《税法》（第八版）习题及答案 6.2.1车船税法

6.2.1知识点：车船税法习题与答案一、判断题1.车船税的纳税人中的所有人是指在我国境内拥有车船的单位和个人，包括在中国境内成立的行政机关、企业、事业单位、社会团体以及其他组织、个体工商户以及其他个人。()√2.车船税共设置了6个税目，分别是乘用车（分为7个不同的排气量）、商用车（客车、货车）、挂车、其他车辆（专用作业车、轮式专用机械车）、摩托车、船舶（机动船舶、游艇）六种类型。()√3.现行的《中华人民共和国车船税法》自2013年1月1日起实施。（）×4.以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，属于专业作业车。（）×5.在机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。()√6．在确定车辆税额时，对车辆自重尾数在半吨以下者免算；超过半吨者按1吨计算。（）×7.企业按规定计算车船税时，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费－应交车船税”科目；实际缴纳时，借记“应交税费－应交车船税”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”科目。()√8.车船税按车船的种类和性能，分为辆、整备质量、净吨位三种计税依据。()×9.拖船、非机动驳船按机动船舶税额的50%计税。（）√10．由扣缴义务人代收代缴的机动车车船税的，纳税人应当在购买机动车交通事故责任强制保险的同时缴纳车船税。（）√11．已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。（）√12．已向交通航运管理机关上报报废的车船，当年不发生车船税的纳税义务。（）√13．车船税的纳税人一般应在纳税人所在地缴纳车船税。（）√14．从事机动交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。（）√15．车船税按年征收，分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市税务局确定。（）×二、单项选择题1．下列车辆中，应纳车船税的有（）A、用于农业生产的拖拉机B、军队、武警专用的车船C、人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆D、行政事业单位自用车辆答案：D2．下列车辆中，应纳车船税的有（）A、税务局的办公用车B、企业新购置的内部行驶的运货车C、符合国家有关规定的残疾人机动轮椅车D、电动自行车答案：A3．下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A、三轮车B、火车C、摩托车D、货船答案：B4．下列中，以“净吨位”为车船税计税依据的是（）。A、货船B、载货汽车C、载人汽车D、摩托车答案：A5．车船税法规定，（）可以在规定的税额幅度内，根据当地的实际情况，对同一计税标准的车辆具体确定适用税额。A、省、自治区、直辖市人民政府B、省、自治区、直辖市国家税务局C、省、自治区、直辖市地方税务局D、省、自治区、直辖市财政机关答案：A6．下列说法不符合车船税规定的是（）。A、车船税的纳税期限由各级人民政府确定B、车船税由从事销售机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构代收代缴C、省级人民政府办公厅自用的车辆不得享受免征车船税的规定D．残疾人专用的车辆属于由财政部批准免征车船税的车辆答案：A7．下列各项中，不符合车船税有关规定的有（）A、乘人汽车，以“辆”为计税基础B、载货汽车，以“自重”为计税基础C、机动船，以“艘”为计税基础D、非机动船，以“净吨位”为计税基础答案：C8. 车辆适用的车船税税率形式是（）。A、比例税率B、定额税额C、超率累进税率D、超额累进税率答案：B9．某个体运输户拥有运输卡车5辆，其中：有3辆车的每辆整备质量为5.0吨，有2辆车的整备质量为每辆15吨。还有挂车2辆，每车的整备质量为2吨。载货汽车整备质量每吨为28元，该个体户每年应纳车船税是（）元。A、1800B、1912C、1960D、1316答案：D解析：每年应纳车船税额＝3×5×28+15×2×28+2×2×28×50%＝131610．某船舶公司拥有机动船舶5艘，每艘净吨位50吨，拥有非机动木船3艘，每艘净吨位5吨，还有拖船4艘，每艘净吨位30吨，当地规定每吨税额为3元/年。则该公司应缴纳的车船税额是（）。A、1000元B、930元C、1480元D、2080元答案：B解析：每年应纳车船税额＝5×50×3+4×30×3×50%＝930元11．某交通企业拥有载货汽车50辆（整备质量30吨），客车10辆，该地区规定载货汽车整备质量每吨60元，客车单位税额680元。则应缴纳的车船税额是（）。A、15800元B、95000元C、96800元D、9600元答案：C解析：每年应纳车船税额＝50×30×60+10×680＝96800元12．某个人2025年5月购置小轿车一辆，2025年8月为儿子购置摩托车一辆，已知当地载客汽车单位税额为每年200元，摩托车单位税额每辆70元，则2025年，该个人需要申报缴纳的车船税为（）元。A、270元B、162.50元C、140元D、100元答案：B解析：每年应纳车船税额＝200÷12×8+70÷12×5＝162.50元13.某船舶公司2025年拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘净吨位2100吨。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位2001～10000吨的，每吨5元。该船舶公司2025年应缴纳车船税（）元。A、10500B、40500C、51000D、70500 答案：B解析：每年应纳车船税额＝4×3000×5×50%+2×2100×5×50%＝40500元14.某企业2024年初拥有小轿车4辆；当年2月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，11月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为360元/辆，该企业2021年实际应缴纳的车船税为（）元。A、1140B、1110C、1170D、1080答案：C解析：每年应纳车船税额＝3×360+360÷12×3＝1170元15.某机械制造厂2025年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.5吨；挂车1部，其整备质量为1.5吨；小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2025年度应纳车船税为（）。A、441.6元B、792元C、804元D、811.2元答案：C解析：每年应纳车船税额＝3×1.5×16+1×1.5×16×50%+2×360＝804元16.某交通运输企业2025年拥有5吨载重汽车40辆，4吨挂车15辆，2.5吨低速货车10辆。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨。该企业当年应缴纳车船税（）元。A、6700B、6460C、6550D、5100答案：D解析：每年应纳车船税额＝5×40×20+4×15×20×50%+2.5×10×20＝5100元17.某船运公司2025年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨;拖船1艘，发动机功率为1500千瓦。机动船舶车船税年单位税额为：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元。该船运公司2025年应缴纳车船税()元。A、61800B、62010C、63000D、64020答案：B解析：每年应纳车船税额＝4×3000×5+1500×0.67×4×50%＝62010元18.2025年度某运输公司拥有载客人数9人以下的小汽车20辆，载客人数9人以上的客车30辆，载货汽车15辆(每辆整备质量8吨)，另有纯电动汽车8辆。小汽车适用的车船税年税额为每辆800元，客车适用的车船税年税额为每辆1200元，货车适用的车船税年税额为整备质量每吨60元。该运输公司2025年度应缴纳车船税()。A、59200元B、61600元C、65600元D、68000元答案：A解析：每年应纳车船税额＝20×800+30×1200+15×8×60＝59200元19. 某企业有载重量0.8吨的捕捞渔船3艘，净吨位为500吨的机动船舶6艘，整备质量为8吨的载货汽车l0辆，小轿车2辆。该公司所在地的省人民政府规定，机动船税率为每净吨位3元，载货汽车整备质量每吨税额50元，小轿车每辆全年税额120元。该公司应缴纳的车船税额是（）元。A、9520B、13240C、13249D、11240答案：B解析：每年应纳车船税额＝500×6×3+8×10×50+2×120＝13240元20．纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（）A、购置使用的当月起B、购置使用的次月起C、购置使用的当年起D、购置使用的次年起答案：A21．对个人而言，车船税的纳税地点为（）A、出生所在地B、户籍所在地C、住所所在地D、工作单位所在地答案：C22．跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为（）A、车辆所在地B、车船的登记地C、纳税人经营所在地D、领取车船牌照地答案：B23．关于车船税纳税地点的阐述，下列说法中错误的是（）。A、纳税人是单位的，其纳税地点为经营所在地或机构所在地B、纳税人为个人的，其纳税地点为住所所在地C、企业车船上了外省车船牌照的，在经营所在地纳税D、企业的车船上了外省车船牌照的，在车船登记地纳税答案：C24．车船税按年申报缴纳，申报纳税期限为（）。A、车辆为每年1月1日至12月31日B、船舶为每年6月1日至6月30日；C、车辆为每年的3月、6月、9月20日内D、船舶为每年的2月、5月20日内。答案：A三、多项选择题1．下列情况中不缴纳车船税的有（）。A、公交公司用贷款购置的，尚在还贷期间的公交车B、捕捞、养殖渔船C、企业新购置尚未使用的车辆D、军队、武警专用的车船答案：BD2．下列车辆中，应当计算缴纳车船税的有（）A、行驶在公路上的摩托车B、捕捞、养殖渔船C、非机动驳船D、企业用车答案：ACD3．车船税的纳税义务人包括（）A、行政机关B、中外各类企业C、我国境内的居民D、外籍个人答案：ABCD4．下列说法符合车船税的规定的是（）。A、用于养殖的渔船，即使超过一吨，也可以免征车船税B、对外地车船到本地使用，发现没有缴纳车船税的可以在当地补税C、已经缴纳了船舶吨税的船舶可以不再缴纳车船税D、现行车船税对应税车辆实行有幅度的定额税率答案：ACD5．根据《车船税法》规定，对于具有特殊功能和作用的车船，可以给予减免税优惠待遇，这些车船包括（）。A、囚车B、拖拉机C、军队专用车船D、非机动驳船答案：ABC6．可以由省级人民政府自行确定征收车船税的有（）。A、非营利性医疗机构自用的车船B、农村公共交通车船C、非机动车船D、城市公共交通车答案：BD7．下列各类车船中，可以享受车船税减免税优惠政策的有（）。A．非机动驳船B、军队用于出租的富余车辆C、非营利性医院自用的救护车辆D、捕捞渔船答案：CD8．下列说法不符合车船税规定的是（）。A、车辆整备质量尾数不超过半吨的，按1吨计算B、军队用于出租汽车免税C、船舶净吨位在0.5吨以下的，按0.5吨计算D、电车免征车船税答案：ABCD9．下列各项中，以“辆”作为车船税计税依据的有（）。A、电车B、摩托车C、载货卡车D、挂车答案：AB10．下列应税车船中，以“净吨位”为计税依据的有（）。A、载货汽车B、半挂牵引车C、机动货船D、非机动驳船答案：CD11.下列符合车船税有关规定的有（）。A、拖船按船舶税额的50%计算车船税B、机动船以“艘”为计税依据C、载货汽车以“整备质量”为计税依据D、游艇以“艇身长度每米”为计税依据答案：ACD12.下列关于车船税应纳税额计算的表述中，正确的有（）。A、购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算B、已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，当年不需要重新纳税C、在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税，且能够提供合法有效完税证明的，不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车辆车船税D、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，应对受让方重新征收车船税答案：AC13.下列车船中，以“每辆”作为车船税计税单位的有（）。A、乘用车B、摩托车C、客车D、半挂牵引车答案：ABC14．车船税的纳税地点为（）。A、对个人，应为住所所在地B、车辆行驶地C、纳税人经营所在地D、车船登记地答案：AD15．车船税的纳税义务发生时间为（）。A、车船管理部门核发的车船登记证书的当月B、行驶证书所记载日期的当月C、全年停运后重新使用之日D、新购置车船使用的当月答案：AB16．下列关于车船税应纳税额计算的表