高校财务规章制度

PAGE高校财务规章制度一、总则（一）制定目的为了规范高校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进高校事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于学校各部门、各单位及全体教职员工。（三）基本原则1.执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务管理实行“统一领导、集中管理”的体制。校长对学校财务工作负总责，分管财务工作的副校长协助校长管理学校财务工作。（二）财务处是学校财务管理的职能部门，在校长和分管财务副校长的领导下，具体负责学校的财务管理和会计核算工作。其主要职责是：1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定和完善学校财务管理制度。2.编制学校年度财务预算和决算，组织实施学校年度财务收支计划，定期分析财务预算执行情况，提出改进措施和建议。3.负责学校各项收入的组织和管理，依法依规收取学费、住宿费、培训费等各项收入，确保收入及时足额上缴。4.负责学校各项支出的审核和管理，严格执行财务审批制度，控制经费支出，提高资金使用效益。5.负责学校会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，及时、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况。6.负责学校国有资产管理，制定国有资产管理制度，对学校资产进行清查、登记、核算和监督，确保国有资产安全完整。7.负责学校财务内部控制制度建设，加强财务风险管理，防范财务风险。8.负责学校财务信息化建设，提高财务管理工作效率和水平。9.负责学校财务档案管理，按照国家有关规定整理、保管财务档案，确保财务档案的安全和完整。10.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）学校各部门、各单位是学校财务管理的基层单位，负责本部门、本单位的财务管理和会计核算工作。其主要职责是：1.贯彻执行学校财务管理制度，负责本部门、本单位经费预算的编制和执行，合理使用经费，提高经费使用效益。2.负责本部门、本单位收入的组织和管理，确保收入及时足额上缴。3.负责本部门、本单位支出的审核和管理，严格执行财务审批制度，控制经费支出，确保经费支出合规合理。4.负责本部门、本单位资产的管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责本部门、本单位财务信息的统计和报送工作，及时向财务处提供财务信息。6.配合财务处做好学校财务管理的其他工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应根据学校事业发展规划和实际情况，如实反映学校收支情况，不得虚报、瞒报。4.科学性原则。预算编制应采用科学合理的方法和标准，提高预算的准确性和可靠性。5.统筹兼顾原则。预算编制应统筹兼顾学校各项事业发展需要，合理安排资金，确保重点项目和急需项目的资金需求。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校事业发展规划和收费政策，合理预计各项收入，包括学费收入、住宿费收入、财政拨款收入、科研经费收入、捐赠收入等。2.支出预算编制。按照学校职能部门和各单位的工作职责，结合学校事业发展规划和年度工作计划，合理预计各项支出，包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制。（三）预算编制程序1.学校财务处根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出年度预算编制的指导思想和原则，下达预算编制通知。2.各部门、各单位根据学校预算编制通知要求，结合本部门、本单位的实际情况，编制本部门、本单位的年度预算草案，并报送财务处。3.财务处对各部门、各单位报送的预算草案进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，并报学校领导审批。4.学校年度预算草案经学校领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算执行与调整1.预算执行。学校年度预算经批准后，各部门、各单位应严格按照预算执行，确保预算的严肃性。财务处应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整应报学校领导审批，并报上级主管部门和财政部门备案。（五）预算分析与考核1.预算分析。财务处应定期对学校预算执行情况进行分析，分析预算执行过程中存在的问题及原因，提出改进措施和建议，为学校领导决策提供依据。2.预算考核。学校建立预算考核制度，对各部门、各单位预算执行情况进行考核。预算考核结果作为各部门、各单位绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、捐赠收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则。学校各项收入应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度收取，确保收入合法合规。2.足额上缴原则。学校各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.分类管理原则。学校应按照收入类别进行分类管理，确保收入管理规范有序。（三）收入管理措施1.学费、住宿费等行政事业性收费。学校应严格按照国家有关收费政策和标准收取学费、住宿费等行政事业性收费，并及时足额上缴财政专户。收费项目和标准应向社会公示，接受社会监督。2.财政拨款收入。学校应积极争取财政拨款，确保财政拨款及时足额到位。财政拨款应按照规定用途使用，不得挪作他用。3.科研经费收入。学校应加强科研经费管理，建立健全科研经费管理制度，规范科研经费使用，确保科研经费专款专用。科研经费应按照项目合同约定及时足额到账，并按照规定进行核算和管理。4.捐赠收入。学校应加强捐赠收入管理，建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠收入使用，确保捐赠收入专款专用。捐赠收入应按照捐赠协议约定及时足额到账，并按照规定进行核算和管理。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。学校各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度执行，确保支出合法合规。2.合理性原则。学校各项支出应根据学校事业发展需要和实际情况，合理安排资金，确保支出合理有效。3.效益性原则。学校各项支出应注重资金使用效益，提高资金使用效率，避免浪费。4.专款专用原则。学校专项经费应按照项目合同约定专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批制度1.学校建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序。2.学校各项支出应按照规定的审批权限和审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。3.学校审批人应严格按照规定的审批权限和审批程序进行审批，不得越权审批。（四）支出报销规定1.学校各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.学校各项支出应按照规定的报销标准和报销范围进行报销，不得超标准、超范围报销。3.学校各项支出应按照规定的报销程序进行报销，报销程序包括：经办人填写报销凭证、部门负责人审核、财务处审核、分管财务副校长审批、校长审批等。4.学校各项支出应及时报销，不得拖延报销时间。（五）专项经费管理1.学校专项经费应按照项目合同约定专款专用，不得挪作他用。2.学校专项经费应建立单独的账户进行核算，确保专项经费收支清晰、准确。3.学校专项经费应按照项目进度和实际需要合理安排资金，确保专项经费使用效益。4.学校专项经费使用过程中，应严格按照规定的审批程序进行审批，确保专项经费使用合规合理。5.学校专项经费使用结束后，应按照规定进行验收和结算，确保专项经费使用效益。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则。学校资产实行统一管理，由财务处负责资产的核算和监督，资产管理部门负责资产的实物管理。2.分级负责原则。学校资产实行分级负责，各部门、各单位负责本部门、本单位资产的管理，确保资产安全完整。3.合理配置原则。学校应根据事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。4.保值增值原则。学校应加强资产的管理和维护，确保资产保值增值。（三）资产管理制度1.学校建立健全资产管理制度，明确资产管理职责、管理流程和管理要求。2.学校资产应定期进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点结果应及时上报学校领导，并进行相应的账务处理。3.学校资产处置应按照国家有关规定进行，处置收入应及时足额上缴学校财务。4.学校对外投资应按照国家有关规定进行，投资收益应及时足额上缴学校财务。（四）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.学校固定资产应按照规定进行分类核算和管理，建立固定资产卡片和台账，确保固定资产账实相符。3.学校固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，购置资金应纳入学校预算管理。4.学校固定资产应定期进行维护和保养，确保固定资产正常使用。5.学校固定资产处置应按照国家有关规定进行，处置收入应及时足额上缴学校财务。（五）无形资产管理1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校无形资产应按照规定进行分类核算和管理，建立无形资产卡片和台账，确保无形资产账实相符。3.学校无形资产购置应按照规定的审批程序进行审批，购置资金应纳入学校预算管理。4.学校无形资产应定期进行评估和维护，确保无形资产价值稳定。5.学校无形资产处置应按照国家有关规定进行，处置收入应及时足额上缴学校财务。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范学校财务行为，防范财务风险。2.确保学校财务信息真实、准确、完整。3.提高学校财务管理工作效率和水平。（二）内部控制原则1.全面性原则。内部控制应涵盖学校财务管理的各个方面，确保财务管理工作无死角。2.重要性原则。内部控制应关注学校财务管理的重要环节和关键风险点，确保内部控制有效。3.制衡性原则。内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则。内部控制应根据学校财务管理的实际情况和发展变化，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制有效。（三）内部控制制度1.学校建立健全财务内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、内容和程序。2.学校财务内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务信息管理等各个方面。3.学校应加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）内部审计监督1.学校建立健全内部审计制度，加强对学校财务收支、经济活动等的审计监督。2.学校内部审计机构应定期对学校财务内部控制制度执行情况进行审计，及时发现问题并提出改进建议。3.学校应积极配合内部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保内部审计工作顺利开展。八、财务信息化建设（一）建设目标提高学校财务管理工作效率和水平，实现财务信息的自动化处理和共享，为学校领导决策提供及时、准确、完整的财务信息支持。（二）建设原则1.实用性原则。财务信息化建设应紧密结合学校财务管理实际需求，确保系统功能实用、易用。2.安全性原则。财务信息化建设应高度重视系统安全，采取有效措施确保财务信息安全。3.先进性原则。财务信息化建设应采用先进的信息技术和管理理念，确保系统具有较高的技术水平和管理水平。4.开放性原则。财务信息化建设应具有良好的开放性，便于与其他系统进行集成和对接。（三）建设内容1.财务核算系统建设。建立健全财务核算系统，实现财务核算的自动化处理和信息化管理。2.预算管理系统建设。建立健全预算管理系统，实现预算编制、执行、调整、分析等全过程的信息化管理。3.收费管理系统建设。建立健全收费管理系统，实现学费、住宿费等行政事业性收费的自动化收取和信息化管理。4.资产管理系统建设。建立健全资产管理系统，实现资产的清查、登记、核算、监督等全过程的信息化管理。5.财务决策支持系统建设。建立健全财务决策支持系统，为学校领导决策提供及时、准确、完整的财务信息支持。（四）运行维护1.学校应加强对财务信息化系统的运行维护，确保系统正常运行。2.学校应建立健全财务信息化系统运行维护管理制度，明确运行维护职责、运行维护流程和运行维护要求。3.学校应定期对财务信息化系统进行升级和优化，确保系统功能不断完善。九、财务监督与检查（一）监督检查主体学校财务监督检查工作由学校财务处、审计处等部门共同负责。（二）监督检查内容1.财务规章制度执行情况。检查学校各部门、各单位是否严格执行学校财务规章制度。2.预算执行情况。检查学校各部门、各单位预算执行情况，是否严格按照预算执行，有无超预算支出等情况。3.收入管理情况。检查学校各项收入是否及时足额上缴，有无截留、挪用等情况。4.支出管理情况。检查学校各项支出是否合法合规，是否按照规定的审批程序进行审批，有无超标准、超范围报销等情况。5.资产管理情况。检查学校资产是否账实相符，资产处置是否按照规定进行，有无资产流失等情况。（三）监督检查方式1.定期检查。学校财务处、审计处等部门定期对学校财务工作进行检查，及时发现问题并采取措施加以解决。2.不定期检查。学校财务处