高校收费内控审计制度

PAGE高校收费内控审计制度一、总则（一）目的为加强高校收费管理，规范收费行为，防范收费风险，确保学校各项收费合法合规、安全有序，保障学校和师生的合法权益，特制定本高校收费内控审计制度。（二）适用范围本制度适用于学校所有涉及收费的部门、单位及各类收费项目，包括学费、住宿费、考试费、培训收费、代收代支费用等。（三）依据本制度依据《中华人民共和国教育法》《中华人民共和国高等教育法》《事业单位财务规则》《政府会计制度》以及国家和地方有关高校收费管理的法律法规、政策文件制定。（四）基本原则1.合法性原则：收费项目、收费标准必须符合国家和地方法律法规及相关政策规定。2.合理性原则：收费标准应根据成本核算、市场行情等因素合理确定，确保公平合理。3.公开透明原则：收费项目、标准、依据等应向师生及社会公开，接受监督。4.收支两条线原则：严格实行收支两条线管理，确保收费资金全额上缴财政，支出由财政按规定核拨。5.内部控制原则：建立健全收费内部控制体系，规范收费流程，防范收费风险。二、收费管理职责分工（一）学校收费管理领导小组学校成立收费管理领导小组，由校长担任组长，分管财务、学生工作、教学工作的校领导担任副组长，财务处、教务处、学生处、后勤管理部门等相关职能部门负责人为成员。主要职责如下：1.贯彻执行国家和地方有关高校收费管理的法律法规、政策文件，研究制定学校收费管理的规章制度和实施办法。2.审议学校年度收费项目、收费标准及收费方案，确保收费合法合规、合理可行。3.协调解决收费管理工作中的重大问题，监督检查收费政策的执行情况。（二）财务处1.负责学校收费政策的具体落实，制定收费操作流程和内部控制制度。2.负责收费项目的申报、收费标准的核定及收费许可证的办理等工作。3.负责收费票据的领购、保管、发放、核销等管理工作，确保票据使用规范、安全。4.负责收费资金的收缴、核算、上缴及账务处理，定期编制收费报表，向学校收费管理领导小组报告收费情况。5.配合相关部门做好收费政策的宣传解释工作，解答师生及家长有关收费的疑问。（三）教务处1.负责教学类收费项目的管理，如学分学费、重修费、辅修费等，审核收费学生名单及收费金额。2.负责组织各类考试的报名及收费工作，确保考试收费准确无误。3.配合财务处做好收费数据的核对和统计工作，提供相关教学信息。（四）学生处1.负责学生学费、住宿费等基本收费项目的催缴工作，制定催缴计划，督促学生按时缴费。2.负责学生奖助学金、困难补助等相关信息的审核，配合财务处做好相关资金的发放和管理工作。3.负责处理学生有关收费的投诉和咨询，及时反馈学生意见和建议。（五）后勤管理部门1.负责学生住宿费、水电费等相关收费项目的管理，确保收费标准合理、收费依据充分。2.负责后勤服务项目收费的管理，如物业管理费、开水费、热水费等，规范收费行为。3.配合财务处做好后勤收费数据的统计和核对工作，提供相关后勤服务信息。（六）其他部门各相关部门按照各自职责，配合做好学校相关收费项目的管理工作，如培训部门负责培训收费的管理，图书馆负责图书借阅超期罚款等收费项目的管理等。三、收费项目及标准管理（一）收费项目申报1.学校新增收费项目或调整收费标准时，由相关职能部门提出申请，填写《高校收费项目及标准申请表》，详细说明收费项目名称、收费依据、收费对象、收费标准、收费期限等内容，并提供相关证明材料。2.申请表经所在部门负责人审核签字后，报财务处审核。财务处根据国家和地方有关政策规定，对收费项目的合法性、合理性进行审核，并提出审核意见。3.审核通过的申请表报学校收费管理领导小组审批。领导小组根据学校实际情况和发展需要，对收费项目及标准进行审议，做出审批决定。（二）收费标准核定1.对于国家和地方有明确规定的收费项目，严格按照规定的标准执行。2.在国家和地方政策允许的范围内，对于学校自主确定的收费项目，应进行成本核算和市场调研，参考同类高校收费标准，结合学校实际情况，合理确定收费标准。3.收费标准应根据经济社会发展水平、物价指数变动等因素适时调整。调整收费标准时，应按照收费项目申报程序重新办理审批手续。（三）收费许可证管理1.财务处负责办理学校收费许可证的申领、变更、注销等手续。2.按照规定的时间和要求，及时向物价部门报送收费项目、收费标准等相关信息，确保收费许可证信息准确、有效。3.收费许可证如有遗失、损坏或收费项目、标准发生变更时，应及时办理补办或变更手续。四、收费流程控制（一）收费通知1.每学期开学前，教务处、学生处、后勤管理部门等相关职能部门应将本学期收费项目、收费标准、收费方式等信息通知到各学院、各班级及学生个人。2.通知方式可采用学校网站公告、校内广播、班级群通知、书面通知等多种形式，确保师生知晓收费信息。（二）收费办理1.学生根据收费通知要求，通过学校统一的收费平台或到指定地点办理缴费手续。收费方式可包括网上缴费、银行代扣、现场刷卡、现金缴纳等多种形式，以方便学生缴费。2.财务处及相关收费部门应在收费现场或收费平台提供收费咨询服务，解答学生有关收费的疑问，指导学生正确缴费。3.学生缴费成功后，财务处应及时开具收费票据，并将缴费信息反馈给相关职能部门，以便进行后续的学籍管理、住宿安排等工作。（三）收费统计与核对1.财务处每日对收费情况进行统计，生成收费日报表，及时掌握收费进度和收费金额。2.定期与教务处、学生处、后勤管理部门等相关职能部门核对收费数据，确保收费学生名单、收费金额等信息准确一致。3.对于欠费学生，财务处应及时将欠费名单反馈给学生处，由学生处负责组织催缴工作。（四）收费票据管理1.财务处统一负责收费票据的领购、保管、发放、核销等工作。收费票据应专人专柜保管，确保票据安全。2.严格按照票据管理规定使用收费票据，票据开具应内容完整、字迹清晰、印章齐全，不得虚开、多开、少开或不开票据。3.定期对收费票据进行盘点和核销，确保票据使用数量与实际收费金额相符，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、收费监督与检查（一）内部监督1.学校审计部门定期对学校收费情况进行审计监督，检查收费政策的执行情况、收费项目及标准的合法性、收费流程的规范性、收费票据的使用情况以及收费资金的管理情况等。2.财务处应建立健全收费内部控制制度，加强对收费业务的日常监督和管理，定期对收费工作进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各相关职能部门应加强对本部门收费工作的内部监督，确保收费工作规范有序进行。（二）外部监督1.积极接受物价部门、财政部门、教育主管部门等外部监管部门的监督检查，及时报送收费相关资料，配合做好各项检查工作。2.主动公开收费信息，通过学校网站、收费公示栏等渠道向师生及社会公开收费项目、收费标准、收费依据、收费投诉电话等内容，接受师生和社会的监督。对于师生及社会反映的收费问题，应及时进行调查处理，并将处理结果反馈给相关人员。六、收费违规处理（一）违规行为界定1.擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围的。2.未按规定办理收费许可证或未按收费许可证规定收费的。3.不使用规定的收费票据或使用伪造、变造收费票据的。4.截留、挪用、坐支收费资金的。5.其他违反国家和地方有关高校收费管理规定的行为。（二）处理措施1.对于发现的收费违规行为，学校将责令相关部门和责任人立即整改，停止违规收费行为。2.对违规责任人视情节轻重给予批评教育、警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分。3.对于