高校审计监督制度

PAGE高校审计监督制度一、总则（一）目的为加强高校财务管理，规范经济活动秩序，提高资金使用效益，防范财务风险，保障学校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属经济实体在经济活动中涉及的财务收支、经济责任、内部控制等审计监督事项。（三）基本原则1.依法依规原则：审计监督工作严格按照国家法律法规、财经纪律和学校内部规章制度进行，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价被审计对象的经济活动，如实反映审计结果。3.全面覆盖原则：对学校经济活动进行全过程、全方位审计监督，不留死角，确保经济活动的真实性、合法性和效益性。4.突出重点原则：根据学校经济活动的特点和实际情况，确定审计重点，关注重大经济决策、重要资金使用、关键岗位人员等，提高审计工作效率和效果。5.服务发展原则：审计监督工作要围绕学校中心工作，服务学校发展大局，促进学校完善内部管理，提高办学效益和竞争力。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的审计处，在校长的领导下，依法行使审计监督权，对学校财务收支、经济活动等进行审计监督。审计处配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据学校年度工作计划和审计工作重点，制定年度审计项目计划，明确审计目标、范围、内容和时间安排。2.实施审计工作：按照审计程序和方法，对被审计对象的经济活动进行审查，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.提出审计意见和建议：针对审计发现的问题，分析原因，提出改进措施和建议，促进被审计对象加强管理，规范经济活动。4.督促整改落实：跟踪检查被审计对象对审计意见和建议的整改情况，确保审计发现的问题得到有效解决。5.开展审计研究：关注国家财经政策和审计法规的变化，结合学校实际情况，开展审计理论和实务研究，不断提高审计工作水平。6.保守审计秘密：审计人员对在审计工作中知悉的国家秘密、学校商业秘密和个人隐私，应当予以保密，不得泄露。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和学校内部规章制度以及审计职业道德规范，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员在执行审计业务时，应当保持独立、客观、公正的态度，不受任何部门、单位和个人的干涉。3.具备专业胜任能力：审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，不断更新知识，提高业务水平。4.诚实守信：审计人员应当诚实守信，如实反映审计情况，不得隐瞒、歪曲事实，不得出具虚假审计报告。5.廉洁自律：审计人员应当廉洁自律，遵守廉洁从政的各项规定，不得利用职务之便谋取私利。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查学校年度预算的编制、执行和调整情况，重点检查预算收入的真实性、完整性，预算支出的合规性、效益性，以及预算执行过程中的内部控制情况。2.财务决算审计：对学校年度财务决算报表进行审计，审查财务决算报表的真实性、完整性和合规性，核实资产、负债、收入、支出等财务数据的准确性，评价财务状况和经营成果。3.专项资金审计：对学校各类专项资金的筹集、使用和管理情况进行审计，审查专项资金的设立依据、使用范围、拨付程序、核算情况和效益情况，确保专项资金专款专用，发挥应有效益。4.日常财务收支审计：对学校各部门、各单位的日常财务收支情况进行定期或不定期审计，审查财务收支的真实性、合法性和合规性，检查财务管理制度的执行情况，防范财务风险。（二）经济责任审计1.领导干部经济责任审计：对学校各部门、各单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，审查其在财务收支管理、预算执行、资产管理、内部控制等方面的职责履行情况，评价其经济责任履行情况和工作业绩，为干部考核、任免提供依据。2.专项经济责任审计：根据学校管理需要，对特定项目、特定事项的负责人进行专项经济责任审计，审查其在项目实施过程中的经济责任履行情况，确保项目顺利实施，资金安全使用。（三）内部控制审计1.内部控制制度评审：对学校内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评审，审查内部控制制度是否涵盖学校经济活动的各个环节，是否符合国家法律法规和学校实际情况，是否有效执行，发现内部控制存在的问题和缺陷，提出改进建议。2.风险管理审计：对学校经济活动中的风险进行识别、评估和应对，审查风险管理机制是否健全，风险评估方法是否科学，风险应对措施是否有效，帮助学校加强风险管理，防范风险隐患。（四）建设项目审计1.建设项目预算审计：对学校建设项目的预算编制情况进行审计，审查预算编制的依据是否充分，内容是否完整，定额套用是否准确，费用计取是否合理，确保建设项目预算的准确性和合理性。2.建设项目竣工决算审计：对学校建设项目竣工决算情况进行审计，审查竣工决算报表的真实性、完整性和合规性，核实建设项目的投资规模、建设成本、交付使用资产等情况，评价建设项目的投资效益和建设管理水平。3.建设项目全过程跟踪审计：对学校建设项目从项目立项、设计、招标、施工到竣工验收的全过程进行跟踪审计，及时发现和纠正建设过程中存在的问题,规范建设程序，控制建设成本，提高建设质量。（五）物资采购与资产管理审计1.物资采购审计：对学校物资采购活动进行审计，审查采购计划的合理性、采购程序的合规性、采购合同的合法性、采购资金的支付情况等，确保物资采购活动公开、公平、公正，节约采购资金，提高采购效益。2.资产管理审计：对学校资产的购置、使用、处置等情况进行审计，审查资产管理制度的执行情况，资产核算的准确性，资产配置的合理性，资产处置的合规性，确保资产安全完整，提高资产使用效益。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据学校年度工作计划、领导交办事项和群众举报线索等，确定审计项目。2.成立审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和业务能力的审计人员组成审计组，并指定审计组长。3.制定审计方案：审计组根据审计项目的目标和要求，制定详细的审计方案，明确审计范围、内容、方法、步骤和人员分工等。4.送达审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等事项。（二）审计实施阶段1.收集审计资料：审计人员通过查阅文件、资料、账目、报表，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，收集与审计事项有关的资料。2.审查审计资料：审计人员对收集到的审计资料进行审查、分析和研究，核实有关数据和情况，发现问题和线索。3.编制审计工作底稿：审计人员根据审计过程中取得的审计证据和有关资料，编制审计工作底稿，记录审计发现的问题、审计过程和审计结论等。4.审计取证：审计人员对审计发现的问题进行调查核实，取得相关证据，确保审计证据的真实性、合法性和关联性。5.审计沟通：审计组在审计过程中，应当与被审计对象进行充分沟通，听取其意见和解释，核实有关情况，确保审计工作顺利进行。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组在审计实施结束后，应当及时撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.征求意见：审计组将审计报告征求意见稿送达被审计对象，征求其意见。被审计对象应当在规定的时间内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。3.修改审计报告：审计组根据被审计对象提出的意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。4.提交审计报告：审计组将正式审计报告提交审计处，审计处审核后报学校领导审批。（四）审计处理阶段1.下达审计决定：学校领导根据审计报告的内容，下达审计决定，明确被审计对象应当执行的审计意见和整改要求。2.督促整改落实：审计处负责督促被审计对象按照审计决定的要求进行整改落实，跟踪检查整改情况，确保审计发现的问题得到有效解决。3.审计结果公告：审计处根据学校规定，对审计结果进行公告，接受师生员工的监督。五、审计结果运用（一）作为干部考核、任免的重要依据将经济责任审计结果与干部考核、任免挂钩，对审计发现存在严重问题的干部，在干部考核、任免时实行一票否决制。（二）作为预算安排、资金分配的重要参考根据审计结果，对财务管理规范、资金使用效益高的部门和单位，在预算安排、资金分配时给予适当倾斜；对财务管理混乱、资金使用效益低下的部门和单位，减少预算安排和资金分配。（三）作为完善内部控制制度的重要依据针对审计发现的内部控制制度存在的问题和缺陷，督促被审计对象及时完善内部控制制度，加强内部管理，防范财务风险。（四）作为追究经济责任的重要依据对审计发现存在违规违纪问题的单位和个人，依法依规追究其经济责任；对涉嫌违法犯罪的，移送司法机关依法处理。六、审计档案管理（一）审计档案的收集审计项目结束后，审计组应当及时将审计过程中形成的审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计对象反馈意见等资料收集齐全，整理归档。（二）审计档案的整理审计档案管理人员应当按照审计档案管理的要求，对收集到的审计资料进行分类、编号、装订，编制审计档案目录，确保审计档案的整齐、规范。（三）审计档案的保管审计档案应当妥善保管，存放于专门的档案柜中