训与考核（一）培训1.定期组织出纳人员参加专业培训，培训内容包括国家财经法规、财务制度、出纳业务技能等方面。培训方式可采用内部培训、外部培训、在线学习等多种形式。2.鼓励出纳人员自主学习，不断更新知识结构，提高业务水平。公司应提供必要的学习资源和支持，如购买专业书籍、参加行业研讨会等。（二）考核1.建立出纳人员考核制度，定期对出纳人员的工作表现进行考核。考核内容包括工作业绩、职业素养、业务能力等方面。2.考核方式可采用自我评价、上级评价、同事评价相结合的方式进行。考核结果应与出纳人员的薪酬、晋升、奖励等挂钩，激励出纳人员积极履行职责，提高工作质量。七、责任追究（一）违反规定的责任认定1.出纳人员在工作中如违反本制度规定，导致公司资金损失、财务信息泄露、财务工作混乱等后果的，应认定为违反规定行为。2.违反规定行为包括但不限于：未按规定审核原始凭证、擅自收付现金或办理银行结算业务、挪用公款、泄露财务印章及密码信息、未及时登记日记账或编制银行存款余额调节表等。（二）责任追究方式1.对于违反规定行为较轻的出纳人员，给予批评教育、警告处分，并责令其限期整改。2.对于违反规定行为情节较重，给公司造成一定经济损失或不良影响的出纳人员，给予记过、记大过处分，并处以相应的经济赔偿。3.对于违反规定行为情节严重，给公司造成重大经济损失或严重不良影响的出纳人员，给予降职、