高校内部审计制度

PAGE高校内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强高校内部审计工作，建立健全高校内部审计制度，规范内部审计行为，防范风险，提高资金使用效益，促进高校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和政策规定，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及其所属单位（以下统称“校内各单位”）的财务收支、经济活动和内部控制等事项的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，对审计事项进行客观、公正的评价，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，校内各单位应积极配合，认真落实审计意见和建议。4.效益性原则：以促进提高资金使用效益为目标，对经济活动进行全过程监督，注重发现和纠正管理不善、决策失误等问题，为学校节约资源、降低成本、提高效益服务。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例；2.《审计署关于内部审计工作的规定》；3.国家有关财经法规、政策和制度；4.学校制定的各项规章制度；5.与审计事项有关的合同、协议、会议记录等资料。二、审计机构和人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，名称为[学校内部审计机构具体名称]，在学校党委和行政的领导下，依照国家法律法规和学校规章制度，独立开展内部审计工作。（二）审计人员配备学校根据审计工作需要，配备一定数量的专职审计人员，并保持审计队伍的相对稳定。审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和学校规章制度，经过专业培训，取得内部审计人员岗位资格证书。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和学校规章制度，依法履行审计职责，客观公正地开展审计工作。2.制定审计工作计划，实施审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.对审计中发现的问题进行分析研究，提出改进建议，并督促被审计单位整改落实。4.参与学校内部控制制度的制定和完善，对内部控制的健全性、有效性进行评价。5.协助有关部门开展经济责任审计、专项审计调查等工作。6.负责审计资料的整理、归档和保管，保守审计工作中知悉的国家秘密和学校商业秘密。7.完成学校领导交办的其他审计工作任务。（四）审计人员职业道德1.审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密。2.不得利用职权谋取私利，不得接受被审计单位的贿赂、宴请或其他不正当利益。3.不得隐瞒审计发现的问题，不得出具虚假审计报告。4.应保持职业谨慎，不断提高业务水平和综合素质。三、审计职责和权限（一）审计职责1.对学校及校内各单位的财务收支、预算执行情况进行审计监督。2.对学校及校内各单位的经济活动进行审计监督，包括但不限于采购、销售、投资、筹资、资产处置等。3.对学校及校内各单位的内部控制制度进行审计评价，检查内部控制的健全性、有效性，提出改进建议。4.对学校及校内各单位的建设项目、修缮工程进行全过程跟踪审计或竣工决算审计。5.对学校及校内各单位的科研经费使用情况进行审计监督，检查科研经费的管理和使用是否符合国家有关规定和学校科研经费管理办法。6.对学校及校内各单位的领导干部进行经济责任审计，评价领导干部在任职期间的经济责任履行情况。7.开展专项审计调查，对学校及校内各单位的特定事项进行审计调查，揭示存在的问题，提出改进建议。8.协助学校有关部门开展其他审计工作。（二）审计权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止；制止无效的，经学校领导批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反财经法规、严重损失浪费行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.对违反财经法规和学校规章制度的被审计单位和个人，提出纠正、处理意见；对造成严重损失浪费的有关责任人员，提出给予行政处分的建议；对触犯刑律的，移交司法机关依法追究刑事责任。6.对审计工作中发现的问题，向被审计单位提出改进管理、提高效益的建议；对被审计单位在财务管理和内部控制方面存在的薄弱环节，提出加强管理的意见和建议。7.参与制定学校有关财经法规、规章制度，对学校有关部门制定的涉及财务收支、经济活动的政策、制度进行审核，提出意见和建议。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校年度工作重点和审计工作实际情况，制定年度审计工作计划，报学校领导批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等。3.内部审计机构应定期对审计工作计划的执行情况进行检查和评估，根据实际情况及时调整审计工作计划。（二）审计准备1.根据审计工作计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组长，并明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、规章制度、合同协议等资料，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等。3.审计组应制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等。审计实施方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间安排以及需要提供的资料等事项。审计通知书应在实施审计前[X]个工作日送达被审计单位。2.审计组应按照审计实施方案的要求，实施审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计人员应客观、公正地记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.审计组在审计过程中应与被审计单位进行沟通，听取被审计单位的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。4.审计组在审计过程中如发现重大问题或需要延伸审计的事项，应及时向内部审计机构负责人报告，并根据内部审计机构负责人的指示进行处理。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起[X]个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。3.审计组应认真研究被审计单位提出的意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿应报内部审计机构负责人审核。4.内部审计机构负责人对审计报告征求意见稿审核后，报学校领导审批。学校领导审批后的审计报告应及时送达被审计单位，并抄送学校有关部门。5.被审计单位应按照审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告学校内部审计机构。（五）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计资料整理归档，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。2.审计档案应按照规定的保管期限进行保管，不得随意销毁。保管期限届满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批。3.审计档案管理人员应严格遵守档案管理规定，确保审计档案的安全、完整和保密。五、财务收支审计（一）审计内容1.财务收支的真实性、合法性和完整性。2.预算编制的科学性、合理性和执行情况。3.财务管理制度的建立健全和执行情况。4.会计核算的准确性和规范性。5.资金使用的效益性。（二）审计方法1.审查会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料。2.检查财务管理制度的执行情况，查阅相关文件和记录。3.实地盘点库存现金、有价证券、固定资产等资产。4.对有关财务指标进行分析比较，评估财务收支的合理性和效益性。5.向有关人员进行调查询问，核实财务收支情况。（三）审计评价1.根据审计结果，对财务收支的真实性、合法性和完整性进行评价。2.对预算执行情况进行评价，分析预算执行过程中存在的问题及原因。3.对财务管理制度的健全性和执行情况进行评价，提出改进建议。4.对资金使用效益进行评价，提出提高资金使用效益的措施和建议。六、经济责任审计（一）审计对象学校各部门、各单位的主要负责人，以及学校所属企业的法定代表人。（二）审计内容1.任职期间财务收支、预算执行情况。2.任职期间资产管理、使用和保值增值情况。3.任职期间经济决策的科学性、合理性和效益性。4.任职期间内部控制制度的建立健全和执行情况。5.任职期间个人遵守财经法规和廉洁自律情况。（三）审计方法1.采用财务收支审计的方法，审查财务收支、资产负债等情况。2.查阅相关文件、会议记录、合同协议等资料，了解经济决策过程。3.对内部控制制度进行测试和评价，检查内部控制的有效性。4.对有关人员进行调查询问，核实经济责任履行情况。5.对相关经济指标进行分析比较，评估经济责任履行效果。（四）审计评价1.根据审计结果，对被审计人员任职期间的经济责任履行情况进行评价。2.对财务收支、资产管理、经济决策、内部控制等方面存在的问题进行分析，明确责任归属。3.对被审计人员个人遵守财经法规和廉洁自律情况进行评价，提出处理建议。七、建设项目审计（一）审计内容1.建设项目前期准备工作的合规性。2.建设项目预算的编制和执行情况。3.建设项目招投标活动的合法性。4.建设项目合同的签订和履行情况。5.建设项目工程价款的结算和支付情况。6.建设项目竣工决算的真实性和合法性。（二）审计方法1.审查建设项目前期文件、招投标文件、合同协议等资料。2.检查建设项目预算编制依据和执行情况，核实工程价款结算。3.参与建设项目招投标活动的监督，检查招投标程序的合法性。4.对建设项目施工现场进行实地查看，核实工程进度和质量。5.对建设项目竣工决算进行审核，检查决算资料的完整性和准确性。（三）审计评价1.根据审计结果，对建设项目前期准备工作、预算执行、招投标活动、合同履行、工程价款结算、竣工决算等情况进行评价。2.对建设项目中存在的问题进行分析，提出改进建议和处理意见。3.对建设项目的经济效益和社会效益进行评价，为学校决策提供参考依据。八、科研经费审计（一）审计内容1.科研经费预算的编制和执行情况。2.科研经费的收支管理情况。3.科研经费经费使用的合规性和合理性。4.科研项目结题验收情况。（二）审计方法1.审查科研经费预算编制依据和执行情况，核实经费收支。2.检查科研经费管理制度的执行情况，查阅相关文件和记录。3.对科研经费使用情况进行实地查看，核实经费支出的真实性和合理性。4.对科研项目结题验收资料进行审核，检查验收程序的合规性和验收结果的真实性。（三）审计评价1.根据审计结果，对科研经费预算执行、收支管理、经费使用、结题验收等情况进行评价。2.对科研经费管理中存在的问题进行分析，提出改进建议和处理意见。3.对科研项目的研究成果和经济效益进行评价，为学校科研管理提供参考依据。九、内部控制审计（一）审计内容1.内部控制制度的建立健全情况。2.内部控制制度的执行情况。3.内部控制的有效性和风险防范能力。（二）审计方法1.查阅内部控制制度文件，了解内部